投資公允價值的確定，適用《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》。
第七條企業年金基金運營形成的各項負債包括：應付證券清算款、應付受益人待遇、應付受托人管理費、應付托管人管理費、應付投資管理人管理費、應交稅金、賣出回購證券款、應付利息、應付傭金和其他應付款等。
第八條企業年金基金運營形成的各項收入包括：存款利息收入、買人返售證券收入、公允價值變動收益、投資處置收益和其他收入。
第九條收入應當按照下列規定確認和計量：
（一）存款利息收入，按照本金和適用的利率確定。
（二）買人返售證券收入。在融券期限內按照買人返售證券價款和協議約定的利率確定。
（三）公允價值變動收益。在估值日按照當日投資公允價值與原賬麵價值（即上一估值日投資公允價值）的差額確定。
（四）投資處置收益，在交易日按照賣出投資所取得的價款與其賬麵價值的差額確定。
（五）風險準備金補虧等其他收入。按照實際發生的金額確定。
第十條企業年金基金運營發生的各項費用包括：交易費用、受托人管理費、托管人管理費、投資管理人管理費、賣出回購證券支出和其他費用。
第十一條費用應當按照下列規定確認和計量：
（一）交易費用，包括支付給代理機構、谘詢機構、券商的手續費和傭金及其他必要支出。按照實際發生的金額確定。
（二）受托人管理費、托管人管理費和投資管理人管理費，根據相關規定按實際計提的金額確定。
（三）賣出回購證券支出。在融資期限內按照賣出回購證券價款和協議約定的利率確定。
（四）其他費用，按照實際發生的金額確定。
第十二條企業年金基金的淨資產，是指企業年金基金的資產減去負債後的餘額。資產負債表日，應當將當期各項收入和費用結轉至淨資產。
淨資產應當分別企業和職工個人設置賬戶，根據企業年金計劃按期將運營收益分配計入各賬戶。
第十三條淨資產應當按照下列規定確認和計量：
（一）向企業和職工個人收取的繳費，按照收到的金額增加淨資產。
（二）向受益人支付的待遇，按照應付的金額減少淨資產。
（三）因職工調入企業而發生的個入賬戶轉入金額。增加淨資產。
（四）因職工調離企業而發生的個入賬戶轉出金額，減少淨資產。
第三章列報
第十四條企業年金基金的財務報表包括資產負債表、淨資產變動表和附注。
第十五條資產負債表反映企業年金基金在某一特定日期的財務狀況，應當按照資產、負債和淨資產分類列示。
第十六條資產類項目至少應當列示下列信息：
（一）貨幣資金；
（二）應收證券清算款；
（三）應收利息；
（四）買人返售證券；
（五）其他應收款；
（六）債券投資；
（七）基金投資；
（八）股票投資；
（九）其他投資；
（十）其他資產。
第十七條負債類項目至少應當列示下列信息：
（一）應付證券清算款；
（二）應付受益人待遇；
（三）應付受托人管理費；
（四）應付托管人管理費；
（五）應付投資管理人管理費；
（六）應交稅金；
（七）賣出回購證券款；
（八）應付利息；
（九）應付傭金；
（十）其他應付款。
第十八條淨資產類項目列示企業年金基金淨值。
第十九條淨資產變動表反映企業年金基金在一定會計期間的淨資產增減變動情況，應當列示下列信息：
（一）期初淨資產。
（二）本期淨資產增加數，包括本期收入、收取企業繳費、收取職工個人繳費、個入賬戶轉入。
（三）本期淨資產減少數，包括本期費用、支付受益人待遇、個入賬戶轉出。
（四）期末淨資產。
第二十條附注應當披露下列信息：
（一）企業年金計劃的主要內容及重大變化。
（二）投資種類、金額及公允價值的確定方法。
（三）各類投資占投資總額的比例。
（四）可能使投資價值受到重大影響的其他事項。
附錄：
資產負債表
會年金01表
編製單位：
年月 日
單位：元
┏━━━━━━━━┳━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━━━━━━━━┳━━━┳━━━━┳━━━━┓
┃ 資產 ┃行次 ┃年初數 ┃期末數 ┃ 負債和淨資產 ┃行次 ┃年初數 ┃期末數 ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃資產： ┃ ┃ ┃ ┃負債： ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃貨幣資金 ┃ ┃ ┃ ┃應付證券清算款 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃應收證券清算款 ┃ ┃ ┃ ┃應付受益人待遇 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃應收利息 ┃ ┃ ┃ ┃應付受托人管理費 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃買人返售證券 ┃ ┃ ┃ ┃應付托管人管理費 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃其他應收款 ┃ ┃ ┃ ┃應付投資管理人管理費 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃債券投資 ┃ ┃ ┃ ┃應交稅金 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃基金投資 ┃ ┃ ┃ ┃賣出回購證券款 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃股票投資 ┃ ┃ ┃ ┃應付利息 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃其他投資 ┃ ┃ ┃ ┃應付傭金 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃其他資產 ┃ ┃ ┃ ┃其他應付款 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃ ┃ ┃ ┃ ┃負債合計 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃ ┃ ┃ ┃ ┃淨資產： ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃ ┃ ┃ ┃ ┃企業年金基金淨值 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━┫
┃資產總計 ┃ ┃ ┃ ┃負債和淨資產總計 ┃ ┃ ┃ ┃
┗━━━━━━━━┻━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━━┻━━━━┛
淨資產變動表
會年金02表
編製單位：
年 月
單位： 元
┏━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃ 項目 ┃ 行次 ┃ 本月數 ┃ 本年累計數 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃一、期初淨資產 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃二、本期淨資產增加數 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃（一）本期收入 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 1．存款利息收入 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 2．買人返售證券收入 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 3．公允價值變動收益 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 4．投資處置收益 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 5．其他收入 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃（二）收取企業繳費 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃（三）收取職工個人繳費 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃（四）個人賬戶轉入 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃三、本期淨資產減少數 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃（一）本期費用 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 1．交易費用 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 2．受托人管理費 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 3．托管人管理費 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 4．投資管理人管理費 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 5．賣出回購證券支出 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ 6．其他費用 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃（二）支付受益人待遇 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃（三）個人賬戶轉出 ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃四、期末淨資產 ┃ ┃ ┃ ┃
┗━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━┛