第一（節）會計核算管理製度
一、會計核算操作規定
第一條記賬規則。
采取借貸記賬法記賬，采用權責發生製，即凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬，凡是不屬於本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理；一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期入賬，凡是用於增加固定資產而發生的各項支出都應記資本支出，不得計入費用作為收益支出，凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作收益支出，同時計入成本費用。
第二條會計年度。
采用曆年製，自公曆每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
第三條記賬貨幣單位。
為本位幣，憑證、賬簿、報表均用法定文字書寫。
第四條會計科目。
執行根據國家行業管理部門及行業協會製訂的“企業會計製度”，結合公司具體情況而製訂的會計製度中所訂的會計科目。
第五條人員交接。
財會人員調動或離職時，必須辦清交接手續，並注明交接日期，由主管人員監交，並由交接雙方簽章，未按規定辦清交接手續的財會人員，不得調動或離職。
第六條會計報表。
根據國家製定的“企業會計製度”並根據董事會有關規定的會計報表格式和填報時間、份數執行。
第七條會計憑證。
1.使用自製原始憑證和外來原始憑證兩種。
（1）自製原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借款條等。
（2）外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發生業務、勞務關係時，由對方開給本單位憑證、發票、收據等；
2.公司統一使用借貸複式記賬法；
第八條本規定由財務部製定，經總經理辦公會議審核，總經理審批後執行，修改亦同。
二、出納工作規定細則
第一條本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。
第二條為便於零星支付起見，可設零用金，采用定額製，其額度由總經理核定，其零用金由出納經管。
第三條零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責審核。
第四條零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單“二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證並呈會計部門請款。
第五條除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據原始憑證編製支出傳票，辦理審核後呈主管及總經理核定後支付。
第六條本公司出納根據會計部門編製經總經理核準的支出傳票，辦理現金、票據的支付，登記及移轉。
第七條除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢後始能支付。
第八條凡一次支付未超過元者徑由零用金支付外，其餘一律開抬頭劃線支票支付。
第九條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經總經理核準。
第十條本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。
第十一條支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。
第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審核：
1.內購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單並附請購單經有關單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。
2.預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準後送交會計部門開具傳票。
3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。
(二)會計憑證的核準：
1.會計部門應根據原始憑證開具傳票。
2.會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續。
3.傳票經主管，及總經理核準後，送交會計部門轉出納辦理支付工作。
第十三條有關船務運費及外彙結彙款、棧租，及各項費用等支出款，應填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預付“或“暫付“方式製票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收，惟必須於支付後7日內向會計部門辦理衝轉手續。
第十四條本公司各項支出的付款日期如下：
(一)國內采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準後於付款日前5日送達會計部門者為限。
(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全並經核準者為限。
(三)薪工資的付款：
1.職員每月10日。
2.作業員：分10日、25日兩次。
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準後，再予支付。
第十五條會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應將代扣款項於次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納，並以影本一份並附於傳票後，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應於次年元月底前填具政府規定的憑單向稽征機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。