4.承付
設備管理部門核對托收承付單與驗收單、質檢報告等票據，確認無誤後簽署承付意見書。會計部門核對承付意見書、驗收單及質檢報告，確認手續完備後承付貨款，同時注銷固定資產購置托收承付事項。
5.移交
設備驗收合格後，設備管理部門將購入的固定資產移交使用部門投入使用。同時，設備管理部門開具固定資產轉置憑證，詳細填明交接固定資產的名稱、規格、技術特征、價值、附屬物以及預計使用年限等資料，由設備管理部門與使用部門在轉置憑證上簽章，在企業內部辦理交接手續。對需要進行安裝調試的固定資產，由使用部門對安裝完畢的固定資產進行檢查。
6.審核
會計部門主管人員根據固定資產購置計劃、驗收單等文件，對由供應部門填製的付款通知書進行審查。主要檢查該項購置業務是否屬於計劃範圍之內、是否得到適當的授權或批準，手續是否完備、資金來源渠道是否合法、支付價款是否合理，審核無誤後通知出納付款。
7.稽核
記賬前，稽核人員審核托收承付單位及所附票據、驗收單、質檢報告及交接憑證基本內容的完整性，處理手續的完備性，經濟內容的合規合法性；審核記賬憑證基本內容的完整性，處理手續的完備性，所反映固定資產購置業務內容和金額與托收憑證及所附票據記載內容的一致性，並簽字蓋章以示稽核。
8.記賬
對於固定資產購置，主管會計根據托收承付單及所附票據、驗收單、質檢報告和交接憑證，登記固定資產明細賬，登記完畢，核對固定資產明細賬發生額與托收承付單或付款憑證的合計金額，並簽字蓋章以示登記；會計根據付款憑證登記固定資產總賬，登記完畢，核對其發生額與付款憑證的合計金額，並簽字蓋章以示登記。
9.對賬
在稽核人員的監督下，固定資產主管會計與設備管理部門定期核對固定資產明細賬結存數與固定資產保管賬、卡及固定資產實存數量，並相互取得對方簽證以示核對；固定資產主管會計與固定資產使用部門定期核對固定資產明細賬結存數與固定資產保管賬、卡及固定資產實存數量，並相互取得對方簽證以示核對；固定資產主管會計與固定資產總賬會計定期核對固定資產明細賬與固定資產總賬的發生額與餘額，並相互取得對方簽證以示核對。
10.4固定資產使用管理製度
為保證固定資產使用業務控製目標的實現，固定資產使用業務處理流程中應設置以下一些控製點，並采取相應的控製措施，其業務流程。
1.核對
會計部門會同設備管理部門定期核對固定資產明細賬的結存數與固定資產保管賬、卡及固定資產實存數量；核對固定資產明細賬與固定資產總賬的發生額與餘額，並簽字蓋章以示核對。
2.保管
固定資產使用部門要落實固定資產管理使用責任，實行設備定號、保管定人及定戶管理，加強對固定資產的保管。
3.審核
編製記賬憑證前，固定資產主管會計要審核原始憑證基本內容的完整性，審核處理手續的完備性和經濟內容的合法性、計算內容的正確性，並簽字蓋章以示審核。
4.稽核
記賬前，稽核人員審核固定資產折舊計算表、固定資產盤盈盤虧處理單等原始憑證基本內容的完整性，審核處理手續的完備性和經濟內容的合法性。
5.清查
會計部門會同設備管理部門定期清查盤點固定資產，核對盤點結果與固定資產賬、卡是否相符，並填製固定資產盤點表。
6.批準
企業主管負責人員審核設備管理部門提出的固定資產盤盈盤虧處理意見，批準已發生的固定資產盤盈盤虧處理業務，並簽字蓋章以示審批。
7.調整
會計部門根據批準後的盤盈盤虧業務處理單，調整固定資產明細賬與固定資產總賬。
10.5固定資產退出管理製度
為保證固定資產退出業務控製目標的實現，固定資產退出業務處理流程中應設置以下一些控製點，並采取相應的控製措施，其業務流程。
1.鑒定
對不再使用的固定資產，由設備使用部門填製固定資產報廢通知單，設備管理部門組織有關部門和人員對使用部門申請退出的固定資產進行經濟技術鑒定，確定固定資產退出的理由是否充分。
2.審批
固定資產報廢通知單應由不同級別的管理人員審批。金額較大的固定資產，比如主要生產線、建築物等需要經過企業負責人批準；金額較低的固定資產應經過部門經理或其他被授權人批準。
3.審核
會計部門收到執行完畢的報廢通知單後，具體審查報廢通知單批準手續是否齊全、批準權限是否適當、批準文件是否連續編號、退出憑證有關內容與已經批準的退出呈批單是否一致，有無擅自調出、變賣、出售固定資產等情況。核查無誤後，據此編製記賬憑證。
4.注銷
會計部門根據經過審核後編製的記賬憑證，及時注銷有關固定資產明細記錄和分類記錄；設備管理部門同時注銷固定資產明細記錄。
10.6無形資產攤銷管理製度
無形資產從開始使用之日起，應在有效使用期限內將原始價值平均攤入管理費用。無形資產的攤銷應考慮以下一些問題：
1.無形資產的有效使用年限
無形資產的使用年限是無形資產攤銷中影響攤銷額的一個重要因素。無形資產的有效使用年限應按以下原則確定：
（1）有法律效力的企業合同或者申請書分別規定有法定有效期限和受益期限的，按照法定有效期限與受益年限孰短的原則確定。
（2）法律沒有規定有效期限，企業合同或者申請書中規定有受益年限的，按合同或者申請書中規定的受益年限確定。
（3）企業合同或者申請書中均未規定法定有效期限或者受益年限的，按不少於10年的期限確定。
2.無形資產的原始價值
無形資產的原始價值是指最初購置或創建無形資產時所花費的全部貨幣支出。無形資產的原始價值應按實際成本計價。
3.無形資產攤銷額的計算
在確定了無形資產的有效經濟年限和原始價值以後，無形資產可按下列公式計算攤銷額：
無形資產年攤銷額=無形資產原始價值有效經濟年限
10.7無形資產使用管理製度
無形資產管理的根本目的就是為了提高無形資產的使用效率，因此，無形資產使用的管理是無形資產日常管理中的重要內容。
1.要挖掘潛力，提高無形資產的利用率
企業在管理無形資產時，應與管理固定資產一樣，積極挖掘資產的潛力，不斷提高無形資產的利用率，以取得最佳效果。提高無形資產的利用率可通過以下兩種方式進行：
（1）積極開拓市場，努力擴大企業的產銷數量，組織滿負荷運動，使無形資產得到充分利用。
（2）組織無形資產的對外出售或轉讓。企業應將暫時不用的多餘無形資產出售或向其他企業投資，以提高無形資產的利用率，增加企業收益。企業將無形資產移交給其他單位時，應根據無形資產的取得成本和它所能創造的價值，合理確定轉讓價值，並本著認真負責的精神，將有關資料如實轉移給對方，並要做相應的技術指導，以確保無形資產發揮作用。
2.要實行無形資產的分級分口管理
同有形資產的日常管理相類似，企業無形資產的日常管理也應在財會部門實施綜合性和指導性管理的基礎上，由企業內部各有關部門按分級分口的管理原則實行責任管理。例如，專利權、專有技術應歸口技術部門管理，專營權、場地使用權、租賃權應歸生產、銷售部門管理，商標權應由銷售部門管理，開辦費、商譽應實行全廠綜合管理。各個歸口管理的部門，又應按照經濟責任製的原則，實行分級管理，以便明確經濟責任，提高無形資產的利用效果。
10.8在建工程管理製度
房地產企業在建工程管理製度示例如下：
××公司在建工程管理製度
第一章總則
1.為了加強公司在建工程的管理和核算，根據財政部頒布的《企業會計製度》，結合公司的具體情況，製定本製度。
2.在建工程是指企業正在進行建造的固定資產工程項目。包括固定資產新建工程、改擴建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等基建技改項目。
根據項目概算購入不需要安裝的固定資產，為生產準備的工具器具、購入的無形資產及發生的不屬於工程支出的其他費用，不納入在建工程核算。
3.公司本部及所屬分公司、子公司的在建工程管理和核算，均須按本製度施行。
第二章在建工程的分類
在建工程按其建造形式不同可分為自營工程、出包工程、自營和出包相結合工程。
1.自營工程是指企業利用本單位的施工力量所進行的工程項目。雖然利用外單位施工力量，但多屬於勞務性質，材料供應、設備采購、施工的組織指導以及財務結算均由本單位負責的工程項目也屬自營工程。
2.出包工程即外部承包工程，是指企業以簽訂出包合同的方式，將在建工程項目的施工任務交由具有合法資格和足夠能力的外部施工單位承擔的工程。施工單位對施工項目的直接費用負責，企業財務部門按合同規定的價格經過審核後付款。
3.自營和出包相結合工程是指既有本單位自己承擔又有外部施工單位承包的工程項目。
第三章在建工程的計價
1.自營工程按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價。
2.出包工程按照應當支付的工程款以及所分攤的工程管理費計價。
3.自營和出包相結合工程按照應當支付的出包工程價款和自營部分的直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價。
4.設備安裝工程按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。
第四章在建工程的管理
在建工程的管理按項目進展過程可分為工程項目的立項、施工和竣工三個階段。各階段的管理方法如下：
1.立項階段。
在建工程項目的立項階段是指從項目的提出到列入財務支出預算之前所進行的一係列工作。凡基建、技改、大修等需要結轉為固定資產的基建技改項目均要經過工程項目的立項階段。
在建工程項目從資金來源上劃分，可分為自籌資金項目和申請上級撥款或借款項目。這一階段的進行程序如下：
（1）項目立項前的準備。
[1]有關部門根據公司中長期發展目標和近期發展規劃以及生產經營的實際需要提出《項目投資建議書》。
[2]工程部組織專家對《項目投資建議書》進行初步評估研究，結合資金來源和生產經營需要初步確定提請立項的投資項目。
[3]工程部會同投資發展部、財務部對提請立項的投資項目進行可行性分析。
[4]將投資項目的可行性分析報告和資金計劃提報總經理辦公會及董事會、股東會研究批準。
（2）在建工程項目立項。
[1]項目負責部門（如工程部、製造部等職能部門）將項目建議書、可行性研究報告及批文、項目預（估）算書、項目承包合同、開工申批報告等項目資料的複印件，報財務部存檔。
[2]財務部根據審核無誤的項目預（估）算書和項目負責部門填報的“在建工程資金立項申批表”，開立項目賬戶、安排資金支出計劃，向項目負責部門調撥資金，發放內部資金支票（項目前期費用由項目負責部門作出用款計劃，經總經理批準後在財務部開立項目賬戶）。
[3]財務部在建工程核算部門需建立“在建工程台賬”，對在建工程進行嚴格的核算和管理。
[4]項目負責部門要指定專人向財務部按時傳遞在建工程的核算資料。
[5]在建工程實行年末結算製度，凡當年未完工的項目可將項目和資金結轉到下一年度繼續使用和進行，但必須由項目負責部門提報當年工程結算書和下年度資金支出計劃（預算）。
2.項目施工階段。
在建工程項目的施工階段是指從項目在財務部開立賬戶，到項目竣工之前所進行的一係列工作。這一階段的管理內容是：
（1）項目的招標。
[1]為保證投資項目保質、保量地完成，原則上公司對投資項目實行公開招標製，凡符合招標條件項目的均采取公開招標方式確定施工單位及供貨單位。
[2]工程部、投資發展部和財務部聯合負責項目招標的組織以及投標單位的資格認定。
[3]每個工程項目至少擇優選擇三家單位進行競價投標。
[4]財務部負責投資項目招標的最高價格確定。
[5]工程部、投資發展部和財務部對投標單位進行綜合評價，擬定中標單位報公司總經理辦公會研究確定中標單位。
（2）項目的實施。
[1]中標單位確定後，由工程部負責與中標單位就有關事宜簽訂工程項目合同，並將合同副本報送財務部和項目實施單位。
[2]工程部全麵負責工程項目的組織實施工作。投資總額2000萬元以上的項目，公司應組成專門機構負責項目的組織、協調和對工程質量、進度的監控、考核工作，以保證投資項目保質、保量地完工。
（3）項目的資金支付。
[1]項目所需材料、設備的采購及工程款的支付必須按項目預算進行。
[2]大宗材料及設備的采購必須與供貨單位簽訂供貨合同。
[3]每月的項目開支必須列入當月采購計劃和貨幣資金支出預算。
[4]項目負責部門憑法定資料到財務部辦理付款手續，在建工程支出必須經財務部在建工程核算部門審核蓋章並開具“內部資金支票”等付款憑單後，方可到出納員崗位辦理付款。
[5]在建項目從倉庫中領用材料、物資，必須憑財務部在建工程核算部門開具的“內部資金支票”結算。
3.竣工階段。
在建工程項目的竣工階段是指從項目完工到項目竣工所進行的一係列工作。這一階段的管理內容是：
（1）在建工程項目完工後，項目負責部門應與財務部積極配合，及時審查施工單位上報的工程竣工決算，並組織進行項目竣工驗收。
（2）項目竣工驗收合格後，財務部按項目竣工決算及交付財產明細表等文件資料，結轉固定資產，並注銷該在建工程項目的財務賬戶。
（3）在建工程項目完工後節餘的材料、物資應及時辦理退庫手續，衝減在建工程成本。
（4）雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，並按規定計提折舊。待項目竣工決算辦理完畢後，按照決算數調整原估價入賬數和已計提的折舊數額。
第五章在建工程的核算
1.在建工程的科目設置如下：
在建工程在會計核算上設置“在建工程”一級科目，並按在建工程項目的性質設置“建築工程”、“安裝工程”、“技術改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”五個二級科目；按各項不同的工程項目設置三級科目；按費用支出項目設置四級科目。
為了正確核算自營工程的設備、物資，在會計核算上設置“工程物資”一級科目，下設“專用材料”、“專用設備”等明細科目。
2.公司在每年年度終了，對在建工程進行全麵檢查，如果存在下列一項或若幹項情況的，應當計提在建工程減值準備。
（1）長期停建並且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。
（2）所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落後，並且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性。
（3）其他足以證明在建工程已經發生減值的情形。
如已計提減值準備的在建工程價值又得以恢複時，應在原已提減值準備的範圍內轉回。
第六章附則
1.本製度由財務部製定、修訂和解釋。
2.本製度自頒布之日起施行。
10.9長期資產管理必備表格
1.固定資產登記卡
2.在建工程表
在建工程是指企業處於施工前期的準備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建築工程和安裝工程。為了正確地反映和監督在建工程所發生的各種支出，準確地計算在建工程的價值……企業應設置在建工程表。
3.無形資產及其他資產表
為了反映和監督無形資產的年初餘額、攤銷、年末餘額等情況，企業應填列無形資產和其他資產表。該表按無形資產及其他資產的構成項目分項列示，有利於正確計算當期的經營成果。小說.房地產開發企業財務製度設計與實操案例
(本章完)