全麵預算的執行和分析
二十、經營財務部下達各部門分項預算後，各部門應以此為依據，根據季度製定詳細可行的分解計劃，並落實到具體項目和責任人，對各項收支統籌安排，加強管理。每季度最後一個月底，各部門負責編製、審核下季度預算並報經營財務部：每季月初10日（節假日順延）組織召開由總經理參加的上季度預算執行情況會議，由經營財務部公布各部門預算事項和預算資金的完成情況：同時討論下季度預算草案：草案經公司預算管理委員會討論通過後，由經營財務部下達執行。
二十一、預算內各項支出須經有關領導審核簽字後方可辦理借款、報銷手續，相關審核手續不全的支出，經營財務部不予辦理。
二十二、加強預算執行情況分析，建立預算定期公告製度。責任部門要按月編製預算執行情況報告，掌握預算執行情況的動態和差異，對預算執行中的異常情況報告進行重點分析，並提交公司領導層決策，及時調整經營措施，保證企業預算目標的完成。
全麵預算監督和考核
二十三、經營財務部根據各部門上報的預算按季度分配預算資金，超過季度預算的開支項目當季度不可報銷，待下季度再報銷。
二十四、各責任部門應在每月3日前（節假日順延）將上月份預算執行情況報經營財務部，經營財務部對預算執行情況每月進行分析，對於預算執行中存在的問題，各責任部門領導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。經營財務部負責對預算執行產生的問題及時反饋，在北京公司預算管理委員會的領導下，采取有效措施加以解決或組織協調，保證全麵預算的完成。
二十五、預算的執行結果最終反映為績效指標的完成情況，因此預算的考核應與企業績效考核結合考慮，同時，對預算的及時性、規範性和準確性也要進行考核。
全麵預算調整
二十六、為保證預算的嚴肅性，強化預算的約束力，原則上年度當中不調整預算。
二十七、如果發生以下特殊事項，對企業的經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算確實難以實現的，允許對預算進行調整。
1.企業體製改革。
2.業務經營範圍變更。
3.國家宏觀政策大幅調整。
4.市場經濟形式發生重大變化，企業經營目標必須進行調整。
5.國家政治經濟生活中發生不可抗拒事件。
6.大型自然災害的影響等。
7.企業內部重大政策調整等。
二十八、年度預算需要做調整的，相關部門需於當年6月底前將調整預算申請上報經營財務部。經營財務部無法平衡解決的，報請北京公司預算管理委員會，調整年度預算。預算的調整按原預算編報審批程序辦理。
二十九、因特殊情況或應急任務需要發生的預算外項目支出，又無法等待調整預算的，則須履行相應報批程序，經營財務部須依據有關簽報或會議紀要等文件辦理付款。經營財務部無法解決的，提請北京公司預算管理委員會特別審批。具體審批權限和報批程序見《××代公司財務管理（暫行）辦法》。
附則
三十、本辦法由××公司預算管理委員會製定負責解釋和修改。
三十一、本辦法自發布之日起執行。××電力集團公司基層單位財務預算管理辦法範本
總則
第一條為適應創建國際一流電力公司的需要，不斷加強和完善財務預算管理，推動企業整體管理水平的逐步提高，實現與國際管理慣例的接軌，特製定本辦法。
第二條本辦法所稱的財務預算管理是指對各項財務收支、資金籌集及運用的全過程管理。主要內容包括財務預算管理原則，預算管理的組織體係，預算的編製、執行、調整、分析和考核等。
第三條本辦法適用於××電力集團公司所屬各單位、專業公司（中心）。
財務預算管理原則
第四條財務預算管理原則主要包括：
一、集中統一管理的原則。即堅持財權集中統一、財權與事權相分離。
二、講求效益的原則。預算管理要堅持以經濟效益為中心，優化資金投向，降低資金成本，控製經營過程，確保經濟目標的實現，不斷改善財務狀況。
三、綜合平衡的原則。資金安排要堅持適度從緊，量力而行，留有餘地。在確保企業經營目標的前提下，合理安排各項支出。
四、製約監督原則。參與預算管理的各級人員、部門均應置於有效的製約和監督之下。
五、與承包合同銜接原則。財務預算應與承包合同保持一致，不得突破合同指標安排預算，對偏緊的費用指標在預算安排時應加大管理力度，對非生產性的支出應實行財務緊縮政策。
財務預算管理組織體係
第五條企業職工代表大會依據有關規定審議通過年度財務預算、決算報告，公司製企業由董事會行使相應職權。
第六條廠長（局長、總經理）辦公會（以下簡稱辦公會）是財務預算管理的決策機構。辦公會在財務預算管理上決策的主要工作事項有：
一、決定財務預算管理組織體係：
二、決定重要財務預算管理製度以及相關重要製度：
三、決定資金籌集、運用的方針、政策和措施、方案，以及資金運作的措施、方案：
四、決定財務預算方案，預算調整方案，預算執行情況的檢查考核等：
五、決定預算管理的審批權限：
六、決定基本建設、小型基建、技術改造、大修、科技開發等項目及其資金安排：
七、決定費用性項目的開支內容及其資金安排：
八、確定需要提交黨委會決定的事項，落實黨委會有關財務預算管理的決議、重要工作部署和要求：
九、其他需研究和決策的有關預算管理方麵的問題。
第七條各單位必須設立財務預算管理委員會（以下簡稱委員會）。委員會是財務預算的管理機構。
一、委員會由分管財務領導、總會計師、總經濟師及財務、計劃、營銷、生產等部門的負責人組成，分管財務領導、總會計師和總經濟師任主任、副主任。辦事機構設在財務部。
二、委員會主要負責研究審議應提交辦公會研究決定的財務預算管理事項：協調預算執行中部門問的工作事項和存在的問題：安排組織日常管理工作；檢查分析預算執行情況；指導單位財務預算管理等。
三、委員會直接向廠長（局長、總經理）彙報工作。
第八條財務部是財務預算管理的綜合歸口部門。主要負責委員會的日常工作，財務預算管理綜合製度的製定，財務預算方案、決算報告的編製，預算執行情況的總括分析，資金日常的調度平衡和現金控製管理，以及參與項目的經濟評價等。
第九條各專業部室按職責分工，主要負責分管項目預算管理製度的製定，提出項目預算的建議方案，組織項目經濟評價，配合財務預算的編製，以及項目概算管理、竣工驗收和決算審查，項目執行預算的分析和控製等。
第十條審計部門負責財務預算管理的審計監督，包括審計製度的製定，財務預決算的審計、專項審計、效益審計和預算管理內部控製製度的審計等。
財務預算的編製
第十一條財務預算主要包括財務綜合預算和分部預算。
一、財務綜合預算
1.損益性預算。反映預算期內利潤目標及其主要構成要素，主要構成要素包括營運收入、成本、稅金、管理費、財務費用、投資收益和營業外收支等。各要素預算應與本單位同集團公司簽訂的內部經營承包合同一致，其中大修、科技開發等方麵的支出依據集團公司批準的項目計劃確定。
2.資本性預算。反映預算期內可用於購建、更新、改造固定資產等方麵的資金來源及支出。資本性支出項目的資金支：出包括電力建設及對外投資、技改工程、小型基建工程、科技開發工程、零星購置設備及償還貸款本金等，其中工程項目及零星購置設備支出按照集團公司批準的計劃確定。償還貸款本金根據還貸能力確定。
3.現金流量預算。全麵反映產品銷售、融資、其他業務取得現金收入情況及生產成本支出、償還貸款本息、購置建造資產等方麵的資金支出情況。根據損益性預算、資本性收支預算等編製。
4.資產負債預算。是實施損益性預算、資本性收支預算、現金流量預算後對公司資產負債情況的預計和綜合反映。
二、分部預算
財務綜合預算應分別按構成要素內容編製分部預算。
第十二條企業的各項財務收支活動要全部納入財務預算，對自行管理資金安排的大修、更改、小型基建及集體福利建設項目，應按規定程序向集團公司報批。
第十三條年度預算原則上應在上年11月份根據當年計劃安排編製情況著手編製，1月上旬初步預算應編製完畢，集團公司承包指標下達後，作調整完善。
第十四條預算期內每月應編製月度財務執行預算。月度執行預算主要根據年度預算、項目執行預算情況編製。
財務預算審批
第十五條財務預算方案應根據各單位規定的時間提交委員會審查。
第十六條委員會主任召集會議對預算方案進行審查，根據審查意見進行修改調整。
第十七條委員會向廠長（局長、總經理）彙報預算方案，根據廠長（局長、總經理）意見進行修改調整後，提交辦公會批準。
第十八條財務預算方案，提請職工代表大會審議通過後，作為內部法規性文件執行。
第十九條為不影響項目進度及資金安排，初步預算可作為項目及資金安排的依據。
第二十條年度預算應在集團公司承包合同指標下達後的15日內，將完整的預算報告報集團公司財務部審查。
第二十一條根據集團公司的審查意見，作調整完善後上報集團公司，作為集團公司監督檢查的依據。
財務預算執行和分析
第二十二條年度財務預算已經決策實施，應製定並落實項目執行預算，執行預算的下達，應經財務部門會簽，損益項目的預算以內部承包合同形式下達。
第二十三條預算分析要定期進行，月度簡要分析或專題分析，季度要全麵分析。預算分析各部門要按職責分工，做好綜合與專業、綜合與專題分析的結合。財務部門要以四大預算執行情況進行總括分析，全麵揭示預算執行偏差，暴露問題和矛盾，提出糾偏的措施。各部門根據分工情況對項目執行預算進行重點分析。
第二十四條預算分析的重點要根據各單位的情況進行，發電單位主要是利潤、成本三費、財務費用、廠用電率、煤耗等指標，供電單位主要是利潤、成本三費、線損、電價、電量等。對資金預算的執行情況要突出分析。
第二十五條財務預算執行分析中的問題，應提出改進和加強的建議，提交委員會研究決定，重大問題向辦公會報告。
第二十六條預算分析要建立事後檢查和報告製度，使分析中揭示和發現的問題真正落實到位。
第二十七條預算分析總括報告要按時上報集團公司財務部和發電公司、××控股公司、核電集團公司等歸口管理部門，月度報告在次月10日內，季度報告在季度後15日內。