第二是建立風險識別和評估機製。根據集團公司曆年財務數據，關注外部宏觀政策和經濟形勢的變化，運用財務指標分析與評價體係，合理確定資金運營的安全值、危險值，科學、合理地識別財務資金風險，並對風險影響程度和可能性進行評估，確立其風險級別，為風險管理決策打下基礎。
第三是建立應急預案處理機製，通過對風險的識別和評估，對重大事項和應急情況進行預案處理，製定重大風險應對策略。
第四是建立財務預警管理組織，要強化財務分析崗位，及時提供財務數據決策支持，並建立分析反饋機製，加強財務分析崗位、財務部門和其他部門的及時聯動性。通過設立財務分析崗位，對異常指標和重大影響財務的科目進行及時分析和預警，並形成各預警相關事項各部門的反饋和應對，是建立集團財務預警體係的組織基礎和機製要求。
財務預警體係的核心是在現金流管理，要保障公司資金鏈的安全，表現在對經營業務的保障，即保證持有足夠的資金以支付各種業務往來的需要；表現在對投融資的保障，即保證籌資計劃能夠順利實現，投資計劃能夠有效控製。此外資金管理的安全性還要求：專款專用、資金賬戶的安全管理、庫存資金的安全管理、貨幣資金的安全管理、明確現金使用範圍等，因此對這些操作性的事項也需嚴格監控。
資金稽核不可或缺
建立審計稽核體係，從財務、資金和合規等方麵重點對財務核算和資金進出進行全過程管控。主要加強四個方麵的稽核管理。第一是稽核財務處理和資金使用關鍵環節，對在供應鏈關鍵環節（如應收、應付、存貨、投資、在建工程等）的財務處理和資金管理加強稽核和審計；第二是稽核資金管理製度和流程執行情況，例如：資金管理製度，重點如《費用管理製度》、《應收賬款管理製度》、《資金審批製度》的製定與實施情況等；第三是稽核資金配置和賬戶管理，稽核資金實際使用和賬戶等管控機製和方案的製定和實施情況；第四是建立財務和資金安全、效率和效益評估機製，設立關鍵指標，做好稽核和審計工作。
在基本規範的指導下，企業通過不同的方法對不同的會計內容進行全麵控製，從而使財務內部控製發揮更大的作用。
有效的財務稽核體係可以實現企業財務賬實相符、賬證相符、賬賬相符，有效減輕了財務核算的強度；通過稽核突破了因職能分工或管理工具落後所造成的信息屏蔽，從而在資金流方麵對財務和業務進行整合，改進了財務監控的方式。
在資金稽核上，實現對資金使用和資金活動的全過程管控，要對重要業務供應鏈的各個環節，進行重點管理和審計。其中，在業務資金管理關鍵環節（如采購、存貨和銷售等）加強資金管理的決策、計劃、控製和稽核。
內部審計職能的側重點在於提高風險管理和流程控製方麵，而不隻限於傳統的針對曆史數據，企業可以通過自我評估的方法來提高風險管控的責任。內部審計可委托第三方審計機構協助內部審計工作任務，加大對單位內部的審計監督力度，而外部審計是向內部審計了解情況，得到工作中的支持和配合，利用內部審計成果提高工作效率，內外部審計可以在內容、範圍、標準、依據、程序、方法等方麵相互融通。
內部審計和外部審計需要注意三個方麵：第一是會計係統和內部控製受到內部審計和外部審計的共同關注，當外部審計認為內部審計采用了適當的方法進行風險評估並能提供內部控製健全性的保證時，外部審計可以據此決定審計程序和重點範圍，從而提高審計的效率；第二是揭示和防止舞弊方麵，外部審計在評估財務報表舞弊的風險時應考慮內部審計關於舞弊的檢查活動；第三，內部審計要利用外部審計發現的問題線索，確定審計的重點領域。內部審計要向外部審計提供所需要的審計成果，及時溝通情況，做到信息共享，擴大審計影響。
（作者為正略鈞策管理谘詢合夥人、副總裁）