（3）詢問有關考核指標不合規情況下，銀行管理當局采取的主要改進及完善措施情況。
（二）資產負債風險管理方麵內部控製的測試
對資產負債風險管理方麵的內部控製測試主要采用抽查法進行，具體包括：
1.資產風險管理情況的抽查
（1）貸款風險控製情況的抽查，主要是有關貸款業務管理檔案資料和規章製度的抽查，即是否按規定實施貸款“三查”製度；是否根據借款人的資信狀況選擇正確的貸款方式。
（2）投資風險控製情況的抽查，主要是有關投資業務合同資料等的抽查，審查是否正確處理證券投資風險與投資收益的關係，即在保障安全的前提下實現投資風險收益最大化；審查各項投資組合是否恰當。
（3）利率風險控製情況抽查，主要是抽查有關銀行利率變動表和存、貸款結構變化表等資料，審查商業銀行是否適應國家利率調整變化，及時調整敏感性缺口，以避免利率風險損失。
2.負債風險管理情況的抽查
負債風險管理情況的抽查，主要是審查商業銀行負債流動性控製情況，即審查商業銀行在急需資金時，是否按合理的價格成本借入足夠的資金來滿足需要；商業銀行資產和負債的期限結構是否大致對稱。
（三）資產負債效益性管理方麵內部控製的測試
對資產負債效益性管理方麵內部控製的測試，主要采用審查法。測試內容有：
（1）效率原則的執行情況。審查商業銀行是否已實現管理的高效率，能否最大限度地籌措資金，能否不斷提高資金的周轉效率。
（2）增收節支原則的執行情況。審查商業銀行是否在財務管理中將增收與節支合理地結合，不斷擴大收入來源，減少費用成本開支。
（3）“三性”原則均衡執行情況。審查商業銀行在業務經營過程中，是否將流動性、安全性和贏利性有機地結合，協調管理。
三、資產負債管理內部控製的評價
對資產負債管理內部控製進行調查和測試之後，審計人員應在調查和測試的基礎上，對內部控製的健全性和有效性作出評價，確認資產負債管理內部控製風險估計水平是高、是低，或者居中，並據以確定實質性測試的範圍、重點和規模。評價應從以下幾方麵進行：
（一）評價資產負債管理內部控製的健全性
主要評價內部控製製度設計是否合理、完善；是否覆蓋了資產負債管理的各個方麵，是否符合資產負債管理的客觀實際等等。
（二）評價資產負債管理內部控製的有效性主要評價各項控製措施是否發揮了應有的作用。