資金預算製度
第一條目的及依據
為提高本公司經營績效、配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各部門除應按年編製年度資金預算外，並應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特製定本辦法。
第二條資金範圍
本辦法所稱資金，係指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬於資金調度的行列。
第三條作業期間
一、資料提供部門除應於年度經營計劃書編訂時提送年度資金預算外，還應於每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料，並送會計部，以利彙編。
二、會計部應於每月28日前編妥次三個月的資金來源運用預計表，按月配合修訂，並於次月15日前編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經理核閱後，一份自存，一份留存總經理室，一份進財務部。
第四條內銷收入
營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。
第五條勞務收入
營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。
第六條退稅收入
一、退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。
二、預計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，故可視同退現。
第七條其他收入
凡無法直接歸屬於以上項目的收入都屬於其他收入，包括財務收入。增資收入、下腳收入等。
第八條資本支出
一、土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。
二、房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。
三、設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。
四、機構設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算，采購部依據外購計劃預計支付資金編列。
第九條材料支出
資材部依采購、結彙作業，分別預計內、外購物料支付資金編列。
第十條薪資
會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。
第十一條經常費用
一、外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
二、製造費用：會計部依據生產計劃，參考製造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。
三、推銷費用：營業部依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。
四、管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。
五、財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬於上列各項的支出都屬於“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在10萬元以上者均應加以說明。
第十三條異常說明
各部門應按月編製“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，如其實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，於每月10日前送會計部彙編。
第十四條資金調度
一、各部門經營資金由公司最高主管負責籌劃，並由財務部協助籌措調度。
二、資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”，並於當月24日前送財務部彙總呈核總經理。
三、財務部應於次月5日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款餘額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經理核問，作為經營決策的參考。
第十五條本製度經總經理核準後實施，修改時亦同。
××公司的全麵預算管理辦法範本
為了加強新時代公司全麵預算管理工作，提高管理工作的效率和效益，特製定本辦法。
總則
一、全麵預算管理是按照企業製定的發展戰略目標，確定年度經營目標，逐層分解、下達於企業內部各個經濟單位，以一係列的預算、控製、協調、考核為內容，自始至終地將各個經濟單位經營目標同企業戰略發展目標聯係起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控製和管理，並對實現的業績進行考核與評價的內部控製管理係統。全麵預算管理是對預算的編製、審批、執行、控製、調整、考核及監督等管理方式的總稱。
二、全麵預算管理的基本任務如下：
1.根據企業戰略目標，確定企業年度經營目標並組織實施。
2.明確公司各部門預算管理的職責和權限，發揮各級預算分管部門和預算責任單位的職能作用。
3.合理配置企業各項資源。
4.對企業經濟活動進行管理、控製、分析和監督。
5.為考核評價企業經營財務業績提供有效依據。
全麵預算管理原則
三、全麵預算管理工作應認真貫徹執行國家和集團公司的各項方針和政策，以保證公司各項管理工作有序進行為目標，合理分配和使用預算資源，充分提高經濟效益。
四、全麵預算管理應本著實事求是的原則，在科學預測和決策的基礎上，編製先進可行的預算指標：要建立控製和反饋係統，加強對預算控製執行合法性、合理性的監控：要通過預算管理建立激勵與約束機製，調動各部門、企業員工共同參與預算管理的積極性。
五、北京公司全麵預算管理工作實行總經理負責製，分級實施，全員參與。經營財務部從事日常管理，各部門協助分管和嚴格執行，共同監督控製，保證預算目標的實現。
全麵預算主要項目
六、全麵預算是按照預算管理工作程序並通過預算模型測算產生的企業總預算，是對企業整體資源有效分配和運用的綜合表現形式。它主要包括經營預算、資本性支出預算和財務預算。
七、經營預算反映業務發展目標及其各項構成要素。根據業務發展、用戶需求和市場競爭情況確定業務發展目標，包括分產品業務量、業務收入、用戶發展數、市場占有率、戶均（單機）收入等目標。
八、資本性支出預算主要指固定資產投資預算和固定資產零購預算。固定資產預算反映全年建設投資支出及資金來源，根據通信網絡規模、通信能力、市場需求及資金承受狀況確定全年建設投資規模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。
九、財務預算分為財務收支預算、資產負債預算和融資預算。財務預算根據經營預算、資本性支出預算及其他支出預算，以具體金額反映與企業現金收支、經營成果、財務狀況有關的各項經濟指標，包括通信業務收入預算、通信業務成本預算、營業費用預算、管理費用預算、財務費用預算、其他業務利潤預算、投資收益預算、營業外收支預算、資產負債預算和融資預算等。
全麵預算管理職責分工
十、成立新時代公司預算管理委員會，作為企業內部預算最終決策部門，在總經理領導下，由總經理、各分管副總經理、各部門負責人共同組成，主要職責如下：
1.負責製定有關預算管理製度、政策和程序，確定各專業預算的牽頭部門，製定各部門在預算管理中的職責等。
2.根據集團公司預算指導思想和本公司的年度發展規劃確定年度預算指導思想和關鍵指標。
3.審議、批複年度預算草案，審議、批複年度預算調整方案。
4.監督、檢查預算執行情況。
5.協調、解決預算編製和執行中出現的問題。
十一、成立預算管理辦公室，由市場、計劃、財務等部門人員組成，經營財務部是全麵預算管理的綜合管理部門，主要職責如下：
1.組織製定預算管理的有關製度等，落實全麵預算管理製度的具體實施。
2.組織擬定年度預算的具體編製手冊，下達年度預算編製總體要求。
3.組織公司預算的編製工作，進行各專業預算的彙總、審核、綜合平衡、調整，擬定公司年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批，並辦理上報手續。
4.對已批準的年度預算分解下達執行。
5.與各部門共同監督、檢查各項預算的執行情況，定期彙總預算執行情況的信息資料，提出預算的考核意見。
6.收集、整理預算編製的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。
十二、各專業部門負責編製專業預算，主要職責如下：
1.根據年度預算編製的總體要求，提出專業預算的編製要求。
2.組織辦理專業預算的編製工作，擬定年度專業預算方案。
3.參與各項預算的綜合平衡工作。
4.檢查、分析專業預算的執行情況，定期彙總專業預算執行情況的信息資料，分送經營財務部。
5.提出專業預算的調整方案。
6.提出專業預算執行結果的考核意見。
全麵預算編製及審批程序
十三、全麵預算編製的依據如下：
1.國家有關法規政策。
2.公司經營發展戰略和目標。
3.公司投融資協議。
4.公司改組改製、收購兼並、資本經營等重大經營事項安排。
5.公司財務政策和會計製度。
6.公司及電信行業的相關定額標準及經驗數據。
7.集團公司對預算編製的具體要求。
十四、全麵預算編製的原則如下：
1.真實性原則。
2.全麵性原則。
3.及時性原則。
4.規範性原則。
5.準確性原則。
十五、全麵預算的編製程序為先編製經營預算、資本性支出預算，在此基礎上再編製財務預算。經營預算由市場部牽頭，固定資產投資預算由計劃部牽頭，財務預算由經營財務部牽頭，各專業預算應相輔相成，密切相關，形成一個完整的體係，共同實現公司內部控製和管理目標。在預算的編製過程中要以企業的生產經營活動為依據，合理確定各項收入、成本、投資融資等預算指標的驅動因素，科學預測各項預算指標。
十六、年度預算編製的時間要求：每年9月上旬，公司預算管理委員會根據集團公司年度全年發展目標和預算編製要求確定新時代公司下年度主要發展目標，下達下年度預算編製任務，並提出具體編製要求。各專業部門和相關部門應於當年10月初，根據有關要求填報預算模板，將下一年度各自負責的預算及編製說明報經營財務部，經營財務部審核、彙總、綜合平衡後，將預算草案於10月底提交公司預算管理委員會審定，對預算中的重要項目采用召開質詢會的方式，通過後在中國電信集團規定的時間內上報集團公司預算管理委員會。
十七、根據集團公司預算管理委員會批準後的預算下達數，由經營財務部分解後下達給各部門執行。
第十八條在預算上報、審批下達過程中，預算要經過自上而下、自下而上多次平衡，經營財務部和各部門要緊密配合，共同做好預算編製的調整工作。
十九、各部門對年度預算根據管理需要於每季度最後一個月月底編製分季度預算，根據季度預算於每月月底最後一周編製月份資金計劃。季度預算和月份資金計劃應對年度預算進行詳細分解，按項目編製，盡可能細化，做到可操作、可考核。