淺析政策性糧食企業營運資金管理的問題及對策
中儲糧之窗
作者：李敏
作為國家宏觀經濟調控的主力軍，政策性糧食企業擔負著“廣積糧、積好糧、好積糧”的重任。如何在執行政策、服務經營的同時，規避資金風險、實現穩中增效，是當前政策性糧食企業財務管理中應重點關注的問題。本文結合政策性糧食企業營運資金管理存在的問題，提出解決的對策和建議。
一、現狀與問題
長期以來，糧食企業各級儲備糧占用資金由政策性銀行全額貸款，輪換按下達的計劃操作，既沒有最低價及臨儲糧油收購，也很少進行商品糧的貿易經營，企業所管控的資金量小，潛在的風險和效益也相對較小，因此，糧食企業普遍不重視營運資金管理。近年來，隨著政策性糧食收購的開展及購銷業務量的不斷攀升，企業營運資金大大增加，如何防控資金風險、提高資金使用效率，已成為企業管理者和財務人員共同麵對的一道難題。目前存在的主要問題有：
（一）政策性糧食監管力度不夠，庫存糧權存在風險
為保護農民利益、調控市場、平抑物價，從2006年開始，國家出台了最低價糧食收購政策及國家臨時儲備糧收儲政策。在國有糧食企業自有倉容不足的情況下，為充分解決農民賣糧問題，各地多采取外租倉收購的方式，大量的資金以政策性糧食庫存的形態長期占用。如監管不到位，極易發生“擅自出庫”、“數量短少、質量不符”等問題，最終將造成資金損失。
（二）盲目擴大購銷業務量，營運資金風險評估不足
糧食企業積極參與市場經營，擴大購銷業務經營量，使用高額的經營性貸款，同時，預付款和賒銷款的發生額也有所增加。在這種形勢下，營運資金出現了幾個風險點：一是應收款項壞賬風險；二是償債能力風險；三是商品糧存貨儲存風險。企業應在業務發生前，充分評估相關風險，謀定而後動。但在實際工作中，很多購銷業務未經過充分的論證，盲目操作導致預期利潤無法實現，到期無法償還貸款本息。有的企業對客戶信用未經過認真調查，輕易做出賒銷決定，或對往來款的管理不夠重視，導致應收款項催收不及時，影響營運資金的周轉。
（三）與預算脫節，未來資金需要量測算不準
營運資金高效運行的前提是資金籌集和使用的相互配合，隻有準確的預計未來業務經營所需資金量，才能按需籌資，既保證資金供應又節約籌資成本。但目前企業的資金計劃普遍偏差較大，究其原因，主要是與業務預算相脫節，資金需求時點和數量均難以把握。業務人員在編報下年度預算時，沒有認真分析市場論證可行性，隨意性較大，導致實際業務與預算相差甚遠，對應的資金計劃也無法準確上報。尤其在集團對資金集中管理的方式下，成員單位的資金計劃偏差具有累加效應，最終造成資金管理中心調度困難，要麼預留頭寸過大增加籌資成本，要麼頭寸緊張無法滿足企業需求。
（四）忽視貨幣的時間價值，存貨周轉率有待提高
財務管理要求計算貨幣的時間價值，貨幣資金周轉期越長，企業對外融資需求就越大，資金成本就越高。目前，政策性糧食企業庫存周期較長，占用資金成本較高。所以，為加速資金周轉循環，應縮短存貨周轉期或減少存貨占用，加快應收賬款周轉速度，盡量展延應付賬款，企業變現能力將大大提高，風險降低，利潤增加。
二、對策和建議
（一）加強資金風險管控
1.加強業務管理，控製存貨風險。糧食企業資金流的特點是金額大、周轉慢，相當比例的資金占用在糧食的庫存環節，故實物的監管缺失極易形成資金風險。因此企業應建立完善的風險防控機製，從業務的源頭做起。（1）防範合同風險。糧食企業應充分重視合同風險，建立並執行規範的合同管理辦法。由業務部門建立客戶檔案，進行客戶資信調查並草擬合同，綜合部門對合同法律條款進行審查、財務部門對結算開票條款進行審查後交分管領導審核把關，最後由法人代表或其代理人簽訂合同。對於重大合同，還應由企業法律顧問把關，並經辦公會議集體討論決策。（2）規範審批流程。合同簽訂後，應嚴格執行相關條款，控製預付款的比例。在合同執行過程中，規範資金使用審批，由經辦人提供入庫單證、發票並簽字確認進度，部門負責人及分管領導審核，法人代表審批後，財務方可付款。大額資金使用、重大籌資還應經辦公會議集體決策，按規定程序報上級審批後實行。確保按收購或采購進度付款，資金與糧食庫存匹配。（3）加強庫存監管。糧食企業的資金通常轉化為庫存的形式，因庫存性質的不同，會有不同時間長度的實物形態占用。如最低收購價糧及國家臨儲糧按照政策要求，在糧食批發市場掛牌拍賣，儲存時間短則數月，長則數年。商品糧出入庫則由企業視市場情況而定，一般資金占用也在三個月以上。大量的存貨占用，尤其是外租倉儲糧，客觀上帶來了相應的資金風險。因此，無論是何種性質的糧食庫存，企業都應高度重視實物監管工作，確保糧權明晰，數量真實，質量合格。對於政策性糧食收購，應嚴格執行收購政策，由糧食局、農發行、貸款主體企業共同進行監管，落實保證金製度，實現市縣級聯合擔保。同時，收購期間派出監管員駐庫監管，負責上報收購進度及監督資金使用情況。收購結束轉為保管期間應成立監管巡查小組，至少每周到庫巡查一次。對於外租倉收購儲存商品糧，重點要明確糧權，無論是整批采購還是委托收購，要求單倉儲存，整倉簽訂糧權確認書，防止出現“一女二嫁”的現象。租賃民營企業倉庫進行收購的，要堅持“自收、自儲、自管”，派出保管人員駐庫全程監管。租賃合同中應簽訂保證金或抵押擔保條款，至出庫結束方可退還或取消。