第19章 小企業涉稅實務操作技巧
各行企業要交哪些稅
工業企業應繳納的稅費
(1)增值稅。
(2)城建稅。
(3)企業所得稅。
(4)房產稅。
(5)城鎮土地使用稅。
(6)車船稅。
(7)印花稅。
(8)教育費附加。
(9)生產、委托加工煙、酒、化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等商品，要繳納消費稅。有營業稅應稅行為的，要繳納營業稅。
(10)開采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、鹽等產品，要繳納資源稅；有償轉讓國有土地使用權，地上的建築物及其附著物，還要繳納土地增值稅。
商品流通企業應繳納的稅費
(1)增值稅。
(2)城建稅。
(3)企業所得稅。
(4)房產稅。
(5)城鎮土地使用稅。
(6)車船稅。
(7)印花稅。
(8)教育費附加。
(9)有營業稅應稅行為的，要繳納營業稅。
(10)有償轉讓國有土地使用權，地上的建築物及其附著物，還要繳納土地增值稅。
建築企業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城建稅。
(3)企業所得稅。
(4)房產稅。
(5)城鎮土地使用稅。
(6)車船稅。
(7)印花稅。
(8)教育費附加。
(9)有償轉讓國有土地使用權，地上的建築物及其附著物，要繳納土地增值稅。
外商投資企業應繳納的稅費
(1)增值稅或營業稅。
(2)外商投資企業和外國企業所得稅。
(3)城市房地產稅。
(4)車船稅。
(5)印花稅。
(6)生產、委托加工煙、酒、化妝品、護膚護發品、貴重首飾、汽車輪胎、摩托車、小汽車，要繳納消費稅。
(7)屠宰加工行業，要繳納屠宰稅。
(8)有償轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物，要繳納土地增值稅。
服務業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城建稅。
(3)企業所得稅。
(4)房產稅。
(5)城鎮土地使用稅。
(6)車船稅。
(7)印花稅。
(8)教育費附加。
(9)其中的廣告業還應繳納文化事業建設費。
(10)有償轉讓國有土地使用權，地上的建築物及其附著物，要繳納土地增值稅。
房地產開發企業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城市維護建設稅。
(3)教育費附加。
(4)土地增值稅。
(5)房產稅。
(6)城鎮土地使用稅。
(7)城市房地產稅。
(8)外商投資企業土地使用費。
(9)印花稅。
(10)契稅。
娛樂業企業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城建稅。
(3)企業所得稅。
(4)房產稅。
(5)城鎮土地使用稅。
(6)車船稅。
(7)印花稅。
(8)教育費附加。
(9)文化事業建設費。
(10)有償轉讓國有土地使用權，地上的建築物及其附著物，要繳納土地增值稅。
物業管理行業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城市維護建設稅。
(3)教育費附加。
(4)企業所得稅。
(5)房產稅。
(6)城鎮土地使用稅、土地使用費。
(7)城市房地產稅。
(8)車船稅。
(9)印花稅。
(10)契稅。
旅遊業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城市維護建設稅。
(3)教育費附加。
(4)企業所得稅。
(5)房產稅。
(6)城鎮土地使用稅、城市房地產稅。
(7)外商投資企業土地使用費。
(8)車船稅。
(9)印花稅、契稅。
(10)個人所得稅。
廣告業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)文化事業建設費。
(3)城市維護建設稅。
(4)教育費附加。
(5)企業所得稅。
文化體育業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城建稅。
(3)企業所得稅。
(4)房產稅。
(5)城鎮土地使用稅。
(6)車船稅。
(7)印花稅。
(8)教育費附加。
(9)有償轉讓國有土地使用權，地上的建築物及其附著物，要繳納土地增值稅。
金融保險企業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城建稅。
(3)企業所得稅。
(4)房產稅。
(5)城鎮土地使用稅。
(6)車船稅。
(7)印花稅。
(8)教育費附加。
(9)有償轉讓國有土地使用權，地上的建築物及其附著物，要繳納土地增值稅。
郵電通信企業應繳納的稅費
(1)營業稅。
(2)城建稅。
(3)企業所得稅。
(4)房產稅。
(5)城鎮土地使用稅。
(6)車船稅。
(7)印花稅。
(8)教育費附加。
(9)有償轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物，要繳納土地增值稅。
企業營業額的確定
一般營業額的確定
營業額即為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產而向對方收取的全部價款及價外費用。