經濟縱橫
作者：王雅濱
摘要：財務管理是以提高資金使用效益為核心的管理。資金管理包括融資、現金流管理、衍生品交易、風險控製和管理、流動性管理、利彙率管理、司庫流程、電子係統管理、銀行關係管理等。本文就此論述了如何以資金為中心加強企業的財務管理，提高資金運行的質量，以此加強企業的經濟效益，在競爭市場占據一席之地。
關鍵詞：企業；財務管理；資金
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1001－828X（2011）07－0129－01
企業資金廣泛存在於稅務、法律、信用管理、甚至國家宏觀經濟等領域。盤活存量資產，用活現有資金，逐步加強以資金管理為中心的財務管理，是解決資金困難問題的出路。因此，加強資金的管理及控製具有十分重要的意義。
一、資金管理是企業財務管理的核心
資金如同血液和生命，企業的各項經濟運行活動，實質就是資金的運行活動，資金的活躍程度和運行的合理化程度反饋著企業經濟活動的質和量。企業要改善企業的資金困難，就要從資金運用人手，強化資金流量管理，挖掘企業內部潛力，合理調度，用活、用好現金，使企業資金進入良性循環，使企業經營有較為寬鬆的資金環境。第一，企業供產銷環節是資金運動的主要環節，管住資金就管住了企業大部分的經營活動。第二，資金的挪用是引起各種貪汙犯罪的主要原因之一，加強資金管理，能完善企業內部控製製度，保證資金的收入、支出合法合理，進而能有效防止舞弊在企業的所有資產中。第三，加強資金管理，能提高資金使用效益企業資金存量過多或過少都不合理，使資金保持在一個合理的水平上。
因此資金管理是財務管理的集中表現，在企業管理中占有重要地位。隻有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控製措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。
二、企業強化資金管理的手段
1.建立、健全內部製約機製
首先，建立監督機製。健全企業內部經營目標責任製度，建立健全經營管理審批製度，對企事業單位定期或不定期的審計監督，同時注重發揮企業內部審計機構的作用，對企業經營管理工作進行經常性的審計監督，同時發揮民主監督作用，如職工大會、職代會等的監督作用。其次，強化資金信息管理。加強資金“計劃管理、逐步跟蹤、效益優先”的資金使用原則。對每一筆業務進行跟蹤核算，將“事前審批、事中控製、事後分析”有機地融為一體。每個年度，財務部門都要編製全年的財務收支平衡計劃和資金預算計劃。壓縮不合理的資金占用，盤活企業存量資產，挖掘企業內部潛力。最後，建立內部製約機製，會計不能兼出納，出納人員不能兼管記帳，不能保管財務檔案等規定都應切實執行，切實履行單據製單人、審核人、審批人簽字手續。出納人員要憑由會計填製的《現金支付記帳憑證》收付款，收訖或付訖款項後，要在原始憑證和記帳憑證上加蓋《現金收訖》或《現金付訖》章。主管會計要對保險櫃中保存的現金進行抽查核對。