大司庫環境集中采購的價值增長機會探析
會計信息化
作者：雷虹
【摘 要】 文章立足於司庫這種新型的資金管理模式，通過對跨國企業集團集中采購業務進行分析，探討大司庫環境集中采購為集團公司帶來的潛在價值增長機會，提出通過司庫驅動企業變革的思路，希望起到拋磚引玉的作用。
【關鍵詞】 大司庫； 集中采購； 價值增長； 跨國企業集團
中圖分類號：F232；F275 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）24-0113-02
司庫（Treasury）源於中國古代負責財務的文官官職名，當前已經成為企業集團公司熱衷采用的一種資金管理模式。大司庫的理念主要體現在跨國企業集團借助先進的信息技術，依托集團內部獨立的財務公司，建立大“資金池”概念，對集團公司資金、資源、風險進行全麵集中管控，以期實現財務成本最小化，盈餘回報最大化。其核心是集中管控資源、集中管控風險、提升公司整體價值。目前，國內一些大型集團公司，如中石油、中海油等已經開展了司庫的研究和探索，中石油於2013年率先實施了大司庫上線。
采購業務是集團公司供應鏈管理的重要環節，集中采購模式是企業降低采購成本、提高產品質量、獲取競爭優勢、提高供應鏈效率的有效手段。而大司庫理念下的集中采購聚焦於采購渠道中資金、資本的有效運作，提升采購資金的集中控製水平，為集團公司獲取更多的價值增長機會，是一種資金流管理與采購物流管理的完美結合。
一、大司庫環境集中采購引領采購管理創新
當前，國內大部分企業在進行集中采購時，仍停留在對物流過程的管控，沒有更多地開發該過程中資金運作所能給企業帶來的利益。隨著經濟全球化進程的加快，如何優化、整合采購過程，提高資金運作能力，降本增效已經成為各個跨國公司的主要博弈項目之一。
進入國際市場的企業集團，在其跨越國家、地區和企業的價值鏈上，要建立起國際供應商和客戶基礎。這就驅使企業要實施一定水平的戰略采購決策，采取低成本采購策略，在供應鏈上進行集中控製。同時要平衡供給彈性需求和管理持續供給風險，滿足運輸成本控製等方麵的要求。這對企業集團集中采購提出了現實挑戰，促使集團公司司庫人員積極優化集中采購流程，優化集中控製下采購業務的財務管理和資金、資本運作。例如，更有效的稅收結構，集中的外彙對衝、支付，第三方融資安排，現金池和反向保理等，這些無疑會促進集團公司采購管理創新和業務的深度拓展，多層麵尋求價值增長機會。
二、集中采購管理的核心和模式選擇
（一）采購管理的核心
傳統采購部門的核心是為企業集團謀求更大的利益，這就需要與供應商進行價格談判，實現最低的購買價格，以獲得高於市場的回報率。但這個過程往往花費很多時間，顯然無法適應經濟高速發展的要求。而供應商也要求一個更優的銷售價格，在有限的時間內，他們更希望供應給低於市場回報率的企業。如果不能達成一個公平（公允）合理的價格，供應商將會停止與客戶的交易，並且有可能退出這個行業。因此，采購管理人員必須從戰略角度深入考慮，尋求一條改善與供應商關係的途徑，實現共贏，謀求可持續利益的發展。
集中采購業務的核心主要有需求管理、供應商管理、總購買成本管理、支付管理四個方麵。需求管理主要解決“買什麼”的問題。通過優化和協調供應鏈和客戶，決定產品的購買、減少購買量。此外還可以創新采購策略，通過與客戶提前簽訂的購買協議進行采購。供應商管理主要解決“向誰買”的問題。選擇最優的供應商或供應商組合，和他們建立起長期有效的關係，還可以與之進行聯合開發新產品或協同計劃、預測和補給。總購買成本管理主要解決“購買成本”的問題。要優化獲取產品的總成本，不僅包括前期的購買價格，而且包括在擁有產品期間所產生的全部相關成本。支付管理則是在以上三個核心基礎上，順理成章地解決“付款”問題。
實現大司庫集中采購管理四個核心的關鍵是集團公司的規模和實力，這將實現全球有采購能力和消費能力群體的完美結合。
（二）集中采購模式選擇
公司選擇適合自身發展的集中采購模式時，要考慮如何在消費類別、地理區域和業務單元之上進行戰略思考和部署，為企業集團尋求更優化、更廣闊的供應鏈及發展前景。
企業首先要考慮集中化水平問題，有些公司甚至通過搬遷形成圍繞特定消費群體的產業布局。集中采購一般有三種模式選擇：第一種是采購主導消費模式，是指消費群體處於被動，由采購來決定消費的種類與層次；第二種是采購配合消費模式，是以消費群體的需求為導向進行采購；第三種是采購支持過程模式，這種模式相對來說采購種類繁雜，需要大量采購來支持。