要內容
(１
)投資決策應當嚴格遵守法律法規的有關規定.符合基金契約
所規定的投資目標、投資範圍、投資策略、投資組合和投資限製等
要求.(
２
)健全投資決策授權製度.明確界定投資權限.嚴格遵守投資
限製.防止越權決策.
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第１２章 基金管理人的內部控製
............................
(３
)投資決策應當有充分的投資依據.重要投資要有詳細的研究
報告和風險分析支持.並有決策記錄.
(４
)建立投資風險評估與管理製度.在設定的風險權限額度內進
行投資決策.
(５
)建立科學的投資管理業績評價體係.包括投資組合情況、是
否符合基金產品特征和決策程序、基金績效分析等內容.
基金交易業
務控製的主
要內容
(１
)基金交易應實行集中交易製度.基金經理不得直接向交易員
下達投資指令或者直接進行交易.
(２
)公司應當建立交易監測係統、預警係統和交易反饋係統.完
善相關的安全設施.
(３
)投資指令應當進行審核.確認其合法、合規與完整後方可執
行.如出現指令違法違規或者其他異常情況.應當及時報告相應部門
與人員.
(４
)公司應當執行公平的交易分配製度.確保不同投資者的利益
能夠得到公平對待.
(５
)建立完善的交易記錄製度.每日投資組合列表等應當及時核
對並存檔保管.
(６
)建立科學的交易績效評價體係.
其他
場外交易、網下申購等特殊交易應當根據內部控製的原則製定相
應的流程和規則.
基金管理人應當建立嚴格有效的投資管理業務製度.防止不正當
關聯交易損害基金持有人利益.基金投資涉及關聯交易的.應在相關
投資研究報告中特別說明.並報公司相關機構批準.
二、銷售業務控製
(１)宣傳推介材料必須經過審核.
(２)嚴格審核客戶的開戶資料.符合反洗錢與銷售適用性規定.
(３)申購、贖回和轉換交易申請均經過客戶的合理授權.並被準確、
及時地執行.
(４)建立代銷機構的盡職調查流程.嚴格選擇合作的基金銷售機構.
審核銷售協議.監督基金代銷行為符合協議約定.
(５)製定銷售行為的規範.防止延時交易、商業賄賂以及誤導、欺詐
和不公平對待投資者等違法違規行為的發生
—２８７
—
基金從業資格考試
:基金法律法規、職業道德與業務規範
................................................
(６)製定銷售人員的行為規範.保證會議費用、禮品費用規範得到
遵守
(７)製定相關政策.確保投資者信息得到保護
(８)客戶投訴得到及時、恰當的記錄和處理.
三、信息披露控製
信息披露是基金管理人必須履行的一項義務.信息披露可能對證券市
場價格和投資者行為產生重大影響.加強基金管理人信息披露的控製.是
保證證券市場公開、公平和公正三原則的重要支持.
基金管理人應當按照法律、法規和中國證監會有關規定.建立完善的
信息披露製度.保證公開披露的信息真實、準確、完整、及時.有相應的
部門或崗位負責信息披露工作.進行信息的組織、審核和發布.基金管理
人需要對掌握未公開信息的人員進行嚴格的行為控製.在信息公開披露前
不得泄露其內容.
四、信息技術係統控製
設計開發
基金管理信息技術係統的設計開發應該符合國家、金融行業軟件
工程標準的要求.編寫完整的技術資料.在實現業務電子化時.應設
置保密係統和相應控製機製.並保證計算機係統的可稽性.信息技術
係統投入運行前.應當經過業務、運營、監察稽核等部門的聯合
驗收.
係統運行
應當通過嚴格的授權製度、崗位責任製度、門禁製度、內外網分
離製度等管理措施.確保係統安全運行.計算機機房、設備、網絡等
硬件要求應當符合有關標準.設備運行和維護整個過程實施明確的責
任管理.嚴格劃分業務操作、技術維護等方麵的職責.
軟件使用
公司軟件的使用應充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩定性和可
擴展性.應具備身份驗證、訪問控製、故障恢複、安全保護、分權製
約等功能.
信息技術係統設計、軟件開發等技術人員不得介入實際的業務操
作.數據庫和操作係統的密碼口令應當分別由不同人員保管.
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第１２章 基金管理人的內部控製
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信息數據
管理
公司應對信息數據實行嚴格的管理.保證信息數據的安全、真實
和完整.並能及時、準確地傳遞到會計等各職能部門.嚴格計算機交
易數據的授權修改程序.並堅持電子信息數據的定期查驗製度.
保存備份
製度
基金管理人應建立電子信息數據的即時保存和備份製度.重要數
據應當異地備份並且長期保存.信息技術係統應當定期稽核檢查.完
善業務數據保管等安全措施.進行故障排除、災難恢複的演習.確保
係統可靠、穩定、安全地運行.
五、會計係統控製
公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體.獨立建賬、獨立核
算.保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方
麵相互獨立.各基金會計核算應當獨立於公司會計核算.
基金管理人應當采取適當的會計控製措施.以確保會計核算係統的正
常運轉
:
(１)應當建立憑證製度.通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一係列
憑證管理製度.確保正確記載經濟業務.明確經濟責任.
(２)應當建立賬務組織和賬務處理體係.正確設置會計賬簿.有效控
製會計記賬程序.
(３)應當建立複核製度.通過會計複核和業務複核防止會計差錯的
產生.
(４)應當采取合理的估值方法和科學的估值程序.公允反映基金所投
資的有價證券在估值時點的價值.
(５)應當規範基金清算交割工作.在授權範圍內.及時準確地完成基
金清算.確保基金資產的安全.
(６)應當建立嚴格的成本控製和業績考核製度.強化會計的事前、事
中和事後監督.
(７)應製定完善的會計檔案保管和財務交接製度.財會部門應妥善保
管密押、業務用章、支票等重要憑據和會計檔案.嚴格會計資料的調閱手
續.防止會計數據的毀損、散失和泄密.嚴格製定財務收支審批製度和費
用報銷管理辦法.自覺遵守國家財稅製度和財經紀律.
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基金從業資格考試
:基金法律法規、職業道德與業務規範
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六、監察稽核控製
崗位
/製度職責
監察稽
核部門
基金管理人應當設立監察稽核部門.對公司經營層負責.開展監
察稽核工作.公司應保證監察稽核部門的獨立性和權威性.
公司應當明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責.配備充足
的監察稽核人員.嚴格監察稽核人員的專業任職條件.嚴格監察稽核
的操作程序和組織紀律.
督察長
基金管理人應當設立督察長.對董事會負責.經董事會聘任.報
中國證監會核準.根據公司監察稽核工作的需要和董事會授權.督察
長可以列席公司相關會議.調閱公司相關檔案.就內部控製製度的執
行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能.
內部檢
查製度
基金管理人應當強化內部檢查製度.通過定期或不定期檢查內部
控製製度的執行情況.確保公司各項經營管理活動的有效運行.
基金管理人董事會和管理層應當重視和支持監察稽核工作.對違
反法律法規和公司內部控製製度的.應當追究有關部門和人員的
責任.
考題精練
【例１２－１２】基金經理不得直接向交易員下達投資指令或者
直接進行交易.這項規定是依據
(
)製定.
Ａ.投資決策授權製度Ｂ.集中交易製度
Ｃ.投資對象備選庫製度Ｄ.投資風險評估與管理製度
【答案】Ｂ
【解析】基金交易應實行集中交易製度.基金經理不得直接向交易員
下達投資指令或者直接進行交易.
的是
【
(
例
１２
－
).
１３】關於基金管理信息技術係統的設計開發.下列說法錯誤
Ａ.基金管理信息技術係統的設計開發需要編寫完整的技術資料
Ｂ.由信息技術部門驗收後.新開發的信息技術係統即可投入運行
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第１２章 基金管理人的內部控製
............................
Ｃ.基金管理信息技術係統的設計開發應該符合國家、金融行業軟件工
程標準的要求
Ｄ.在實現業務電子化時.應設置保密係統和相應控製機製.並保證
計算機係統的可稽性
【答案】Ｂ
【解析】信息技術係統投入運行前.應當經過業務、運營、監察稽核
等部門的聯合驗收.
【例１２－１４】基金公司在選擇業務軟件時.從內控角度出發.應重點
考慮的軟件功能不包括的
( ).
Ａ.安全性Ｂ.可靠性
Ｃ.穩定性Ｄ.複雜性
【答案】Ｄ
【解析】基金公司在選擇業務軟件時.從內控角度出發.應重點考慮
的軟件功能包括
:安全性、可靠性、穩定性和可擴展性.
【例１２－１５】關於基金的會計核算工作.以下表述錯誤的是
(
)
Ａ.對所管理的基金應當獨立核算
Ｂ.基金管理人對所管理的基金應當以委托人為會計核算主體
Ｃ.不同基金的名冊登記應當獨立
Ｄ.不同基金賬簿應當相互獨立
【答案】Ｂ
【解析】公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體.獨立建賬、
獨立核算.保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記
錄等方麵相互獨立.
—２９１
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