5、預算考核流於形式,造成預算權威性下降
不少企業存在預算考核不及時、不到位等問題,無法形成立竿見影的考核效果,體現預算的鋼性約束力。部分企業未將執行情況納入績效考核,造成預算考核的缺失。考核結果不能及時發布,造成考核效果不佳。更有甚者,考核結果根據需要任意修改,考核走過場,預算權威性受損。
三、加強施工企業全麵預算管理的意義
1、加強與戰略管理體係相配套和銜接
在激烈的市場競爭中,很多建築施工企業由於缺乏明確的奮鬥目標和方向,在企業的發展過程中要麼盲目擴張,麵臨巨大的市場風險,要麼一味的求穩,白白浪費大好的發展機遇,企業管理水平低下,經濟效益不明顯,甚至因經營不善而倒閉。因此,製定正確的戰略目標和有效執行戰略規劃對企業的生存、發展起著至關重要的作用。而全麵預算管理就是執行企業戰略規劃最有效的工具,全麵預算管理能夠與企業戰略管理體係形成完美對接,符合各建築施工企業從“遊擊管理”過渡到“戰略管理”的需求。
2、加強企業資金管理的需要
建築施工企業施工作業點較多而且分散,為了確保各個工程項目的順利進行,各項目往往根據施工生產需要或者是業主的要求,在工程所在地開設臨時結算賬戶。因此施工企業的資金比較分散,管理難度較大,而施工企業日常經營承攬和工程項目上場初期會產生較大周轉資金用量,因此,全麵預算體係中的現金流量預算,通過對貨幣資金收入、支出和結餘進行監控和分析,從而合理安排資金使用計劃。因此,全麵預算管理是建築施工企業加強資金管理的一個重要手段。
3、企業防範風險的重要手段
在預算的編製和執行過程中,企業各級管理層通過對外部環境(社會經濟發展水平、固定資產投資規模、行業生命周期、客戶信譽能力等)、內部資源(人力、物力、財務及管理水平等)的綜合分析,及時地發現、識別企業生產經營中的潛在風險。針對風險采取相應的防範及應對措施,規避與化解風險,從而達到企業持續、穩定、快速發展的目的。
4、企業全麵控製的一種有效機製
預算管理是利用預算對企業內部各部門、單位的財務及非財務資源進行分配、考核、控製,以便更有效地組織和協調企業的生產經營活動,完成既定的經營目標。財務預算、業務預算、資本預算共同構成企業的全麵預算管理。因此,全麵預算管理不單純是對財務、會計或某個特定職能部門的管理,而是企業綜合全麵的管理,是具有全麵控製約束力的一種機製。
四、重視全麵預算管理體係構建,確保指導作用的充分發揮
1、建立完善的預算管理組織機構,保障全麵預算管理的有效推進
企業預算組織機構包括:預算決策機構、預算組織領導機構、預算常設管理機構、預算執行機構和預算考核機構,這些機構可以與企業的現有機構整合在一起,在現有機構的基礎上,增加他們在預算管理方麵的職能。對於子公司而言,預算決策機構為執行董事,負責根據公司發展戰略的要求,審查批準整個公司的預算方案;預算組織領導機構為預算管理委員會,由公司總經理任主任,三總師任副主任,分管領導和相關各業務部門負責人為成員。主要負責按照公司戰略目標、中長期規劃研究決定公司年度工作目標及計劃;協調解決有關方麵在編製預算時可能發生的矛盾和爭執;審查、評價年度預算執行報告並報公司執行董事批準和集團公司備案;預算常設管理機構由財務部門擔當,負責預算的具體執行和技術支持;預算執行機構則是由企業各部門及所屬單位構成,負責本部門及本單位預算的編製和執行;預算考核機構則由財務部門、人力資源部門和各職能部門負責人承擔,負責將預算納入績效考核體係。通過全麵預算組織機構的建立,保證在推行全麵預算管理過程中公司上下始終統一思想和認識,一級對一級負責,逐層分解落實,層層考核,確保預算的有效執行。
2、製定合理的發展目標,堅持以企業戰略和國家政策為導向,充分重視過程控製