2.3 確保會計記錄的完整性與準確性
企業所有的出入賬都會通過會計憑證進行記錄，由於稍大型企業的賬目非常繁雜，業務核算要做到精細，這就要求會計記錄必須準確無誤。其中涉及到原始憑證、編號、金額、份數、用途、領導簽字、大小寫數字等。為了保證會計記賬的準確性就需要采取雙線核對、餘額明細核對、各種報表相對數字核對等措施。
2.4 會計電算化的合理使用
現在越來越多的財務管理係統軟件，不但把會計從繁複的手工工作中解脫出來，而且也通過計算機加快了辦事效率、減少了人工出錯率。同時，在會計電算化的使用中，還要規定各個環節的使用權限，以達到相互製約，明確責任。財務軟件部分賬務公開化、財務報表與財務賬目核對的服務模塊，使檢查監督人員可以輕鬆地從賬麵上查看經濟業務的狀況，使財務工作更加規範化，從而起到內控作用。
3 從企業規章製度上保障內部控製
3.1 建立有效地考核與獎懲製度
國有國法、家有家規，作為企業應具備完善的企業製度來規範員工的行為。考核與獎懲製度直接與收入、效益、業績掛鉤，是企業中最能鼓舞士氣、促人上進的製度，所以在製定中要使員工感到製度的公平與合理，從而調動員工積極性，變被動工作為主動自覺完成任務，實現企業經營目標，降低經營成本。
3.2 明確企業各崗位職責
企業要明確崗位設置與相應的職責承擔，做到分工明確，職責清晰。如果分工不明，則會導致工作推諉扯皮、利益爭奪，最終導致工作效率差，影響企業整體利益。所以要明確各崗位之間的責任，不互相重疊，以免造成人力、財力的浪費，避免一事多人辦、多人辦不了一事等現象。在工作開展中，既要使各部門做到協調有序、配合得當，又要適當相互牽製、互相製約，做到既減少矛盾與內耗，又避免權力過於集中、缺乏監督，從而起到內部互控的作用。
3.3 資產安全控製製度
企業的資產包括辦公用品、文件資料、企業與個人檔案、供銷合同、物資材料、加工器具、生產機械、包裝物品、消防器材等，品種多樣，紛繁複雜。所以要製定企業資產製度，重點加大對固定資產和大宗資產的購進、折舊、報廢、更新等各環節管理，製訂資本性支出預算，嚴格大宗資產購進、更新的審核把關程序，嚴格各類資產的登記與保管，從而起到安全防控作用，防止損壞、丟失與浪費。
3.4 人力資源製度
強化企業內部控製要堅持以人為本這個根本點。人是執行、落實各項製度的主體，所以從源頭上講，人力資源管理對於人力的使用是至關重要的。重要的崗位除了要考核員工技術外，更要考察員工的道德品質和素質素養。有技術有品質的重用，有品質無技術的培養用，有技術無品質的限製用，無技術無品質的堅決不用。這樣才能從根本上確保企業各項製度得到有效落實，才能確保內控作用的有效發揮。
4 從企業文化方麵強化內部控製
企業文化是一個企業的靈魂，是企業員工的核心凝聚力與奮鬥目標。企業文化的樹立就是企業品牌的樹立，團隊精神的樹立。企業文化可以使員工自身得到升華，提高職業道德，樹立忠於職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正的道德觀，從而使企業內控製度得以更有效地落實、執行和
發揮。
參考文獻
[1] 武建偉．現代企業內控製度的設計[J]．會計之友（中旬刊），2008，（8）．
[2] 陳昌榮．淺議現代企業內控製度[J]．中國集體經濟，2008，（22）．
[3] 趙秀蘭．試析現代企業內控製度的健全[J]．山西財稅，2008，（5）．
作者簡介：徐開誌（1962—），男，江蘇灌雲人，江蘇省電力公司徐州供電公司副總經理，高級經濟師，碩士。
（責任編輯：葉小堅）