由於商業銀行資產負債管理業務種類繁多，實施全麵審計不僅是不經濟的，而且也是不現實的。因此，在開展資產負債管理實質性審計之前對其內部控製情況進行測評，在測評的基礎上確定實質性審計的重點和途徑，既能提高審計效率，又能保證審計質量。一般來說，內部控製測評包括三個環節：內部控製調查、符合性測試和內容控製評價。
一、資產負債管理業務內部控製的調查
對於商業銀行資產負債管理業務內部控製的調查可采取調查表法、流程圖法和文字說明法中的任何一種，也可三種方法結合使用。調查內容主要包括：
（1）是否成立專門的資產負債管理委員會負責資產負債管理，以確保銀行業務與利率風險相匹配，並實現有序管理；該委員會是否由銀行領導和能對資產負債結構或贏利水平產生重要影響的業務部門經理組成；是否授權該委員會對各業務部門進行工作指導。資產負債管理委員會是否根據銀行管理當局製定的經營目標，對資產負債進行全麵管理。
（2）是否製定備付金比率、流動比率、中長期存貸款比率等指標的評價考核製度。
（3）是否製定資本充足性比率、貸款、投資等資產項目和存款穩定性、流動性等負債項目的風險控製指標的評價考核製度。
（4）是否製定贏利指標、成本指標等效益指標的評價考核製度。
（5）資產負債管理委員會是否認真地、經常地分析、研究、檢查各項指標的執行情況。
（6）資產負債管理委員會是否根據銀行經營環境的變化，能夠及時對資產負債增長變化情況，以及其他需要研究報告的事宜作反應。
（7）商業銀行上級行是否對所屬行實行定期考核，並製定了較健全的考核製度。是否按月考核、按季監測、年末考核。
在進行上述內容的調查過程中，審計人員應針對每項調查內容作出“是”或“否”以及“不適用”的判斷，以便全麵了解被審計單位資產負債管理業務內部控製的基本情況。
二、資產負債管理內部控製的符合性測試
通過內部控製的調查，隻能了解和掌握資產負債管理業務的內部控製是否建立，是否完善，即隻能作一般的、大概的、形式上的了解和掌握，卻無從確切地了解和掌握內部控製實際貫徹執行中的可行性和有效性。因此，在完成對資產負債管理業務內部控製的調查之後，須對資產負債管理業務內部控製進行符合性測試。
（一）資產負債流動性管理方麵內部控製的測試
資產負債流動性管理方麵內部控製的測試，采用查詢法進行。具體測試內容有：
（1）取得與資產負債流動性管理有關的內部管理控製製度、報告、記錄等資料，以核實內部控製是否存在。
（2）詢問有關業務人員在日常資產負債管理活動中執行內部控製的情況，可主要詢問中項基礎數據統計上報、指標計算、指標分析等程序情況，證實製度的執行情況及發揮作用的程度。