“錢”對企業來說叫資金，以前，我們有一種對錢不正確看法，認為金錢是萬惡之源。其實錢隻是一種流通手段，是一種等價置換物。就像紅血球能攜帶氧並從機體各部分回收二氧化碳一樣。
我們必須承認，錢有時是一種動力，這就是細胞“氧”的渴求。
資金的運動，帶動著企業的前進。
企業的資金隻有不斷地運動，才能保存自己的價值並實現增值，所以資金的生命在於運動。資金在運動過程中，任何一種資金形態的循環，同時都包含著其他形態資金的循環，而且環環相扣。各種資金的循環，在時間上是繼起的，在空間上是並存的，兩者是辯證統一關係，其中繼起性是關鍵。
2短期資金循環與長期資金循環
一定數量的貨幣資金，投入企業生產經營活動以後，通過測定其周轉時間，有些貨幣資金投入後隻需幾個月或幾天的時間，就返回原來的貨幣資金形態。而另一部分貨幣資金，則需要經過幾年甚至幾十年的時間，才能回到貨幣資金形態。
凡是短期內（通常規定為一年或一個營業周期）能返回貨幣資金形態的資金成為流動資金或短期資金，稱為短期資金循環。
凡經過一年或一個營業周期以上時間，才能完全返回貨幣資金形態的資金稱為長期資金；它運行的軌跡稱為長期資金循環。
將資金循環分為短期資金與長期資金循環，對資金籌措方式、資金使用成本和投資風險的預測，以及資金計劃工作的協調有重要意義。
企業成本的構成
首先讓我們按照圖示看看製造業企業的費用。左邊的勞動力和材料成本所以被認為是直接成本，因為它們可以分攤到產品上。管理費用、銷售費用、財務費用通常被看作是間接成本。
企業成本的構成銷售費用是指企業在銷售產品、自製半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費。
管理費用是指企業行政管理部門為管理和組織經營活動所發生的各種費用。
財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用。
企業全麵預算係統
1什麼是全麵預算的概念
企業全麵預算，是企業在一個時間段（一般為1年）各項生產經營活動全麵的、係統的預算。
2全麵預算的內容
主要包括：經營預算，財務預算，資本支出預算。
企業全麵預算的各項預算前後銜接，形成了一個完整的係統。
企業生產經營的總預算，是以企業的經營目標為依據，以市場需求的研究和預測為基礎，以銷售預算為主導，進而包括生產、成本和現金收支等各個方麵的預算係統。其中特別重視生產經營活動對企業財務狀況和經營成果的影響。
整個預算係統是以預計的財務報表作為終結。
（1）銷售預算。銷售是龍頭，銷售預算是編製全麵預算的關鍵和起點，其他預算均以銷售預算為基礎。通常銷售預算根據企業年度目標利潤確定的銷售量和銷售額對照市場預測，經過平衡分析進行編製的。
（2）生產預算。生產預算是在銷售預算的基礎上編製的，並為進一步預算成本和費用提供依據。生產預算是安排預算期內生產規模的總計劃。
（3）直接材料預算。直接材料的預算主要是用來確定預算期材料采購數量和采購成本。它是以生產預算為基礎編製的，並同時考慮期初期末材料存貨水平。
（4）直接人工預算。直接人工預算是用來確定預算期內生產所需人工工時的消耗水平和人工成本水平。它是根據生產預算中的預計生產量、標準單位或定額所確定的直接人工工時、小時工資率進行編製的。
（5）製造費用預算。製造費用預算是指除直接材料和直接人工預算以外的其他一切生產費用的預算。當預算編製采用變動成本法時，製造費用應按其形態劃分為變動性製造費用和固定性製造費用兩部分。固定性製造費用可在上年的基礎上根據預期變動加以適當修正進行預計，並作為期間成本直接列入損益表內作為收入的扣除項目。
（6）產品成本預算。產品成本預算是生產預算、直接材料預算、直接人工預算、製造費用預算的彙總。
（7）期末存貨預算。期末存貨預算是反映預算期末企業材料存貨、產成品存貨的預計數，以便為正確計量預計損益表中的產品銷售成本、資產負債表中的期末存貨提供依據。