會計審核的另一任務是計算物品的實際購入價格，也就是說，將運費從每項物品中扣除，以便將物品成本和運費分別入賬。將每項物品計價、彙總是一項煩瑣的工作，在很多企業中已不再由人工完成，因為用機器開發票既快速又準確。
6.入庫
上述作業進行完畢之後，接著就是入庫，入庫有兩種處理方式：立即入庫或上架入庫。
對於立即入庫的狀況，入庫係統需具備待出庫數據查詢並連接派車計劃及出貨配送係統，當入庫數據輸入後即訪問訂單數據庫取出該物品待出貨數據，將此數據轉入出貨配送數據庫，並修正庫存可調用量。
采用上架入庫再出庫的話，入庫係統需具備貨位指定功能或貨位管理功能。貨位指定功能是指當入庫數據輸入時即啟動貨位指定係統，由貨位數據庫、產品明細數據庫來計算入庫物品所需貨位大小，根據物品特性及貨位儲存現狀來指定最佳貨位，貨位的判斷可根據諸如最短搬運距離、最佳儲運分類等法則來選用。
貨位管理係統則主要完成物品貨位登記、物品跟蹤並提供現行使用貨位報表、空貨位報表等作為貨位分配的參考。也可以不使用貨位指示係統，由人工先行將物品入庫，然後將儲存位置登入貨位數據庫，以便物品出庫及物品跟蹤。貨位跟蹤時可將物品編碼或入庫編碼輸入貨位數據庫來查詢物品所在貨位，輸出的報表包括貨位指示單、物品貨位報表、可用貨位報表、各時間段入庫一覽表、入庫統計數據等。
貨位指定係統還需具備人工操作的功能，以方便倉管人員調整貨位。還能根據多個特性查詢入庫數據。
采購物品入庫後，采購數據即由采購數據庫轉入應付賬款數據庫，會計管理人員為供貨廠商開立發票及催款單時即可調用此係統，按供貨廠商做應付賬款統計表作為金額核準之用。賬款支付後可由會計人員將付款數據登錄，更改應付賬款文件內容。高層主管人員可由此係統製作應付賬款一覽表、應付賬款、已付款統計報表等。物品入庫後係統可用隨即過賬的功能，使物品隨入庫變化進入總賬。
10.6 貨物盤點流程
1.事前準備
盤點工作需要充分的事前準備，否則盤點工作很難進行得十分順利，盤點準備工作的內容如下：
①確定盤點程序與方法。對於以往盤點工作的不理想先加以檢討修正後，確定盤點程序與方法。公司的盤點程序與方法，應經過會議通過後列入公司正式的盤點程序或盤點製度中。
②盤點日期決定要配合財務部門成本會計的決算。
③盤點複盤、監盤或抽盤人員的選取，應該有級別順序。
④盤點用的報表和表格必須事先印妥，並進行演練。
⑤倉庫的清理工作，賬目的結清工作。
2.確定盤點日期
一般物料每半年或一年實施盤點一次。對於容易毀損、敗壞的物料而其盤點手續並不困難的，可酌情增加盤點次數。為便於正確計算損益以及表達財務實況，盤點最好在財務結算前進行。在淡旺季明顯的行業裏，盤點工作一般在淡季進行，淡季物料的存量較少，盤點起來也容易，二則停工所受損失較少，且調動人手比較方便。盤點時間太長，造成極大浪費，故盤點時間要盡可能縮短，通常利用連續假期，於二、三日內盤點完成較佳。
3.人員培訓
為使盤點工作順利進行，每當定期盤點時，必須抽調人手增援。對於從各部門抽調來的人員，必須加以組織分配，並進行短期的培訓，使每一位人員在盤點工作中確實能夠徹底了解並擔任其應盡的任務。對於認識物料的培訓，重點在於複盤人員與監盤人員，因為複盤人員與監盤人員多半對物料不太熟。
工廠的盤點程序與盤點辦法經過會議通過後，即成為公司的製度。參加初盤、複盤、抽盤、監盤的人員必須根據盤點管理程序加以培訓，必須對盤點的程序、盤點的方法、盤點使用的表單等等整個過程充分了解，這樣盤點工作才能得心應手。
4.清理倉庫
①供應商所交來的物料尚未辦完驗收手續的，不屬於本公司的物料，所有權應為供應商所有，必須與公司購物料分開，避免混淆，以免盤入公司物料當中。
②驗收完成物料應及時整理歸倉，若一時來不及入倉，得暫存於現場，收在場所的臨時賬上。
③倉庫關閉之前，必須通知各用料部門預領關閉期間所需的物料。
④清理清潔倉庫，使倉庫井然有序，便於計數與盤點。
⑤將呆料、不良物料和廢料預先鑒定，與一般物料劃定界限，以便正式盤點時作最後的鑒定。
⑥將所有單據、文件、賬卡整理就緒，未登賬、銷賬的單據均應結清。
⑦倉庫的物料管理人員應於正式盤點前找時間自行盤點，若發現有問題應作必要且適當的處理，以利正式盤點工作的進行。
5.差異原因的追查
盤點所得資料與賬目核對結果，如發現賬物不一的現象，則應積極追查賬物差異的原因。差異原因的追查可從下列數項著手進行：
①賬物不一致是否確實，有否因料賬處理製度有缺點而造成料賬無法確實表達物料數目的事情。
②盤盈盤虧是否由於料賬員素質過低，記賬錯誤或進料、發料的原始單據丟失造成料賬不足。
③是否盤點人員不慎多盤或將分置數處的物料漏盤，或盤點人員事先培訓工作進行不徹底而造成錯誤的現象。
④對盤點的原委加以檢查，盤盈盤虧是否由於盤點製度的缺陷所造成的。
⑤盤點與料賬的差異在容許範圍之內。
⑥盤點發生盈虧應由誰負責，所有盤點人員是否盡職。發生盤盈盤虧的原因，今後是否可以事先設法預防或能否緩和賬物差異的程度。
6.盤點後的處理
①依據管理績效，對分管人員進行獎懲。
②除物料數量的盤盈盤虧之外，有時因物料存放過久，物料品質受影響而形成呆料、不良品、報廢品，物料自然也就隨之而減價了。這種減價亦應該與盤虧一並處理。
③物料盤盈或盤虧與物料價格的增減，必須經由上級主管認定後，填具物料盤點數量盈虧及價格增減更正表，作為改正賬簿記錄的依據。
④料賬、物料管製卡的賬麵糾正。
⑤不足料應迅速辦理訂購。
⑥呆、廢料迅速處理。
⑦加強整理、整頓、清掃、清潔“5S”工作。
⑧呆料比率過重，宜設法研究，致力於降低呆廢料。
⑨存貨周轉率極低，存料金額過大造成財務負擔過大時，宜設法降低庫存量。
⑩物料供應不繼率過大時設法強化物料計劃與庫存管理以及采購的配合。
料架、倉儲、物料存放地點足以影響到物料管理績效，宜設法改進。
成品成本中物料成本比率過大時，應予以探討采購價格偏高的原因，設法降低采購價格或設法尋找廉價的代用品。
物料盤點工作完成以後，所發生的差額、錯誤、變質、呆滯、盈虧、損耗等結果，應分別予以處理，並防止以後再發生。
10.7 物料領用控製流程
說明：
1.物品領用記錄統計
（1）向顧客發貨。向顧客發貨，則交貨單就是領料單。這一類領料的許多數據早已在銷售談判時以合同文書的形式確定了。
（2）為生產準備物品。對於生產用料進行記錄統計需要相應的文件或憑證，實際中常見的有領料通知單、領料清單、用料申請單等。在這些憑證上都標有合同編號，這意味著發生直接材料費用；如果無合同編號，則是間接材料費用。
（3）向供貨商退貨。向供貨商退貨的記錄統計最簡單。在供貨商基礎數據中包含有交貨數據，輸入某些命令，係統便可自動核對交貨。
（4）其他內部需要。
通過對倉庫數據的分析，可以在許多方麵實現合理化：
（1）分析物品出入庫記錄可以得到每個庫區或倉庫的負荷情況，據此調整物品分布，從而實現各庫區的均衡作業；
（2）分析物品在出庫審核、質量檢驗、包裝、運輸等部門的停留時間可以看出哪裏有阻塞，會導致生產供應中斷或延誤交貨；
（3）關於缺料情況的記錄，統計可以提供瓶頸情況。
2.物品領用管理
出庫管理的一個重要內容是物料發送與領用，具體管理如下：
（1）物料領用業務，主要有以下程序和手續：
①計劃部門會同用料部門編製用料預算，報企業主管人員審批；
②用料部門根據用料預算，填製領料單，由部門負責人審批；
③倉儲部門核對領料單，發出物料，登記物料明細賬；
④財務部門物料稽核員定期到倉儲進行稽核；
⑤財務部門編製發出物料彙總表，填製彙總記賬憑證，登記物料總分類賬；
⑥用料部門對月末剩餘物料，辦理退庫或“假退庫”手續；
⑦月末財務部門物料賬和倉儲部門物料明細賬進行核對。
（2）管理物料領用業務，主要應實現下列控製目標：
①保證領料業務經過批準；
②保證領用物料經濟合理；
③保證領料核算真實正確；
④保證領用物料安全完整。
（3）為實現上述控製目標，應建立以領料單或限額領料單為主要線索，以定額（限額）發料為核心的控製係統，並在其中設置如下控製點和關鍵控製點：
①審批；
②核發；
③稽核；
④審核；
⑤記賬；
⑥核對。
其中，“審批”和“核發”為關鍵控製點。根據物料領用業務處理流程以及應該設置的控製點、關鍵控製點及其控製措施進行。
（4）各個部門、分公司部門領用正常的維護物料，要填寫貨倉取貨申請單一式多份，填上部門或科室名稱，成本中心編號，經成本中心授權人簽名批準後，由物料部計劃組辦理計劃審核，蓋上計劃審核章，倉儲才辦理領料手續。
（5）對於自辦工程或代辦工程的物料領用，應使用物料管理表，一式多份單式填寫。填表時表內要清楚地填上使用部門、成本中心、物料編號，經成本中心授權人簽名批準，並蓋有物料專用章，交由物料部計劃組辦理計劃審核，蓋上計劃審核章，倉儲才辦理領料手續。
（6）同時，還要對領用物料物料權限作出規定和說明，權限的說明要具體明了，要規定出額度、品類、報批流程，如：
①各種物料物料的轉讓和外售，一律由物料供應部批準；
②贈送物品，由總經理辦公室報總經理審批領取；
③辦公用品器材的領用，由專業歸口管理部門審批；
④電腦、錄像機、複印機、多功能電話機等，以及價值1000元以上、使用年限一年以上的固定資產的購置和領用，屬預算內的應經專業歸口管理部門審核批準，報物料供應部購買；屬預算外的報總經理批準，由物料供應部辦理。
⑤維護物料的領用由維護部和分公司審批。領用維護物料時，領料單上必須完整填寫成本中心編號，交物料供應部計劃室審核後，方可辦理領料手續。
⑥工程施工物料的領用由工程部審批，領用工程物料時，領料單上必須完整地填寫成本中心及工程編號，連同工程管理表一並交物料供應部計劃室審核後，方可辦理領料手續。
⑦各部門領用物料時，應嚴格按照領料單規定的內容和要求填寫。不準在領料單上作任何更改，如填寫錯誤，必須重新填寫。對不符合規定的領料單，倉儲有權拒發。
10.8 非托收承付產品銷售控製流程
非托收承付產品銷售結算方式，包括現金、支票、彙票、本票、委托收款、信用證和彙兌等結算方式。各種非托收承付結算方式在結算手續和賬務處理方麵的不同，對產品銷售控製程序並無重要影響。下麵以現金結算方式為代表闡述非托收承付商品銷售控製流程。現金結算方式下，產品銷售程序主要包括下列步驟：製定規定、接洽訂單、開具發票、結算記賬、交貨記賬、出門驗證、賬賬核對。
非托收承付產品銷售控製流程圖管理產品銷售活動，主要應滿足下列控製目標：
保證銷售合同有效；
保證產品安全完整；
保證貨款結算正確及時；
保證會計信息正確可靠。
為實現上述控製目標，主要應該設置下列控製點和關鍵控製點：核準、簽收、核發、驗證、記賬、核對。其中簽收、記賬和核發為關鍵控製點。
非托收承付產品銷售控製流程圖說明控製點控製目標控製措施核準保證銷售按政策和規定進行，防止非法交易。銷售人員根據授權進行日常銷售業務，特殊銷售業務由部門負責人批準。簽證保證銷售有效，收取貨款正確及時。會計部門審核銷售發票並簽字，出納員檢查銷貨發票，收取貨款，加蓋收訖標誌並簽字蓋章。核發保證貨款正確、手續完備。倉儲人員審核銷售發票提貨聯，確認手續完備後發貨並簽字蓋章。驗證保護產品完全。門衛檢查銷售發票出門聯，驗證貨物後放行，並填寫出門登記簿。記賬保證產品完全，保證會計資料正確。倉儲部門、銷售部門、財會部門分別在實物賬、銷售台賬和有關銷售的會計賬上記錄產品現金銷售業務。核對保證賬賬相符，會計記錄及時正確。財會部門除核對銷售總賬、明細賬和現金日記賬外，還應定期核對銷售明細賬、銷售台賬和實物賬，並根據審批，處理差錯。
9.9 托收承付產品銷售控製流程
采取托收承付結算方式銷售產品，一般根據銷售合同開票發貨，通過銀行辦理貨款結算，經過購買單位承付才能取得貨款。
其具體銷售流程主要如下：編製計劃、辦理訂單、調查信用、審批訂單、簽訂合同、登記銷貨、開具發票、審簽發票、交發貨物、驗證、托運貨物、托收貨款、處理退貨、製證記賬、核對賬簿、清理欠款。
托收承付產品銷售控製流程圖在托收承付結算方式下，產品銷售活動應實現以下主要目標；
保證產品安全完整；
保證銷售業務正確有效；保證貨款回收及時完整；
保證會計信息真實可靠。
為了實現上述控製目標，應該在產品銷售係統中相應地設置下列控製點和關鍵控製點：谘信、簽約、審簽、核發、驗證、托收、記賬、核對、清理。其中，托收、記賬和核發為關鍵控製點。
選擇托收承付結算方式下銷售產品銷售流程為控製主線，針對該控製係統應該設置的控製點、關鍵控製點和控製措施。
托收承付產品銷售控製流程說明控製點控製目標控製措施谘信保證產品安全，貨款完整。調查客戶信用狀況，出具信用證明或經濟擔保；開列信用不好的客戶名單。簽約保證銷售有效，責任明確。銷售人員根據授權簽訂銷售合同；特殊銷售業務須報經部門負責人審批；銷售合同簽訂前須報經部門負責人或委托內部審計部門審批。審簽保證銷售正確、產品安全。開票員根據授權按銷售合同開具發票送財會部門；財會部門審核無誤後簽字蓋章。核發保證貨款正確，產品安全。倉儲人員審核銷售發票提貨聯，確認手續完備後發貨，並簽字蓋章。驗證保護產品完全。門衛檢查銷售貨物出門聯，驗證貨物後放行，並填寫出門登記簿。托收保證銷售有效，貨款及時回收。出納員查對銷售發票、運單及合同，及時簽送托收憑證，送交銀行。並根據托收憑證回聯，登記發出商品托收記錄。
控製點控製目標控製措施記賬保證會計資料正確，保護產品安全。銷售部門、倉儲部門及時登記銷售及保管台賬；會計人員及時登記“產成品”、“分期收款”、“發出商品”等賬簿。貨款承付後，登記“產品銷售收入”、“銀行存款”等賬簿。核對保證賬賬相符，會計記錄及時正確。財會部門定期將發出商品賬、產品銷售賬與銷售和倉儲部門的台賬相核對。清理保護產品安全，保證貨款及時回收。財務人員會同銷售部門及時清理到期貨款。對過期未到貨款以及拒付、退貨等問題應查明原因，並根據審批意見予以處理。
10.10 銷售運作管理流程
對各經銷點的拜訪、配貨、接受訂單工作，是銷售運作的工作重點。
（1）銷售主管應將責任轄區內的若幹經銷店，編寫銷售路線若幹條。除客戶有變動外，每年應定時檢查銷售路線。
（2）銷售員拜訪客戶，應了解產品銷售數量與庫存狀況，依實際狀況填入“客戶資料卡”的“動態欄”，將市場情報狀況迅速回報公司。
（3）銷售員在拜訪商店、與客戶洽談後，應主動要求店主再訂單，獲允許後，當場填妥“訂單”，安排送貨事宜。
（4）銷售員拜訪客戶後，取得“訂單”，返回公司後應依據“訂單”，經主任簽章後，交給助理整理並鍵入電腦打出正式的“送貨單”，此送貨單再經由銷售代表認可後，送由儲運人員辦理第二天出貨事宜，該“訂單”上應注明下列字樣，例如“現金出貨”、“二聯式發票”、“三聯式發票”，以利助理憑此辦理。
（5）銷售員拜訪責任轄區客戶後，在填寫“工作日報表”，規定時間繳出，呈銷售主任核閱，並由助理裝訂成冊，歸檔備查。
（6）當產品欲出貨時，各銷售主管前一天即應將該“銷售路線”客戶卡，分發給該轄區銷售員（或配貨員），要求按照指定之路線，進行拜訪客戶或配送貨品工作；若有變動，應同時給予指示。
（7）轄區銷售員出車作業時，應注意出車前的各項準備工作（例如貨品擺放順序、分箱作業、商品單據、廣告宣傳單、客戶資料卡等），並依“出車檢查表”加以落實執行。
（8）轄區銷售員應依照行銷地圖所預定的路線行進，依順序方式逐一拜訪客戶，進行下列作業：商品配送、庫存商品檢查、貨架物品的補充陳列、物品翻堆、商品表麵之擦拭、廣告商品上架作業、與店主商談、主動受訂作業、貨款回收、廣告印刷物的張貼或插立、產品促銷活動的講解與作業、市場情報的搜集等。
（9）客戶的退貨，應先得銷售員同意，且填寫“退貨單”。
（10）若在訪問客戶時，客戶因產品超過有效期限或損壞等理由要求退貨，銷售代表需填寫“退貨單”，並要求客戶簽章後帶回退貨品，或責成儲運人員負責辦理退貨。
10.11 倉庫管理流程
（1）倉庫產品必須分類堆放，整齊美觀，合理擺放，不影響產品進出倉庫。
（2）倉庫管理人員要設置存貨登記卡，存貨登記卡應放在貨物顯眼處，定期盤點實物，做到卡物相符。
（3）按章辦事，嚴格貨物進出倉手續，杜絕損、毀產品入庫。
（4）貨物必須憑有效產品出庫單出庫，嚴禁以“白條”代替“產品出庫單”，凡有舉報使用“白條”者，經公司核實後，予以舉報人每單1000元獎勵。
（5）各級倉庫管理人員必須將出倉單式樣、有效製單人、審核人、審批人員簽名式樣及銷售（財務）專用印章、印鑒式樣預留倉庫管理部門，以便查核。
（6）倉庫管理人員必須認真鑒別產品出庫單，核對印簽及有關部門人員簽名無誤後，詳細記錄提貨人有效身份證件及有關部門資料（駕駛證、行車證等），方可發貨。如遇可疑之處，應及時同計調、財務部門核實清楚後方可發貨。
（7）調換產品，必須憑公司有效審批人員簽名同意退換貨批複方可換貨，嚴格按照批複意見輸產品入庫手續。批複同意退換貨的開箱產品，必須核對外裝與實物是否相符，不符合批複退換貨條件的一律拒絕辦理手續。
（8）丟失“提貨單”時，在確認貨物未出庫的前提下，協助辦理掛失作廢手續，期限三個月，如三個月後該批貨物仍未辦理提貨手續，經倉庫管理人員、辦事處負責人、財務主管核準後，方可再申辦提貨手續。
（9）嚴禁無單簿出貨，嚴禁擅自將貨物調撥出庫作個人經營資本或其他用途。
（10）積極配合公司總部派出巡查人員抽檢、查巡倉庫貨物。
（11）財務人員應定期同庫管人員核實核對進、銷、存情況，倉庫管理人員要積極配合財務人員做好財物核對工作，若有不符，及時查明原因，報公司財務部。
（12）計調人員、財務管理人員，倉庫管理人員要對倉庫儲存產品的完整性、完好性負責，如有違者，進行責任界定，追查當事人責任。
10.12 調貨管理流程
（1）分公司（經營部、辦事處）之間互調產品以總部或地區計調管理人員下達的調撥指令為準，並按照計調管理人員要求具體組織實施。
（2）調出方自接到書麵通知之日起，負責所調貨物於1—3日內發出（汽車1日、火車3日），憑車皮號或汽車號為準，調出方必須保證貨物為未開箱產品。
（3）選用鐵路運輸方式，必須寫清到站、收貨部門、地址、電話、貨物品種規格、數量、投保情況以及收貨方是否要入專用線。
（4）選用公路運輸方式，必須選擇資信良好的公司，簽定運輸協議，並在承運前將司機行駛證、駕駛證、身份證複印留底，將所承運的貨物規格、數量、價值填寫明確，一式兩份，雙方共同簽名認可，並投保貨物運輸保險。