大數據時代基於雲會計的集團企業資金管理
審計廣角
作者：程平 蔣雨
【摘 要】 資金管理作為集團企業財務管理的核心內容，其管理水平對企業的戰略發展和風險控製有著重要的影響。在分析大數據時代雲會計對企業資金管理的水平、安全、利用率等方麵影響的基礎上，結合大數據、雲會計的技術特征，構建了一個基於雲會計的集團企業資金管理框架模型，並詳細闡述了資金收付、資金調撥、資金分析與考核管理等資金管理核心模塊的具體應用。
【關鍵詞】 雲會計； 大數據； 集團企業； 資金管理
中圖分類號：F232；C931 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）10-0134-03
一、引言
資金管理貫穿於企業生產經營的始末，對企業的生存和發展至關重要。多年來，眾多學者對資金管理進行了廣泛的研究。宋曉華等（2014）在對企業資金管理的“銀企直連”這個分支係統進行描述和分析的基礎上，總結出該係統於集團企業資金集中管理方麵的優越性，並提出了一係列保障措施，以進一步完善“銀企直連”係統在集團企業資金集中管理中的應用。張華等（2014）設計了在網絡財務環境下資金集中管理信息係統的目標和功能模塊。李向紅等通過結構方程模型建立ERP環境下企業集團資金集中管理的框架，提升了企業財務監控的效率和效果。
綜觀現有研究發現，網絡環境下在資金管理方麵的研究已經逐步展開，但涉及到大數據、雲會計的資金管理研究文獻還相對比較匱乏。實際上，大數據、雲會計技術在企業財務數據的儲存、搜集、分析等方麵具有相當好的優勢，不僅能為企業提供內部的數據共享，也能為企業提供同行業企業的相關數據。鑒於此，本文在分析大數據時代雲會計對企業資金管理影響的基礎上，融合大數據、雲會計技術於集團企業的資金管理應用，構建了大數據時代基於雲會計的集團企業資金管理框架模型，並詳細闡述了集團企業資金收付管理、資金調撥管理、資金分析和考核等資金管理核心模塊的具體應用。
二、大數據時代雲會計對集團企業資金管理的影響
資金管理對於集團企業來說尤為重要。集團企業的資金管理主要包括資金收付管理、資金調撥管理、資金分析和考核管理等核心內容。合理的資金管理體係能夠提高資金利用效率，保證企業不間斷的生產經營活動，並為企業管理者根據資金的流向及監控情況提出合理使用資金的建議和措施，促進企業生產、技術、經營管理水平的提高。大數據時代雲會計平台為集團企業實現合理的資金管理提供了可能。雲會計技術不但可以滿足集團企業的財務信息一體化管理，而且對資金管理水平、資金管理安全、資金利用率等方麵也有著深遠影響。
（一）雲會計能夠提高集團企業的資金管理水平
資金管理能使集團企業實現資金集中管理以及資金自動化處理，可以提升企業的資金管理水平，強化資金管控，實現資金價值的最大化。資金管理包括資金的收付管理、資金調撥管理、資金分析和考核管理，這些管理流程涉及許多不同的主體，如集團企業與分子公司之間、分公司與分公司之間。由於主體各不相同，資金管理顯得比較複雜，同時信息流在各主體之間傳遞也需要比較長的時間，這會降低集團企業在資金管理方麵的水平，從而可能會影響企業績效。在大數據時代雲會計平台上，雲技術能在儲存企業交易數據的基礎上對數據進行分析，並且能實時反映企業的交易情況，明確資金流之間的主體，讓集團公司管理人員清楚地了解到分子公司的資金流動情況及資金剩餘情況，從而作出最有利於集團長期發展的決策，提高資金管理效率。
（二）雲會計能加強集團企業資金管理的安全
由於集團企業分支機構一般較多，很難保障信息的完全對稱，集團在對分子公司的資金業務與運作模式的監控方麵不可避免地存在一些管理上的漏洞。在傳統會計信息化建設模式下，集團企業並不完全知道分子公司是如何操作現金流的，同時也不清楚分子公司與其對接銀行之間的業務交易，使得銀企互聯信息不能及時上傳至集團公司，這便會產生一定的資金管理風險。另外，一些集團企業的管控力度不夠，分子公司存在瞞報資金信息現象，集團公司不能清晰地對分子公司的每一筆資金業務進行可視化的監控，導致集團管理者不能真實地了解分子公司的財務狀況，從而作出錯誤的決策，並影響資金管理的安全性。