淺議企業建立財務危機預警係統的設想
企業成長
作者：劉靜
[摘要]：隨著財務預警理論研究的不斷深入和財務預警分析方法的不斷科學化，企業在財務管理中必將越來越關注對財務預警的運用，而越來越多的企業對這一領域的嚐試和實踐探索又必將推進財務預警理論的完善。財務預警理論與實踐的相互促進、協調發展必將推動企業理財和管理的科學化進程，從而增強中國企業參與競爭、應對挑戰的能力。
[關鍵詞]：企業 財務預警理論 財務危機預警係統
一、財務危機預警係統的建立方式
依其係統結構，企業財務預警係統有兩種建立方式——總體財務預警和分部門財務預警係統。現將兩種方式分述如下：
1、總體財務危機預警係統
總體財務危機預警係統的主要功能是讓企業經營者能提綱挈領地掌握企業整體財務狀況，既見樹林又見森林，預先了解企業財務危機征兆。其方法主要有三種：
（1）運用多變模式思路建立函數公式。即運用多種財務指標加權彙總的總判別分（如前麵所述的Z值、F值）來預測財務危機。
（2）運用單變模式思路通過個別財務比率走勢惡化來預測財務危機。
（3）建立健全企業內部稽核製度。
一般來說，良好的內部控製與稽核製度應該包括誠實有能力的員工、組織建設權責分明、交易處理程序適當、審計客觀獨立等內容，並確保其能予以切實執行，這是預警係統最為基本而重要的內容。
2、分部門財務危機預警係統
即依企業主要部門分別確定檢查要點並根據企業實際的經營經驗，正確的評估現狀而設立相應的預警線。如對生產部門的產品成本、營銷部門的銷售費用、財務部門的利息費用、管理部門的管理費用等。
設定警戒值，偵查企業財務運營可能失衡的地方，及時進行必要的改進。一般的，所設警戒值應具有一定的挑戰性、前瞻性，分部門財務預警係統不僅能輔助總體財務預警係統尋求財務問題產生的源頭，以對症下藥，收到事半功倍之效，而且有利於不同部門溝通協調解決問題，提高企業整體團隊之綜合效益。
二、企業建立財務危機預警係統應注意的問題
企業在建立財務危機預警係統時應注意以下幾個問題：
第一，牢固樹立風險防範意識。牢固樹立風險防範意識是企業財務預警係統得以成功建立並有效運行的前提。這就要求企業全體員工，特別是領導層在思想上對潛在的危機要有清醒的認識和高度警惕，對員工發現的問題及提出的合理建議應予以重視和采納。
第二，財務預警係統應和企業各項製度建立結合起來。財務預警係統應和企業各項製度結合起來，互相促進。如以現金周轉為主的企業，應切實建立現金核算製度，掌握現金收付期間的差異；以賒銷、代銷為主的企業，則應加強企業信用調查製度，強化應收賬款的回收控製。
第三，應遵循成本效益原則。企業財務預警係統的設計還要遵循成本效益原則，使產生信息的價值大於產生預警信息的成本。保證係統的經濟性和有效性。
第四，需要以兩大輔助係統為基礎。企業財務預警係統的有效運行需要以兩大輔助係統—會計信息係統和相關經營信息收集與分析係統為基礎，因此也要加強這兩個輔助信息係統的構建工作。會計信息係統要能夠提供及時、真實、完整、可比的企業財務會計信息。企業相關經營信息收集與分析係統則要能夠提供同行業、國家宏觀甚至全球相關的外部信息。有了這兩者的有力支持，企業財務預警係統才能更早更有效地發現財務危機的蛛絲馬跡。
第五，不能單純注重定量分析。企業財務預警係統不能隻單純地注重對量化的模型、指標進行分析，還應結合非量化因素甚至有經驗分析人員的直覺判斷作定性分析評價。定性和定量的預測相結合才能提高預警係統的效用。
第六，需建立一套預警傳遞係統。企業財務預警係統的有效運行還有賴於預警信息傳遞路線的暢通和對策反應的及時性。這就需要建立一套預警傳遞係統並應有專人負責，使預警信息迅速反饋到相關部門進行處理並及時采取相應的對策。
目前，財務預警係統在企業的建立尚屬探索階段，理論體係和方法體係都有待發展和完善，而目前企業對財務預警的認識不夠充分也製約了預警實踐的探索和預警方法的推廣，而且現有預警方法的可行性也待實踐去檢驗。但是應當看到，隨著財務預警理論研究的不斷深入和財務預警分析方法的不斷科學化，企業在財務管理中必將越來越關注對財務預警的運用，而越來越多的企業對這一領域的嚐試和實踐探索又必將推進財務預警理論的完善。財務預警理論與實踐的相互促進、協調發展必將推動企業理財和管理的科學化進程，從而增強中國企業參與競爭、應對挑戰的能力。