11.現金管理的具體規定
現金開支範圍的規定
現金開支範圍是指按照國家規定可以使用現金進行結算的範圍。國家規定，企業、事業單位的機關、團體、部隊除按規定的範圍可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。根據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》規定，企業、事業單位和機關、團體、部隊隻能在下列範圍內開支使用現金：
（1）職工工資、各種工資性津貼。這裏所說的職工工資指企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
（2）個人勞務報酬。指由於個人向企業、事業單位和機關、團體、部隊等提供勞務而由企業、事業單位和機關、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校、培訓機構等支付給外聘教師的講課費，以及設計費、裝滿費、安裝費、製圖費、化驗費、測試費、醫療費、法律服務費、谘詢費、各種演出與表演費、技術服務費、介紹服務費、經紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。
（3）支付給個人的各種獎金。包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。
（5）收購單位向個人收購農副產品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。
（6）單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（7）結算起點以下的零星支出。按照規定，結算起點為100元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算。在結算起點以下的零星支出可以使用現金進行結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。
（8）中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出，如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。
對於這類支出，開戶單位應向開戶銀行提出書麵申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準後，予以支付現金。除上述第（5）、（6）兩項外，各企業、事業單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查後予以支付。
需要使用現金和禁止使用現金的情況
（l）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，用轉賬結算不夠方便，必須使用現金的，要向開戶銀行提出書麵申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準後，予以支付現金。
（2）在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貨款，應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據實際需要予以支付現金。
（3）未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購，可以通過銀行以彙兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，彙人銀行必須保證支付現金。
（4）對個體工商戶、農村承包戶發放的貸款，應以轉賬方式支付。對於確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書麵申請，經開戶銀行審查批準後，可以在貸款金額內支付現金。
（5）開戶單位購置規定的專項控製商品，必須采取轉賬結算方式，不能使用現金。
庫存現金限額的規定
現金的庫存限額，是指為保證各單位日常零星支付，按規定允許留存現金的最高數額。按《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，庫存現金限額由開戶銀行根據各單位的實際情況來核定。其限額一般不超過企業3至5天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最長也不得超過15天的日常零星開支。對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。