（四）內部審計監督職能被弱化
內部審計是實施內部控製的一項重要手段，以傳統、專業的方式方法對企業進行的各項經濟活動的管理、控製進行評價，以保證企業實現既定的目標，內部審計監督是一項特殊的監督形式，是企業最後的一道防線，應該引起足夠的重視，並且落實其職責，內部控製能否有效地運行，與內部審計監督有很大的關係，而我國部分企業並未設立內部審計部門，或者是有的盡管設立了，卻有財務部門直接管轄，喪失了其應有的獨立性與權威性，使內部審計流於形式，不能對企業的經營與管理狀況進行正確的評價。
三、加強內部控製有效性的措施
麵對以上一係列的問題，我國內部控製製度還需要進一步的完善以推動我國的企業的進一步發展，推動我國經濟實現進一步跳躍。對於我國的內部控製製度完善措施具體有以下內容：
（一）準確企業對內部控製的定位， 提高管理人員對內部控製的認識
企業管理者是一個企業進行決策的決定者同時也是各項決定的執行者，因此企業管理者對內部控製的認識水平對於一個企業的發展是非常重要的，應該從根本上提高管理者自身對內部控製的認識水平，這是提高企業內部控製效果的首要條件，因此，在建設內部控製製度時，我們要明確企業管理者的責任，自上而下的貫徹實施內部控製製度，隻有企業各級人員都能夠嚴格遵守內部控製製度，貫徹執行企業的各項規章製度，相互監督，相互製約，才能使企業能有一個良好的內部經營環境，鞏固好後方。準確把握內部控製在企業的定位，提高管理人員對內部控製製度的認識，增強自覺性，內部控製才能得到真正的落實，發揮它的功效，促使企業獲得一個質的飛躍。
（二）合理挑選適崗工作人員，對企業員工的技術能力與道德要求並重
人力資源是企業的第一要素，企業所發生種種問題歸根結底都可以歸到人才因素，除了通過外聘來招攬人才，企業更要通過建立適合本企業的員工培訓體係來培養企業內部人才，技能的高低是評判人才的第一標準，但並不是唯一標準，道德素質也是舉足輕重的一個標準，一個人如果僅有高超的技能，卻是一個道德缺失的人，這樣的人對於企業來說，將是一枚定時炸彈，在利益麵前，企業可能會被它炸的粉身碎骨，內部控製方麵也不例外。因此，具有高技能與高素質人才是每一家企業趨之若鶩的對象。
（三）健全風險識別與評估機製
當前經濟迅猛發展，經濟全球化的程度日益加深，已沒有哪個國家、哪家企業能夠閉門造車、獨自發展了。不同國家地區內的企業聯係日益密切，這也就導致了企業所麵臨的風險更加難以預測，對企業處理風險的應急性、靈活性有了更高的要求。對於外部風險，企業應能夠根據外部環境的變化及時地發現影響企業經營的重大風險；對於內部風險，企業應建立健全嚴密的內部監控，形成橫向與縱向的監督體係，在日常經營活動中防範風險。識別風險後，應對其進行評估，從風險發生的可能性與影響兩方麵來進行，對風險進行分類處理。當企業的識別風險與評估風險的能力較高時，將使企業有一個良好的內部控製環境，促使內部控製能夠有效的運行，因此，企業應健全風險識別評估機製。
（四）充分發揮企業內部審計監督的作用
內部審計監督最重要就是一定要保持其獨立性與權威性，不受企業其他部門的幹擾，應直接受企業經營者的領導，定期或不定期地進行審計工作，審查企業的財務收支、檢查財稅法規與企業相關規章製度的執行情況、對企業財務報表進行年度審計並進行評價，隻要切實地做好內部審計工作，長久以往，企業便會形成一套適合本企業的財務工作流程，提高企業的工作效率，並為內部控製的有效運行提供保證。
參考文獻
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作者簡介：謝悅（1989-），女，漢族，河北省石家莊人，河北大學管理學院會計學在讀碩士研究生。
（編輯：陳岑）