3.集團公司應收賬款回收管理的主要做法
3.1 整合組織機構，優化資源配置
根據應收賬款回收管理工作要求，對集團公司下屬15個涉及款項回收的核算實體進行統籌分析，成立了由各經營實體經理、書記參加的回收領導小組，並抽調各經營實體優秀的營銷業務員成立了賬款回收工作小組。
對集團公司各單位在應收賬款回收中的職責進行明確。財務部負責起草製訂應收賬款回收考核管理辦法，擬訂年度應收賬款回收計劃；負責審核並按月提供應收賬款餘額，定期通報回收賬款計劃完成情況，提出考核意見；負責審核並提供各分、子公司應收賬款賬齡情況。市場經營部負責合同款項的落實監督工作，並協助各分、子公司做好應收賬款回收工作。人力資源部負責應收賬款回收專項獎勵金額的核定，負責按考核結果兌現工作。各分、子公司是本單位應收賬款的責任主體，負責本單位應收賬款回收工作。
3.2 重視財務信息，發揮財務服務、支撐經營作用
對集團公司下屬15個核算實體的應收賬款進行彙總、統計、分析，歸並相同客戶的應收、應付款項，對欠款客戶進行多角度綜合分析。對符合債權、債務相抵的客戶，簽訂債權債務互抵協議書；對多公司同一欠款客戶進行債權彙總，簽訂債權轉讓協議書，統一彙總至欠款額較大的公司由其出麵協調收款；對其他欠款客戶實行專人催收。
運用EXCEL快速、準確編製賬齡分析表，並據此製定有效的收賬政策。
第一，賬齡的確定：賬齡的時間段根據客戶的信用期，結合會計準則對計提壞賬準備標準劃分。對1年以內應收賬款賬齡劃分較細，而對1年以上的應收賬款則不做太多區分。
第二，回收情況表的製作：為數據提取階段，從財務軟件中提取應收賬款明細賬的發生額及餘額信息，並將數據分別填列到到EXCEL“回收情況表”的“客戶名稱”、“年初欠款餘額”、“本月發生應收賬款”、“本月收回賬款”等，製作成表格。
第三，賬齡分析表的製作：從“回收情況表”提取有關數據，由於每月都有可能增加或減少應收賬款客戶，導致每月客戶順序都有變動，要用較為複雜的EXCEL函數嵌套搜索同樣的客戶名並返回相應的數值，財務部假設客戶歸還賬款時按照應收賬款發生的先後順序收回賬款，即歸還的賬款先衝銷時間較長的欠款。
以下舉例說明：
a：確定賬齡時間段劃分標準：將賬齡時間段劃分為0-30天、31-60天、61-90天、91-120天、121-180天、180天以上。
b：編製應收賬款回收情況表：
首先，製作一個“應收賬款回收2014.dls”，在該文件中每月設一個工作表，工作表格分別為“14.01”、“14.02”、“14.03”、“14.04”、“14.05”和“14.06”。分別存放2014年1-6月應收賬款回收情況表的數據，將應收賬款明細賬的相關內容分別複製到“14.01”工作表的“客戶名稱”、“上年餘額”、“本期應收賬款”、“本期回收款”等列。
其次：從“應收賬款回收2014”文件中提取數據填列到“賬齡分析表”中的“年初欠款餘額”、“應收賬款發生數”、“收回應收賬款”中。由於客戶變動，使各月客戶在工作表中的位置可能不一樣，因此在使用取數公式時，需用“查找與引用”函數INDEX，具體公式如下，=IF（ISERROR（INDEX（'應收賬款回收2013.dls）13.01'！$A$1：$Z$200，MATCH（$B5，' [應收賬款回收2013.xls]13.01'！$B$1：$B$200，），3））=TRUE，""，INDEX（' [應收賬款回收2013.xls]13.01'！$A$1：$Z$200，MATCH（$B5，' [應收賬款回收2013.xls]13.01'！$B$1：$B$200，），3））；該公式含義是在“應收賬款回收2014”14.01工作表第3列（上年欠款餘額）中，查找並引用對應於B5單元格內容的值，即B5單元格內容在05.01工作表中的第3列值；如果INDEX函數出現了錯誤的結果（如#NA，#VALUE），讓本單元格數據為空，否則運行INDEX函數。