企業集團財務結算中心存在問題及對策研究
學術展台
作者：黃麗娟
財務結算中心是一個根據集團企業財務管理及控製的需要，於集團企業內部單獨設立的，為集團企業內的各個子公司辦理資金融通、結算，以降低資金成本、提高資金使用效益的機構。其性質從本質上來看就相當於是一個企業的內部銀行，究其根本還是服務於該集團企業的整體長遠利益。從細微處來看，該中心作為集團結算的部門，還是屬於集團內部的一個職能部門，其工作仍然是以服務於集團企業為重，將“好鋼”於在“刀刃”上，最大限度的發揮集團企業內各類資金的使用價值。其形式類似於我國80年代流行的企業“內部銀行”。
企業集團財務結算中心的主要任務是為集團成員企業辦理資金結算和融通。這裏的資金結算包括發生於集體企業內及對外的現金和在金融機構進行的轉賬結算業務；資金融通不僅包括以企業集團為一個整體對外進行的外部資金融通，也包括在集團企業內的各成員企業之間的內部資金融通。不管是哪一種，我們都應該明確：提供資金結算和融通的範圍限於集團內的成員企業。
一、企業集團結算中心的主要職能
1.1強化集團資本經營意識
集團企業財務結算中心采用銀行業務的模式來整合內部企業間的資金運用，即先以“吸儲”的形式把集團企業內各子公司暫時閑置的貨幣資金集中起來，再以“放貸”的形式將該資金調劑給集團內急需資金的企業，從而達到集團企業內資金互相調劑餘缺的功能。我們都清楚，每個企業都會以創利為目標的，對於那些手裏有富餘資金的企業來講，閑置的資金如果不運作起來，是不會給該企業帶來經濟效益的。因此說，當其手裏有閑置資金的，總會在考慮了相關因素的基礎上，在最短的時間將其投到有關方向，讓這些資金發揮最大的效率。而集團企業的財務結算中心，正是在這樣的情況下才產生的。其核心工作就是許以某種利益，將集團企業內的各個子公司手中的閑散資金彙集到一個總的“資金池”中，在實際工作中，根據有關條件，將該“資金池”內的資金有償的分配給有關企業使用，使其產生的利益遠大於其機會成本。
1.2監督控製內部資金的運行
作為一個企業集團來講，集團內的子公司之間，彼此間各個組織層次不同，繁簡程度不一，因此說對於該集團企業來講，有效地掌控各個子公司的經營運作，特別是其資金運作，就成了集團企業力求解決卻又屢屢無法解決好的問題。而建立集團企業財務結算中心，即是基於此原因：由於財務結算中心的存在，必然就要求各個子公司需將其有關業務往來的資金均經由核算中心辦理，具體的操作就似現下的行政事業單位的集中支付那樣。這樣一來本著對各個企業進流入流出資金的合法、合規、安全及效益性的審查，該核算中心必然會嚴格的監管著各類支出、收入。由此，即可在一定程度上將集團內各企業的資金運作置於集團的監控之下。
1.3提高企業整體信貸的信用等級
尺有所長，寸有所短，對於企業來講也是一樣的。因此我們可以說，沒有哪一家集團企業內的各個子公司的發展是絕對平衡的。總體上看，大多表現為：一些企業因其自身資金充足，發展態勢好，產品流通速度快，必然是經濟效益好，那麼對於其他企業來講，自身有著較高的商譽，自然能很容易獲得有關金融機構的貸款；而有些企業則可能是自身創利能力差、資金匱乏，發展勢頭弱，從而表現得經濟實力較弱、財務狀況差，必然是很難得到有關金融機構的支持。如果任由各子公司自行籌資的話，肯定會是有的能較容易，而有些確實很難甚至是無望。因此說如沒有外因對這一現象進行糾正，任其持續下去在很大程度上就會影響到集團內各個子公司之間的彼此的平衡發展，更甚至會影響到集團整體實力的提高。而企業集團結算中心的成立，則打破了這一僵局。