8.1本月各項經濟業務的處理
1.收到投資款
2008年12月1日，本企業的投資方南方公司，按照公司關於增資擴股的決議，投入資本金180000元已經到位，存入企業銀行存款戶。
原始單據：①入資資金轉入憑證；②轉入資金通知書。
會計分錄：
借：銀行存款180000
貸：股本——南方公司180000
2.支付辦公用品款
2008年12月1日，辦公室李雲報銷從文化用品商店為公司辦公室購買的辦公用品款，以現金付訖。
原始單據：商業零售發票。
會計分錄：
借：管理費用185
貸：庫存現金185
3.收到長期貸款
2008年12月1日，接開戶銀行通知，期限2年的一筆200000元借款，款項已劃存企業銀行存款賬戶。
原始單據：貸款憑證（收賬通知）。
會計分錄：
借：銀行存款200000
貸：長期借款200000
4.支付購貨款
2008年12月2日，向北京群勝公司開出轉賬支票一張，購買A材料400千克，單價65元，價款26000元，增值稅4420元，對方代墊運費300元，共計30720元。材料已到達企業，並驗收入庫。
原始單據：①增值稅專用發票；②貨物托運業專用發票；③轉賬支票存根；④收料單。
會計分錄：
借：材料采購——A材料26279
應交稅費——應交增值稅（進）4441
貸：銀行存款30720
注：運費300元中，有7%可以計入進項稅額進行抵扣。應交增值稅額=4420+300×7%=4441（元）。
5.購買材料
2008年12月2日，向廣東華南公司開出3個月期的無息商業承兌彙票購買B材料，數量200千克，單價55元，價款11000元，增值稅1870元，共計12870元。材料未達。
原始單據：①商業承兌彙票（存根）；②增值稅專用發票。
會計分錄：
借：材料采購——B材料11000
應交稅費——應交增值稅（進）1870
貸：應付票據——華南公司12870
6.材料驗收入庫
2008年12月4日，第5筆業務的材料到達並已驗收入庫。
說明：驗收入庫的材料按計劃成本計入“原材料明細表”，月末一次結轉。
7.出售公司債券
2008年12月4日，在北京證券交易營業所賣出本年購入的全部“0580”公司債券。
原始單據：證券成交過戶交割憑單。
會計分錄：
借：其他貨幣資金——存出投資款6140.10
貸：交易性金融資產6000
投資收益140.10
8.支付工作服裝款
2008年12月4日，開出轉賬支票一張，從大全批發公司購入工作服20套，單價150元，貨款及增值稅款3510元，已驗收入庫。
原始單據：①增值稅專用發票；②轉賬支票存根；③收料單。
會計分錄：
借：周轉材料3000
應交稅費——應交增值稅（進）510
貸：銀行存款3510
9.支付捐款
2008年12月4日，開出轉賬支票一張，向希望工程基金會捐款10000元。
原始單據：①轉賬支票存根；②行政事業性統一銀錢收據。
會計分錄：
借：營業外支出——捐款10000
貸：銀行存款10000
10.收到銷貨款
2008年12月4日，采用轉賬支票結算方式向北京東興公司銷售甲產品20箱，單價3500元，價款70000元，增值稅11900元，已辦理進賬手續。
原始單據：①進賬單（回單或進賬通知）；②增值稅專用發票。
會計分錄：
借：銀行存款81900
貸：主營業務收入70000
應交稅費——應交增值稅（銷）11900
11.收到預付款
2008年12月4日，與北京宏發公司簽訂乙產品訂貨合同，約定：預訂貨款金額共計300000元，訂貨方預付款40%，另60%待產品發運後補付。預付款項已存入企業存款戶。
原始單據：①進賬單（回單或進賬通知）；②工商企業資金往來專用發票。
會計分錄：
借：銀行存款120000
貸：預收賬款120000
12.支付差旅費
2008年12月4日，開出5000元現金支票一張，支付銷售科趙偉出差借款。
原始單據：①現金支票存根；②借款單。
會計分錄：
借：其他應收款——趙偉5000
貸：銀行存款5000
13.支付財產保險費
2008年12月5日，開出轉賬支票一張，預交下年度的財產保險費28800元。
原始單據：①轉賬支票存根；②保險公司保險專用發票。
會計分錄：
借：預付賬款28800
貸：銀行存款28800
14.支付購買微機價款
2008年12月5日，購入聯想奔騰Ⅲ850微機31台，價款共計263500元，增值稅44795元，共計308295元，款項用轉賬支票付訖。計算機已交付科研中心使用。
原始單據：①轉賬支票存根；②增值稅專用發票；③固定資產交接單。
會計分錄：
借：固定資產308295
貸：銀行存款308295
15.領用勞保用品
2008年12月6日，加工車間領用勞保用品5655元。
原始單據：領料單。
會計分錄：
借：製造費用——加工車間5655
貸：周轉材料——低值易耗品（在用）5655
16.抵付前欠購貨款
2008年12月6日，開出為期2個月的無息商業承兌彙票，抵付前欠遼寧利民公司的購貨款26000元。
原始單據：商業承兌彙票（存根）。
會計分錄：
借：應付賬款——利民公司26000
貸：應付票據26000
17.購入材料
2008年12月6日，從北京鎂鑫公司購入A材料205.48千克，單價73元，價款15000元，增值稅2550元，材料已驗收入庫。經查驗實際入庫數量為200千克，屬合理損耗，款項尚未支付。
原始單據：①收料單；②增值稅專用發票。
會計分錄：
借：材料采購——A材料15000
應交稅費——應交增值稅（進）2550
貸：應付賬款17550
說明：驗收入庫的材料按計劃成本計入“原材料明細表”，月末一次結轉。
18.支付商業承兌彙票
2008年12月6日，接到商業承兌彙票付款通知，本企業向山東天南公司簽發的商業承兌彙票到期，已兌付。
原始單據：委托收款憑證（付款通知）。
會計分錄：
借：應付票據46800
貸：銀行存款46800
19.支付購貨款
2008年12月6日，以電彙結算方式償還所欠河北永和公司部分購貨款8000元。另支付銀行手續費50元。
原始單據：①銀行收費憑證；②銀行電彙憑證（回單）。
會計分錄：
借：應付賬款8000
財務費用50
貸：銀行存款8050
20.支付廣告費
2008年12月6日，以轉賬支票方式支付創美廣告公司的廣告費3200元。
原始單據：①廣告業專用發票；②轉賬支票存根。
會計分錄：
借：銷售費用3200
貸：銀行存款3200
21.支付產品展銷費
2008年12月6日，銷售部趙偉以轉賬支票方式支付產品展銷費2500元。
原始單據：①轉賬支票存根；②服務業專用發票。
會計分錄：
借：銷售費用2500
貸：銀行存款2500
22.銷售貨物
2008年12月6日，以委托收款結算方式向山東新華公司銷售乙產品30箱，單價2500元，價款75000元，增值稅12750元，共計87750元，已辦妥托收手續，支付銀行手續費50元。另以現金支付銷售運費350元。
原始單據：①增值稅專用發票；②委托收款憑證（回單）；③銀行收費憑證；④貨運業專用發票。
①借：應收賬款87750
貸：主營業務收入75000
應交稅費——應交增值稅（銷）12750
會計分錄：
②借：財務費用50
貸：銀行存款50
會計分錄：
③借：銷售費用325.5
應交稅費——應交增值稅（進）24.5
貸：庫存現金350
23.報銷差旅費
2008年12月6日，職工李丹出差歸來，報銷差旅費950元，借款餘額交回財務部門。
原始單據：①收據；②借款單；③差旅費報銷單。
會計分錄：
①借：管理費用950
貸：其他應收款——李丹950
會計分錄：
②借：庫存現金250
貸：其他應收款——李丹250
24.預收購貨款
2008年12月6日，根據預收賬款銷售商品合同約定，給上海祥和公司發出甲產品3箱，單價3500元，價款10500元，增值稅計1785元。原始單據：增值稅專用發票。
會計分錄：
借：預收賬款12285
貸：主營業務收入10500
應交稅費——應交增值稅1785
25.支付購入設備款
2008年12月8日，購入待安裝的Ltus設備一台，規格LX，型號998，價款75000元，增值稅12750元，運費1250元，設備款已用轉賬支票付訖，設備已交由動力部門安裝。
原始單據：①轉賬支票存根；②增值稅專用發票；③貨運業專用發票。
會計分錄：
借：在建工程89000
貸：銀行存款89000
26.注銷應收賬款
應收酒茜公司款項3510元已超過三年，經批準確認已無法收回，予以注銷。
原始單據：壞賬損失確認通知。
會計分錄：
借：壞賬準備3510
貸：應收賬款3510
27.預付購入材料款
2008年12月10日，按照預付貨款購貨合同，北京開元公司把B材料375千克發運到本公司，單價48元，價款18000元，增值稅3060元，運費200元，材料已驗收入庫，用轉賬支票將餘款結清。
原始單據：①增值稅專用發票；②貨物托運業專用發票；③轉賬支票存根。
會計分錄：
①借：材料采購——B18186
應交稅費——應交增值稅（進）3074
貸：預付賬款21260
會計分錄：
②借：預付賬款——開元公司1260
貸：銀行存款1260
說明：驗收入庫的材料按計劃成本計入“原材料明細表”，月末一次結轉。
28.交納本月增值稅
2008年12月10日，交納上月增值稅。
原始單據：增值稅稅收繳款書。
會計分錄：
借：應交稅費——未交增值稅24500
貸：銀行存款2450029.交納上月城建稅、教育費附加、營業稅、個人所得稅
2008年12月10日，交納上月城建稅、教育費附加、營業稅、個人所得稅。
原始單據：①營業稅稅收繳款書；②城建稅稅收繳款書；③教育費附加稅收繳款書；④個人所得稅稅收繳款書。
會計分錄：
借：應交稅費——應交城建稅2100
——營業稅5500
——個人所得稅7325
——教育費附加900
貸：銀行存款15825