關於施工企業精細化資金管理的探討
管理視窗
作者：張翠爽
摘 要：對施工企業而言，資金管理往往是其企業管理中的重中之重，影響著施工企業的生存狀況和未來的發展道路，對其能否正常運營起決定性作用。本文通過對目前施工企業資金管理方麵存在問題的分析，引進了施工企業精細化資金管理方法，對施工企業資金管理給出了一些合理化建議。
關鍵詞：施工企業；資金管理；企業工程項目；市場競爭。
一、目前施工企業資金管理存在的問題
施工企業工程項目往往分散於全國各地，其工程項目建設所需時間較、資產以合理價格順利變現的過程較漫長、流動資金金額較大，這也就自然而然的加大了施工企業的資金管理難度。本文在查找了大量相關資料後，總結出目前我國施工企業資金管理中存在的問題，具體如下：
（一）資金統籌不到位。施工企業的工程項目覆蓋範圍大，資金流動性弱，嚴重影響了企業資金的籌集，使用和調配。由於工程施工跨地域範圍廣，施工項目時間集中，使得施工企業未能統籌掌控好各個項目。企業資金計劃與財務管理部門溝通不到位，聯係不緊密，使資金管理計劃不能真正落實，反而加大了管理費等非生產性開支。同時，由於工程項目多，導致企業資金分散，加大了財務部門對備用資金的管理難度，進一步導致了企業工程結算遲緩等問題，嚴重影響了企業資金的正常周轉。
（二）企業資金周轉難度大。其主要原因有：1.施工項目資金需求大且回收慢。投入大，產出慢是施工企業生產經營活動的特性。施工項目分散於全國各地導致下屬單位多方開戶，資金有效利用率低，總公司不能合理有效的管理資金，使各項目之間出現資金閑置與資金不足的矛盾，財務管理陷入混亂，限製了企業的健康發展。2.墊資問題頻發。國家經濟的飛速發展也加快了施工企業的發展，有發展就有競爭。隨著施工企業競爭的不斷熱化，建築市場中惡意壓低價格和無秩序競爭的現象也逐漸泛濫。一些施工企業隻能以墊資為條件來獲取施工機會。在沒有工程款的情況下，施工企業隻能自己墊付施工所需的資金，這不僅使施工企業喪失了本應有的利潤，而且還需承擔建設單位在工程完成後拖欠墊付款的風險，這在很大程度上阻礙了施工企業的正常運轉和長遠發展。3.履約保證金的交納無相關法律保障。隨著建築市場的日益發展壯大，建設單位愈加看著施工企業對履約保證金的交納能力，這也成為了衡量施工企業能力及信譽的一種方式。然而我國現行法律法規對建設工程履約保證金的測算方法，交納標準，交納方式和返還時間均無明確規定。這導致施工企業每年不得不因交納各種履約保證金而向銀行抵押或借貸巨額資金，從而使得施工企業資金周轉變得愈加困難。4.企業融資困難。施工企業融資困難，嚴重影響了資金周轉。一方麵，由於施工企業墊資現象增多，而建設單位拖欠墊資款現象嚴重，使施工企業的債務不斷增加，企業資金負債率過高，影響了企業信譽，從而影響了銀行信貸資金的使用。另一方麵，由於受到企業經濟效益和國家法律法規等因素的影響，吸納股權融資等的融資方式也失去了原有的效力。
（三）競爭手段不規範。近年來，由於建築市場競爭的日益激烈，施工項目與施工企業之間的供求矛盾愈加明顯，建設單位也借此惡意壓低標價。然而施工企業為了中標，在投標過程中不惜采用最低價中標的辦法，有些項目投標報價低於施工工程的預算甚至低於工程的成本，這不僅使得施工企業成本利潤率更低，資金回收愈加緩慢，資金的運營和管理愈加困難，同時使市場秩序變得愈加混亂。
鑒於施工企業資金管理方麵存在的種種問題，引進企業精細化資金管理方法便顯得尤為重要了。
二、精細化思想賦予了施工企業資金管理新內涵
（一）信息化。精細化思想要求企業資金管理要加強各項目部之間的聯係。從而引進了計算機和網絡技術結合的資金信息係統，以促進企業各項目部及下屬單位之間的信息交流，以便於解決施工企業資金管理過程中因交流不足而產生的問題同時提高企業資金的使用效率。
（二）全麵化。精細化思想下，施工企業的資金管理將不斷的滲透融入到施工生產的各個環節。傳統的資金管理方式與精細化管理思想的結合，將形成高效的，全新的資金管理模式。