30.支付購貨訂金
2008年12月10日，與北京開元公司簽訂B材料購貨合同，以轉賬支票預付訂金17600元。
原始單據：①工商企業資金往來專用發票；②轉賬支票存根。
會計分錄：
借：預付賬款17600
貸：銀行存款17600
31.貼現商業承兌彙票
2008年12月12日，將美佳公司11月12日簽發的3個月期無息商業承兌彙票20000元向銀行貼現，月貼現利率0.5%。
原始單據：票據貼現憑證（收賬通知）。
會計分錄：
①借：銀行存款19800
貸：應收票據19800
會計分錄：
②借：財務費用200
貸：應收票據200
32.支付報刊雜誌費
2008年12月12日，用銀行轉賬支票支付訂閱下年度報刊雜誌費1200元。
原始單據：①郵局報刊費收據；②轉賬支票存根。
會計分錄：
借：預付賬款1200
貸：銀行存款1200
33.支付職工醫療費
2008年12月12日，職工林雪報銷醫療費240元。
原始單據：①醫藥費報銷單；②門診收費專用收據。
會計分錄：
借：應付職工薪酬——醫藥費240
貸：庫存現金240
34.支付本月電話費
2008年12月12日，支付本月電話費4500元。
原始單據：工商銀行代收業務專用發票。
會計分錄：
借：管理費用4500
貸：銀行存款4500
35.處理材料發生非常損失
2008年12月12日，根據實存賬存報告單反映：B材料發生非常損失，盤虧40千克。
原始單據：財產清查報告單。
會計分錄：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢2000
貸：原材料——B材料2000
36.處理報廢設備
2008年12月12日，本企業的一台設備XD因意外事故遭受嚴重毀損，該設備的原始價值為18000元，累計折舊4340元，保險公司已調查結束，並支付保險賠償金4000元。
原始單據：①固定資產清理報廢單；②銀行進賬單（回單或收賬通知）；③工商企業資金往來專用發票；④保險公司出險損失計算書；⑤財產清查報告單。
會計分錄：
①借：固定資產清理13660
累計折舊4340
貸：固定資產18000
會計分錄：
②借：銀行存款4000
貸：固定資產清理4000
會計分錄：
③借：營業外支出9660
貸：固定資產清理9660
37.收到購貨款
2008年12月12日，接委托收款通知，山東新華公司的貨款已收到。
原始單據：委托收款憑證（收賬通知）。
會計分錄：
借：銀行存款87750
貸：應收賬款——新華公司87750
38.計提借款利息
2008年12月15日，計提應計入廠房擴建工程的長期借款利息，固定資產借款金額為200000元，年利率6%。
原始單據：長期借款利息計算表。
會計分錄：
借：在建工程500
貸：長期借款500
39.結轉固定資產
2008年12月15日，本廠的廠房擴建工程，現已竣工並投入使用，並補付工程餘款。
原始單據：①項目竣工驗收單；②轉賬支票存根；③建築業專用發票。
會計分錄：
①借：固定資產193422
貸：在建工程193422
會計分錄：
②借：在建工程17922
貸：銀行存款17922
40.支付水費
2008年12月15日，接到委托收款付款通知，支付水費4746元。
原始單據：①增值稅專用發票；②委托收款憑證（付款通知）。
會計分錄：
借：應付賬款——自來水公司4200
應交稅費——應交增值稅（進）546
貸：銀行存款4746
41.支付退貨款
2008年12月16日，因質量問題，北京東興公司退回本月所購的甲產品2箱，計價款7000元和增值稅1190元，均已通過轉賬支票退款。原始單據：①增值稅專用發票；②企業進貨退出及索取折讓證明單；③轉賬支票存根。
會計分錄：
借：主營業務收入7000
應交稅費——應交增值稅1190
貸：銀行存款8190
42.支付電費
2008年12月16日，接到委托收款付款通知，支付電費25763.40元。
原始單據：①增值稅專用發票；②委托收款憑證（付款通知）。
會計分錄：
借：應付賬款22020
應交稅費——應交增值稅（進）3743.4
貸：銀行存款25763.4
43.收到前欠貨款
2008年12月16日，收到北京北峰公司轉賬支票一張，償還所欠購貨款28000元，已辦理進賬手續。
原始單據：銀行進賬單（回單或收賬通知）。
會計分錄：
借：銀行存款28000
貸：應收賬款——北峰公司28000
44.收到轉讓所有權的價款
2008年12月16日，轉讓001#專利權的所有權，收取價款135000元，已辦理進賬手續。
原始單據：①銀行進賬單（回單或收賬通知）；②服務業專用發票。
會計分錄：
借：銀行存款135000
貸：營業外收入——處置無形資產收益135000
45.支付短期借款本金及利息
2008年12月20日，歸還到期的短期借款本金和利息。
原始單據：①銀行貸款還款憑證；②借款利息計算表；③銀行計算利息清單。
會計分錄：
①借：短期借款36000
貸：銀行存款36000
會計分錄：
②借：財務費用1296
貸：銀行存款1296
46.注銷壞賬準備
2008年12月20日，已於前幾期注銷的湖北鴻雁公司應收賬款5000元，經努力收回其中的1404元。
原始單據：銀行進賬單（回單或收賬通知）。
會計分錄：
①借：應收賬款——鴻雁公司1404
貸：壞賬準備1404
會計分錄：
②借：銀行存款1404
貸：應收賬款——鴻雁公司1404
47.購入股票、支付傭金
2008年12月20日，以每股45元的價格從證券市場購買祥發公司的普通股股票3000股，價款內含有已宣告分派每股1元的現金股利，支付傭金計1120.50元，已確認買進。
原始單據：證券成交過戶交割憑單。
會計分錄：
借：交易性金融資產——祥發股票133120.5
應收股利3000
貸：其他貨幣資金——存出投資款136120.5
48.沒收包裝物押金
2008年12月21日，沒收逾期未收回的40個包裝物押金2100元，予以轉賬。
原始單據：沒收包裝物押金證明。
會計分錄：
借：其他應付款——包裝物押金2100
貸：其他業務收入1794.87
應交稅費——應交增值稅（銷）（21001+17%×17%）305.13
49.支付備用金
2008年12月21日，行政科李雲到財務部門預借定額備用金800元。
原始單據：借款單。
會計分錄：
借：其他應收款——備用金800
貸：庫存現金800
50.提取現金備發工資
2008年12月23日，從銀行提取現金179225元，備發工資。
原始單據：現金支票存根。
會計分錄：
借：庫存現金179225
貸：銀行存款179225
51.支付職工工資、結轉代扣個人所得稅
2008年12月23日，支付本月應付職工工資179225元，代扣個人所得稅7275元。
原始單據：工資結算彙總表。
會計分錄：
①借：應付職工薪酬179225
貸：庫存現金179225
會計分錄：
②借：應付職工薪酬7275
貸：應交稅費——應交個人所得稅7275
52.收到應收股利
2008年12月27日，購買祥發公司股票價款中的應收股利3000元，現已收到。款項已劃存證券資金賬戶。
原始單據：證券成交過戶交割單（發放股利）。
會計分錄：
借：其他貨幣資金——存出投資款3000
貸：應收股利3000
53.收取職工罰款
2008年12月31日，收到職工馬聰違章操作罰款1812.39元。罰款收入當天送存銀行。
原始單據：①現金存款憑證；②收據。
會計分錄：
借：銀行存款1812.39
貸：營業外收入1812.39
54.應收銷貨款
2008年12月31日，向廣東昌榮公司銷售甲產品80箱，單價3500元，價款280000元，增值稅47600元，已辦妥托收手續，支付銀行手續費50元。
原始單據：①增值稅專用發票；②托收承付憑證（回單）；③銀行電彙憑證。
會計分錄：
①借：應收賬款——昌榮公司327600
貸：主營業務收入280000
應交稅費——應交增值稅（銷）47600
會計分錄：
②借：財務費用50
貸：銀行存款50
55.收到銷貨款
2008年12月31日，向宏發公司發出乙產品120箱，單價2500元，增值稅51000元，貨稅款以轉賬支票結清，已辦妥進賬手續。
原始單據：①增值稅專用發票；②銀行進賬（回單或收賬通知）。
會計分錄：
借：銀行存款351000
貸：主營業務收入300000
應交稅費——應交增值稅（銷）51000
8.2月末攤銷、計提、結轉
1.攤銷無形資產價值
2008年12月31日，攤銷本月應負擔的無形資產價值。
原始單據：無形資產價值攤銷表。
會計分錄：
借：管理費用——無形資產攤銷2000
貸：無形資產——002#專利2000
2.結轉入庫材料成本
2008年12月31日，結轉入庫材料成本差異。
原始單據：收料憑證彙總表。
會計分錄：
①借：原材料——A材料42000
——B材料28750
貸：材料采購——A材料42000
——B材料28750
會計分錄：
②借：材料成本差異-285
貸：材料采購——A材料-721
——B材料436
3.結轉發出材料成本
2008年12月31日，月末結轉發出材料成本。
原始單據：①領料單；②發料憑證彙總表；③共同耗用材料分配表（略）；④材料費用分配彙總表（略）；⑤發出材料成本差異計算表（略）。
會計分錄：
①借：生產成本——甲產品61670
——乙產品84730
管理費用4000
貸：原材料——A材料71400
——B材料79000
會計分錄：
②借：生產成本——甲產品-370.02
——乙產品-508.38