=銷售額×17%——銷售額×17%×（1——增值率）
=銷售額×17%×增值率
小規模納稅人應納稅額=銷售額×6%（或4%）
當兩種納稅人納稅額相等時，即：
銷售額×17%×增值率=銷售額×6%（或4%）
從上麵等式中可以得出：
增值率=35.29%（或23.53%）
我們把35.29%（或23.53%）稱為增值稅節稅點，當增值率大於節稅點35.29%（或23.53%）時，一般納稅人稅負大於小規模納稅人，即成為小規模納稅人可以節稅。當增值率小於節稅點35.29%（或23.53%）時，一般納稅人稅負小於小規模納稅人，即成為一般納稅人可以節稅。
（2）抵扣進項物資占銷售額比重判斷法。
由上述增值率的計算公式可以轉化如下：
增值率=（銷售收入——購進項目價款）÷銷售收入
=1——購進項目價款÷銷售收入
=1——可抵扣的購進項目占銷售額的比重
假設抵扣的購進項目占不含稅銷售額的比重為X，則：
17%×（1——X）=6%
解得平衡點為：X=64.7%
於是，當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重為64.7%時，兩種納稅人稅負完全相同；當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重大於64.7%時，一般納稅人稅負輕於小規模納稅人；當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重小於64.7%時，一般納稅人的稅負重於小規模納稅人。
（3）含稅銷售額與含稅購貨額比較法。
假設Y為含增值稅的銷售額，X為含增值稅的購貨額（兩額均為同期），則下式成立：
解得平衡點：X÷Y=61%
於是，當企業的含稅購貨額為同期銷售額的61%時，兩種納稅人的稅負完全相同；當企業的含稅購貨額大於同期銷售額的61%時，一般納稅人稅負輕於小規模納稅人；當企業的含稅購貨額小於同期銷售額的61%時，一般納稅人稅負重於小規模納稅人。
可見，企業在設立時，便可根據所經營貨物的總體增值率水平，選擇不同的納稅人身份。當然，小規模納稅人轉換成一般納稅人必須具備一定的條件，才能選擇這種方法以達到節稅的目的。
2.增值稅實行購進扣稅法
購進扣稅法即工業生產企業購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），在購進的貨物驗收入庫後，就能申報抵扣，計入當期的進項稅額（當期進項稅額不足抵扣的部分，可以結轉到下期繼續抵扣）。增值稅實行購進扣稅法，盡管不會降低企業應稅產品的總體稅負，但卻為企業通過各種方式延緩繳稅，並利用通貨膨脹和時間價值因素相對節稅，創造了條件。
【例】某工業企業1月份購進增值稅應稅商品2000件，增值稅專用發票上記載：購進價款200萬元，進項稅額34萬元。該商品經生產加工後銷售單價2400元（不含增值稅），實際月銷售量100件（增值稅稅率17%），則各月銷項稅額均為4.08萬元（2400×100×17%）。但由於進項稅額采用購進扣稅法，1～8月份因銷項稅額32.64萬元（4.08×8）不足抵扣進項稅額34萬元，在此期間不納增值稅。9月、10月分別繳納2.72萬元和4.08萬元，共計6.8萬元（4.08×10—34）。這樣，盡管納稅的賬麵金額是完全相同的，但如果月資金成本2%，通貨膨脹率3%，則6.8萬元的稅款折合為1月初的金額如下：
顯而易見，這比各月均衡納稅的稅負要輕。但應該指出的是，對稅負的延緩繳納，應該在法律允許的範圍內實施。納稅人必須嚴格把握當期進項稅額從當期銷項稅額中抵扣這個要點。隻有在納稅期限內實際發生的銷項稅額、進項稅額，才是法定的當期銷項稅額或當期進項稅額。
3.利用市場定價自主權進行的節稅籌劃
增值稅的有關法規對企業市場定價的幅度沒有具體限定，即企業擁有《企業法》所賦予的充分的市場定價自主權。這就為企業在利益統一體的關聯企業之間，通過轉移價格及利潤的方式進行節稅籌劃活動提供了條件。
4.針對固定資產的節稅籌劃
（1）不得抵扣的購入固定資產不包括房屋、建築物等不動產。
（2）固定資產能夠自製的盡量不外購。
（3）機器、設備發生的修理費的進項稅額可以抵扣。
（4）銷售使用過的固定資產暫免征收增值稅（對單位和個體經營者銷售自己使用過的，除遊艇、摩托車、汽車以外的固定資產暫免增值稅。這裏所說的固定資產有具體的限定條件：屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物）。
【例】企業擬將一項已使用2年的固定資產出售，該固定資產賬麵原值200萬元，已提折舊26萬元。若該企業以203萬元的價格將此項資產出售，由於203萬元超出原值，需繳納增值稅為：203÷（1+4%）×4%×50%=3.90萬元。企業淨收益203—3.90=199.10萬元。
若企業將價格降至200萬元銷售，雖然從購買方那裏取得的收入少了3萬元，但由於納稅義務的消失，企業的淨收益反而增加了200—199.10=0.90萬元。
此外，由於銷售價格的降低，企業完全可以向購買方提出更為嚴格的付款要求，如要求其預付款等。這樣，企業現金流入淨增量就絕不僅僅是0.90萬元了。
5.折扣銷售和折讓的節稅籌劃
在實際經濟活動中，企業銷售貨物或應稅勞務時，並不一定按原價銷售，而為促使購貨方多買貨物，往往給予購貨方較優惠的價格。稅法規定折扣銷售可按餘額作為應稅銷售額。