再次：數據分析。假設客戶歸還賬款時先衝銷時間較長的應收賬款。其賬齡及金額段公式如下0-30天 =IF（R5
；=SUM（J5：J5），J5，R5）） S5；31-60天IF（R5；=SUM（I5：J5），I5，IF（R5-SUM（J5：J5） 綜上所述，根據應收賬款明細賬有關基礎數據，利用EXCEL函數公式定義需要計算的各個項目，則可自動地編製出應收賬款賬齡分析表，更加方便、快捷、最大限度地提高工作效率，對於應收賬款發生比較多的單位其效果尤為明顯。 3.3 強化全過程管理，實時監控、全程跟蹤 應收賬款的回收管理采用月度提醒、季度過程考核通報、年度綜合考評兌現的方式進行。集團公司財務部每月（季）初向各分、子公司發送應收賬款客戶明細表並反饋應收賬款回收情況；每季度初對上季度回收情況進行通報並提出過程考核意見，經總經理批準後由人力資源部實施。年終由財務部對全年應收賬款回收情況進行分類統計，經各分、子公司核對後提出獎懲意見，經總經理辦公會審批後由人力資源部實施。 3.4 完善激勵體係，實行獎懲考核機製 主要考核內容：當年度外欠款回收率、以前年度外欠款當年回收率。 第一，對分、子公司經營班子的考核：當年度超額完成外欠款回收指標的單位，每提高1%，則增加該單位經營班子年終獎金總額的0.5%；回收率超過5%的，每提高1%，則增加該單位經營班子經營承包兌現獎金總額的1%。沒能完成當年度回收任務的，每降低1%，則加扣該單位經營班子經營承包兌現獎金總額的0.5%，外欠款總回收率低於60%的，全部扣除該單位經營班子經營承包兌現獎。 第二，集團公司經營班子的考核：當年度超額完成外欠款回收指標，每提高1%，則增加經營班子或經營承包兌現獎金總額的0.25%；回收率超過5%的，每提高1%，則增加經營班子經營承包兌現獎金總額的0.5%。沒能完成當年度回收任務的，每降低1%，則加扣經營班子經營承包兌現獎金總額的0.25%。 4.某集團公司應收賬款回收管理的成效 在應收賬款回收過程中責任人群策群力，針對賬款回收過程中的問題和難點周周有進度、件件有落實，並按照落實情況每兩周進行專題彙報和研究，為公司降低經營風險提供了保障。通過應收賬款回收，極大地提振了公司員工回收後續欠款的信心，極大地促進了曆史陳欠款的回收額度，一定程度改善了該公司現金流狀況，使資本性資金和日常支付都得到了保證。 參考文獻： [1] 何豔芬.對企業如何加快應收賬款回收的思考[J].現代經濟，2008（7）. [2] 劉慧立.淺談應收賬款的管理 [J] . 中國科技財富， 2010（14）. [3] 馬化征. 淺析加強企業應收賬款內部控製[J] .中小企業管理與科技， 2009（18）. [4] 郝愛文. 應收賬款管理探討[J] . 科技信息（學術版），2007（29）. [5] 杜典初.王梅. 應收賬款風險管理 [J] . 當代經濟，2007（6）.