原始單據：①固定資產清理報廢單；②銀行進賬單（回單或收賬通知）；③工商企業資金往來專用發票；④保險公司出險損失計算書；⑤財產清查報告單。
會計分錄：
①借：固定資產清理13 660
累計折舊4 340
貸：固定資產18 000
會計分錄：
②借：銀行存款4 000
貸：固定資產清理4 000
會計分錄：
③借：營業外支出9 660
貸：固定資產清理9 660
33.計提借款利息
2008年12月15日，計提應計入廠房擴建工程的長期借款利息，固定資產借款金額為200 000元，年利率6%。
原始單據：長期借款利息計算表。
會計分錄：
借：在建工程500
貸：長期借款500
34.結轉固定資產
2008年12月15日，本廠的廠房擴建工程，現已竣工並投入使用，並補付工程餘款。
原始單據：①項目竣工驗收單；②轉賬支票存根；③建築業專用發票。
會計分錄：
①借：固定資產193 422
貸：在建工程193 422
會計分錄：
②借：在建工程17 922
貸：銀行存款17 922
35.支付水費
2008年12月15日，接到委托收款付款通知，支付水費4 746元。
原始單據：①增值稅專用發票；②委托收款憑證（付款通知）。
會計分錄：
借：應付賬款——自來水公司4 200
應交稅費——應交增值稅（進）546
貸：銀行存款4 746
36.支付退貨款
2008年12月16日，因質量問題，北京東興公司退回本月所購的甲產品2箱，計價款7 000元和增值稅1 190元，均已通過轉賬支票退款。
原始單據：①增值稅專用發票；②企業進貨退出及索取折讓證明單；③轉賬支票存根。
會計分錄：
借：主營業務收入7 000
應交稅費——應交增值稅1 190
貸：銀行存款8 190
37.收到前欠貨款
2008年12月16日，收到北京北峰公司轉賬支票一張，償還所欠購貨款28 000元，已辦理進賬手續。
原始單據：銀行進賬單（回單或收賬通知）。
會計分錄：
借：銀行存款28 000
貸：應收賬款——北峰公司28 000
38.收到轉讓所有權的價款
2008年12月16日，轉讓001#專利權的所有權，收取價款135 000元，已辦理進賬手續。
原始單據：①銀行進賬單（回單或收賬通知）；②服務業專用發票。
會計分錄：
借：銀行存款135 000
貸：營業外收入——處置無形資產收益135 000
39.支付短期借款本金及利息
2008年12月20日，歸還到期的短期借款本金和利息。
原始單據：①銀行貸款還款憑證；②借款利息計算表；③銀行計算利息清單。
會計分錄：
①借：短期借款36 000
貸：銀行存款36 000
會計分錄：
②借：財務費用1 296
貸：銀行存款1 296
40.注銷壞賬準備
2008年12月20日，已於前幾期注銷的湖北鴻雁公司應收賬款5 000元，經努力收回其中的1 404元。
原始單據：銀行進賬單（回單或收賬通知）。
會計分錄：
①借：應收賬款——鴻雁公司1 404
貸：壞賬準備1 404
會計分錄：
②借：銀行存款1 404
貸：應收賬款——鴻雁公司1 404
41.購入股票、支付傭金
2008年12月20日，以每股45元的價格從證券市場購買祥發公司的普通股股票3 000股，價款內含有已宣告分派每股1元的現金股利，支付傭金計1 120.50元，已確認買進。
原始單據：證券成交過戶交割憑單。
會計分錄：
借：交易性金融資產——祥發股票133 120.5
應收股利3 000
貸：其他貨幣資金——存出投資款136 120.5
42.沒收包裝物押金
2008年12月21日，沒收逾期未收回的40個包裝物押金2 100元，予以轉賬。
原始單據：沒收包裝物押金證明。
會計分錄：
借：其他應付款——包裝物押金2 100
貸：其他業務收入1 794.87
應交稅費——應交增值稅（銷）（×17%）305.13
43.支付備用金
2008年12月21日，行政科李雲到財務部門預借定額備用金800元。
原始單據：借款單。
會計分錄：
借：其他應收款——備用金800
貸：庫存現金800
44.提取現金備發工資
2008年12月23日，從銀行提取現金179 225元，備發工資。
原始單據：現金支票存根。
會計分錄：
借：庫存現金179 225
貸：銀行存款179 225
45.支付職工工資、結轉代扣個人所得稅
2008年12月23日，支付本月應付職工工資179 225元，代扣個人所得稅7 275元。
原始單據：工資結算彙總表。
會計分錄：
①借：應付職工薪酬179 225
貸：庫存現金179 225
會計分錄：
②借：應付職工薪酬7 275
貸：應交稅費——應交個人所得稅7 275
46.收到應收股利
2008年12月27日，購買祥發公司股票價款中的應收股利3 000元，現已收到。款項已劃存證券資金賬戶。
原始單據：證券成交過戶交割單（發放股利）。
會計分錄：
借：其他貨幣資金——存出投資款3 000
貸：應收股利3 000
47.收取職工罰款
2008年12月31日，收到職工馬聰違章操作罰款1 812.39元。罰款收入當天送存銀行。
原始單據：①現金存款憑證；②收據。
會計分錄：
借：銀行存款1 812.39
貸：營業外收入1 812.39
48.應收銷貨款
2008年12月31日，向廣東昌榮公司銷售甲產品80箱，單價3 500元，價款280 000元，增值稅47 600元，已辦妥托收手續，支付銀行手續費50元。
原始單據：①增值稅專用發票；②托收承付憑證（回單）；③銀行電彙憑證。
會計分錄：
①借：應收賬款——昌榮公司327 600
貸：主營業務收入280 000
應交稅費——應交增值稅（銷）47 600
會計分錄：
②借：財務費用50
貸：銀行存款50
49.收到銷貨款
2008年12月31日，向宏發公司發出乙產品120箱，單價2 500元，增值稅51 000元，貨稅款以轉賬支票結清，已辦妥進賬手續。
原始單據：①增值稅專用發票；②銀行進賬（回單或收賬通知）。
會計分錄：
借：銀行存款351 000
貸：主營業務收入300 000
應交稅費——應交增值稅（銷）51 000
50.收到購貨款
2008年12月12日，接委托收款通知，山東新華公司的貨款已收到。
原始單據：委托收款憑證（收賬通知）。
會計分錄：
借：銀行存款87 750
貸：應收賬款——新華公司87 750
51.支付購貨訂金
2008年12月10日，與北京開元公司簽訂B材料購貨合同，以轉賬支票預付訂金17 600元。
原始單據：①工商企業資金往來專用發票；②轉賬支票存根。
會計分錄：
借：預付賬款17 600
貸：銀行存款17 600
52.預收購貨款
2008年12月6日，根據預收賬款銷售商品合同約定，給上海祥和公司發出甲產品3箱，單價3 500元，價款10 500元，增值稅計1 785元。
原始單據：增值稅專用發票。
會計分錄：
借：預收賬款12 285
貸：主營業務收入10 500
應交稅費——應交增值稅1 785
53.支付電費
2008年12月16日，接到委托收款付款通知，支付電費25 763.40元。
原始單據：①增值稅專用發票；②委托收款憑證（付款通知）。
會計分錄：
借：應付賬款22 020
應交稅費——應交增值稅（進）3 743.4
貸：銀行存款25 763.4
Six。2 月末攤銷、計提、結轉
1.攤銷無形資產價值
2008年12月31日，攤銷本月應負擔的無形資產價值。
原始單據：無形資產價值攤銷表。
會計分錄：
借：管理費用——無形資產攤銷2 000
貸：無形資產——002#專利2 000
2.結轉入庫材料成本
2008年12月31日，結轉入庫材料成本差異。
原始單據：收料憑證彙總表。
會計分錄：
①借：原材料——A材料42 000
——B材料28 750
貸：材料采購——A材料42 000
——B材料28 750
會計分錄：
②借：材料成本差異——285
貸：材料采購——A材料——721
——B材料436
3.結轉發出材料成本
2008年12月31日，月末結轉發出材料成本。
原始單據：①領料單；②發料憑證彙總表；③共同耗用材料分配表（略）；④材料費用分配彙總表（略）；⑤發出材料成本差異計算表（略）。
會計分錄：
①借：生產成本——甲產品61 670
——乙產品84 730
管理費用4 000
貸：原材料——A材料71 400
——B材料79 000
會計分錄：
②借：生產成本——甲產品——370.02
——乙產品——508.38
管理費用——24
貸：材料成本差異——902.4
4.分配水費
2008年12月31日，月末分配水費。
原始單據：①各部門用水量記錄；②各部門用水分配表。
會計分錄：
借：生產成本——甲產品120
——乙產品180
製造費用2 800
管理費用1 000
銷售費用100
貸：應付賬款——自來水公司4 200
5.分配工資費用
2008年12月31日，分配工資費用。
原始單據：工資費用分配表。
會計分錄：
借：生產成本——甲產品24 960
——乙產品37 440
製造費用6 600
管理費用105 000
銷售費用12 500
貸：應付職工薪酬186 500
6.計提職工福利費、工會經費和教育經費
原始單據：①職工福利費計提分配表；②工會經費及職工教育經費計提分配表。
會計分錄：
①借：生產成本——甲產品3 495
——乙產品5 241
製造費用924
管理費用14 700
銷售費用1 750
貸：應付職工薪酬26 110
會計分錄：
②借：管理費用6 527.5
貸：其他應付款——工會經費3 730
——職工教育經費2 797.5
7.計提固定資產折舊