本課題的CFO能力框架中所涉及的CFO泛指公司財務與會計的最高行政負責人，在職務上可能是首席財務官、財務副總、總會計師或財務總監。本課題重視CFO的功能而不拘泥於其稱謂，即CFO主管公司的日常財務與會計事務，而且參與涉及財務的公司戰略決策。在構建能力框架時，我們遵循了如下原則：
1.基於我國經營環境
我國公司內部和外部的經營環境與發達國家有很大的不同。與之相適應，我們需要深諳中國經營實際的CFO。因此我們的能力框架係在經過詳盡的調研後，基於我國經營環境而設計。但應該認識到，公司所處的經營環境雖有不同，其價值創造的目標是共同的，CFO作為價值管理的領導者，其職能並不存在根本的差異，因而我國CFO能力框架的研究也借鑒了發達國家的經驗。
2.基於一定的前瞻性
由於經營環境處於不斷的變化之中，CFO也不斷地麵臨各種新挑戰。本能力框架的設計在重視現狀的同時還兼顧了未來的發展趨勢，即保持了一定的前瞻性。我們的調研顯示，我國的許多公司更重視會計核算等基本財務職能。我們相信，未來的競爭對公司戰略的依賴度更高，從而要求CFO更多地參與公司戰略，並為公司戰略提供更多的決策支持，即花更多的精力於高級財務職能。
3.基於核心能力
CFO麵對著不同的環境、不同的企業和不同的業務，所需要的能力無疑是多種多樣的，從而，構造統一的、完整的能力框架幾乎是不可能的。本章所構造的能力框架主要著眼於CFO的核心能力，這些核心能力對CFO的培養具有指導意義，但並不意味著有了這些能力就可以成為合格的CFO。本章集中論述了核心能力，列示了部分相關勝任能力，但並沒加以詳盡論述。
AICPA在20世紀90年代從影響注冊會計師的環境因素，找出最重要的五項議題，由此歸納出五種核心價值、在未來應提供的五種核心服務以及應具備的五種核心能力。我們借鑒了AICPA突出核心能力的研究方法。
4.基於一定的通用性
由於CFO所屬公司的行業、經營方式、經營規模等不同，導致CFO所需勝任能力的範圍、層次有所不同，即CFO所存在的環境決定了其能力要求。本能力框架不是針對某一特定行業或特定類型公司CFO的能力框架，而是在大量調研（被調研的公司均有一定規模）的基礎上，分析CFO工作環境，從而形成的具有一定前瞻性的通用框架，該能力框架意在成為CFO能力的一個基準（Benchmark）。比如，小規模公司的CFO可能不需要有這麼高的要求，但應考慮到，經營環境在不斷變化，CFO可以參照本框架，持續地增進其能力。又如，我們認為CFO對重大決策的參與可能更有利於公司經營目標的實現，而在許多公司，CFO並非董事會成員，從而未必參與公司的重大決策。我們不認為與本研究框架有差異的做法就是不良的實務，CFO應結合其具體的環境運用本框架。