其他貨幣資金是指除庫存現金，銀行存款以外的貨幣資金，包括外埠存款、銀行彙票、銀行本票、信用證、在途貨幣資金。
一、其他貨幣資金的審計目標
（1）確定被審計單位資產負債表中的其他貨幣資金在會計報表日是否確實存在，是否被審計單位所擁有。
（2）確定被審計單位在特定期間內發生的其他貨幣資金收支業務是否確實已記錄完畢，有無遺漏。
（3）確定其他貨幣資金是否正確。
（4）確定其他貨幣資金在財務報表上披露是否恰當。
二、其他貨幣資金的實質性測試
（1）審閱各種存款日記賬。查證各種存款的必要性，如外埠存款是否因臨時、零星采購物資所需而開立；信用證存款是否確實因在開展進出口貿易業務中采用國際結算方式所需而開立。
（2）審閱客戶提供的有關書麵文件。查證開立各種存款是否經過適當的審批手續，其數額是否合理。如企業在辦理銀行彙票存款和銀行本票存款時是否向銀行提交了委托書和申請書，國際信用證存款是否符合銀行結算和合同法規定等。
（3）抽取數筆日記賬記錄中業務。追查至原始憑證和記賬憑證，審查各個存款賬戶支付款項是否合理，即是否按原定的用途使用，是否遵守銀行結算製度，是否及時辦理結算手續，結算完畢是否及時轉入銀行存款賬戶，有無非法轉移資金的現象。
①對於在途貨幣資金，著重檢查彙出單位的彙款通知書，查明在途貨幣資金的形式是否真實，在途貨幣資金發生後是否及時入賬，收到貨幣資金後是否及時注銷，對於長期掛賬不注銷或一直未收到的款項的現象應查明原因；
②對於外埠存款，根據采購相關單據，查明外埠存款的使用是否合理，有無挪用現象，其支出是否定期及時報賬，采購結算完結後是否及時轉入結算戶內；
③對於銀行彙票存款和銀行本票存款，根據企業的委托書和銀行相關單據，查證企業是否取得相應金額的銀行彙票或本票，使用是否合規，超期銀行彙票或本票是否及時轉入銀行存款賬戶；
④對國際信用證存款，主要查證企業是否按規定付款期結算貨款，結算完畢後，是否及時轉入銀行存款賬戶。
（4）檢查其他貨幣資金在資產負債表上的披露是否恰當。