促進河南省中小企業發展的財稅政策研究
地方經濟
作者：劉寧
摘要：中小企業在河南經濟中的重要性日益重要，但是其發展遇到稅收負擔較重的財稅困境，雖然各級政府出台了資金支持、稅收優惠等政策，但是我國的財稅政策仍然存在很多問題：財政資金支持力度不夠、支持方式單一、中小企業稅法體係不完善等，今後應從財政政策和稅收政策兩方麵進行改進：擴大財政資金規模、構建中小企業政策性信貸擔保體係、設計差異化的稅收政策、給予地方政府更多的稅收話語權等。
關鍵詞：中小企業；財稅政策；河南省
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-02
改革開放以來，隨著我國市場經濟的不斷繁榮，河南省中小企業迅速發展，在國民經濟中的重要性與日俱增。中小企業在促進經濟發展、增加就業、推動創新等方麵發揮了重要作用。2012年，河南省中小企業總數達到了39萬家，占全省企業總數的95%以上，中小企業貢獻了全省61%的GDP、60%的稅收和85%以上的新增就業崗位。但是眾多中小企業普遍感到稅負較重，為減輕中小企業的稅收負擔，各級政府出台了一係列針對中小企業的稅收優惠政策。但仍有不少河南省中小企業感到享受到的財稅支持較少。本研究將從財政和稅收兩個方麵分析財稅政策對中小企業的支持。
一、河南省中小企業麵臨的財稅困境
據統計，2012年有46.2%的河南省中小企業反映資金缺口大，稅負重，這主要是因為我們沒有建立起一個促進中小企業可持續發展的公共政策體係，財稅政策尤為突出。
（一）稅收負擔較重
雖然我國政府早就明令禁止對中小企業亂收稅，但河南省中小企業仍處於稅收項目多、稅收負擔重的環境下。從稅收項目上來看，涉及中小企業的稅種主要包括：企業所得稅、增值稅、營業稅、城建稅等[1]。從稅收負擔上看，河南省中小企業的宏觀稅負超過利潤的四成，部分中小企業甚至一半以上的利潤被稅收侵占。
（二）社會費用較多
在河南省一些財政狀況不太理想的地方，中小企業往往成為政府部門攤派各種費用的對象，向中小企業收費成了解決財政困難的重要渠道，這給中小企業的發展帶來了嚴重的負擔。國家在治理“三亂”的主要對象是國企，而民營中小企業的“三亂”卻常常被忽略。
二、河南省中小企業麵臨的財稅政策供給
近年來中央對中小企業發展的支持力度不斷加大，2009年出台《國務院關於進一步促進中小企業發展的若幹意見》。
（一）中央政府的財稅扶持政策
1.資金支持方麵。目前，中央財政設有中小企業服務體係發展專項資金、中小企業發展專項資金等6個中小企業專項資金。通過信用擔保方式促進中小企業融資。例如：建立中國經濟技術投資擔保公司。
2.稅收優惠方麵。近年來我國稅收總體基調是減稅，除了麵向所有企業的稅費減免政策，如增值稅轉型改革、企業所得稅稅率由33%降到25%等，也有專門扶持中小企業的稅收優惠政策。
3.收費減免方麵。我國對困難企業繳納職工社會保險實“五緩、四減、三補貼”的援企穩崗政策，2010年為企業減輕負擔和增加補貼約330億元。從2010年起100項行政事業性收費被取消和停止征收，每年減免金額合計約360億元。
4.公共服務方麵。2010年財政部發布了《關於促進中小企業公共服務平台建設的指導意見》。截至2011年，中央財政支持了1000多家中小企業服務機構開展服務活動，還支持了300多個小企業創業基地和公共服務平台。
5.政府采購方麵。我國的政府采購政策積極向中小企業傾斜。財政部出台了《政府采購促進中小企業發展暫行辦法》，此法通過政府采購計劃管理、報告製度、合同管理、信息化建設等措施保障政策的落實。
（二）河南省的財稅扶持政策
1.財政方麵：1）通過政府主導與支持，聯合金融機構和第三方服務機構共同搭建“河南中小企業網絡融資服務平台”；2）2009河南省出台《關於建立健全中小企業信用擔保體係的若幹意見》，安排財政資金注入中小企業信用擔保機構。3）2012年河南政府采購部門在全國率先建立了扶持中小企業的政府采購信用融資平台。4）在河南，勞動密集型小微企業吸納一定數量的失業人員，可獲得最高200萬元的擔保貸款。
2.稅收方麵的扶持政策很少。一是合理調配服務資源，優化中小企業辦事流程，減少辦稅成本，提高納稅服務效率。二是把握稅收風險點，督促中小企業加強規範操作，及時開展稅收救濟。三是加強政策扶持力度，根據中小企業的需求特點，引導其充分利用若幹扶持中小企業發展的稅收政策。