【答案】Ａ
【解析】就具體的內部控製措施來說.相互牽製必須考慮橫向控製和
縱向控製兩方麵的製約關係.
第二節 內部控製機製
一、內部控製機製的含義
四個層次
一是員工自律.
二是部門各級主管的檢查監督.
三是公司總經理及其領導的監察稽核部對各部門和各項業務的監
督控製.
四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監督、控製和
指導.
四個方麵
一般來說.基金管理人內部控製機製建設應在以下四個方麵
加強
:(
１
)在內部控製機構設置上.不能出現重眼前商業利潤、不注重
專職內部控製機構建立的偏向.
—２８１
—
基金從業資格考試
:基金法律法規、職業道德與業務規範
................................................
(２
)在內部控製製度建立上.不能出現重內部管理製度建立、不
注重內部核心部門
“防火牆
”製度建立的偏向.
(３
)在內部控製製度執行上.不能出現重非經常性發生事項控
製、不注重經常性發生事項控製的偏向.
(４
)在內部控製監督上.不能出現重程序監督、不注重對
“內部
人”監督的偏向.首先.要加強對基金管理人的內部控製監督.建立
基金管理人重大決策集體審批等製度.以杜絕業務管理層負責人獨斷
專行.其次.要加強對基金管理人部門管理的控製監督.建立部門之
間相互牽製的製度.以杜絕部門權力過大或集體徇私舞弊.再次.要
加強對關鍵崗位管理人員的控製監督.建立關鍵崗位輪崗和定期稽查
製度.以杜絕基金管理人中層經理人員以權謀私或串通作案.從而建
立健全企業內部控製監督機製.
二、內部控製的基本要素
基金管理人內部控製的基本要素包括控製環境、風險評估、控製活
動、信息溝通和內部監控五個方麵.
控製環境
控製環境構成公司內部控製的基礎.包括經營理念和內控文化、
公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容.
基金管理人應當依據自身經營特點設立順序遞進、權責統一、嚴
密有效的內控防線
:
(１
)各崗位職責明確.有詳細的崗位說明書和業務流程.各崗位
人員在上崗前均應知悉並以書麵方式承諾遵守.在授權範圍內承擔
責任.(
２
)建立重要業務處理憑據傳遞和信息溝通製度.相關部門和崗
位之間相互監督製衡.
(３
)公司督察長和內部監察稽核部門獨立於其他部門.對內部控
製製度的執行情況實行嚴格檢查和反饋.
風險評估
基金管理人應當建立科學嚴密的風險評估體係.對公司內外部風
險進行識別、評估和分析.及時防範和化解風險.
基金管理人風險評估係統可以對基金運作情況發出預警和報警訊
號.獨立的風險業績評估小組對基金管理中的風險指標提供每日、每
周及月度評估報告.作為決策參考依據.
—２８２
—
第１２章 基金管理人的內部控製
............................
控製活動
基金管理人應通過授權控製來控製業務活動的運作.授權控製應
當貫穿於公司經營活動的始終.授權控製的主要內容包括
:
(１
)股東會、董事會、監事會和管理層應當充分了解和履行各自
的職權.建立健全公司授權標準和程序.確保授權製度的貫徹執行.
(２
)公司各業務部門、分支機構和公司員工應當在規定授權範圍
內行使相應的職責.
(３
)公司重大業務的授權應當采取書麵形式.授權書應當明確授
權內容和時效.
(４
)公司授權要適當.對已獲授權的部門和人員應建立有效的評
價和反饋機製.對已不適用的授權應及時修改或取消授權.
公司應當建立完善的資產分離製度.基金資產與公司資產、不同
基金的資產和其他委托資產要實行獨立運作.分別核算.
公司應當建立科學、嚴格的崗位分離製度.明確劃分各崗位職
責.投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位不得
有人員的重疊.重要業務部門和崗位應當進行物理隔離.
信息溝通
基金管理人應當維護信息溝通渠道的暢通.建立清晰的報告係
統.公司管理層有責任保證所有員工得到充分、最新的公司規章製度
以及應該得知的信息.在公司管理和基金運作中各部門應保持各自獨
立向管理層的報告渠道.
內部監控
基金管理人應當建立有效的內部監控製度.設置督察長和獨立的
監察稽核部門.對公司內部控製製度的執行情況進行持續的監督.保
證內部控製製度落實.
考題精練
包括
【
(
例
１２
－
).
６】基金管理人加強內部控製機製建設的主要工作不
Ａ.執行內部控製製度Ｂ.設置內部控製機構
Ｃ.建立內部控製日誌Ｄ.建立內部控製製度
【答案】Ｃ
【解析】基金管理人內部控製機製建設應在以下四個方麵加強
:內部
控製機構設置上、內部控製製度建立上、內部控製製度執行上、內部控製
監督上.
—２８３
—
基金從業資格考試
:基金法律法規、職業道德與業務規範
................................................
【例１２－７】以下各項中屬於基金管理人內部控製基本要素的是
( ).
Ａ.控製利潤Ｂ.控製成本
Ｃ.控製環境Ｄ.控製目標
【答案】Ｃ
【解析】基金管理人內部控製的基本要素包括控製環境、風險評估、
控製活動、信息溝通和內部監控.
【例１２－８】公司重大業務的授權應當采用書麵形式.授權書應當明確
授權內容和時效.該行為屬於內部控製基本要素的
( ).
Ａ.信息溝通Ｂ.控製環境
Ｃ.內部監控Ｄ.控製活動
【答案】Ｄ
【解析】控製活動
:公司重大業務的授權應當采取書麵形式.授權書
應當明確授權內容和時效.
【例１２－９】基金管理人內部控製的基本要素包括控製環境、風險評
估、控製活動、信息溝通和
( ).
Ａ.內部監控Ｂ.監督指導
Ｃ.審批監督Ｄ.員工自律
【答案】Ａ
【解析】基金管理人內部控製的基本要素包括控製環境、風險評估、
控製活動、信息溝通和內部監控.
第三節 內部控製製度
一、概述
基金管理公司內部控製製度由內部控製大綱、基本管理製度、部門業
務規章等部分組成.
基金管理人製定內部控製製度一般應當遵循以下原則
:
—２８４
—
第１２章 基金管理人的內部控製
............................
(１)合法、合規性原則.公司內控製度應當符合國家法律法規、規章
和各項規定.
(２)全麵性原則.內部控製製度應當涵蓋公司經營管理的各個環節.
不得留有製度上的空白或漏洞.
(３)審慎性原則.公司內部控製的核心是風險控製.製定內部控製製
度應當以審慎經營、防範和化解風險為出發點.
(４)適時性原則.內部控製製度的製定應當隨著有關法律法規的調整
和公司經營戰略、經營方針、經營理念等內外部環境的變化進行及時的修
改或完善.
二、內控大綱
公司內部控製大綱是對公司章程規定的內控原則的細化和展開.是各
項基本管理製度的綱要和總攬.內部控製大綱應當明確內控目標、內控原
則、控製環境、內控措施等內容.
三、基本管理製度
基本管理製度應當至少包括風險控製、投資管理、基金會計、信息披
露、監察稽核、信息技術管理、公司財務、資料檔案管理、業績評估考核
和緊急應變等.
四、部門規章
部門業務規章是在基本管理製度的基礎上.對各部門的主要職責、崗
位設置、崗位責任、操作守則等的具體說明.
五、業務操作手冊
業務操作手冊是在基金管理人確定相關業務基礎上.對業務的性質、
種類以及相關的管理規定和操作流程及要求進行明確的說明.是業務人員
上崗操作的指南.
考題精練
【例１２－１０】基金管理人在判定內容控製過程中風險控製為
—２８５
—
基金從業資格考試
:基金法律法規、職業道德與業務規範
................................................
核心.以審慎經營.防範和化解風險為出發點.體現了內部控製的
(
)
原則.
Ａ.審慎性Ｂ.合法、合規性
Ｃ.適時性Ｄ.全麵性
【答案】Ａ
【解析】審慎性原則.公司內部控製的核心是風險控製.製定內部控
製製度應當以審慎經營、防範和化解風險為出發點.
【例１２－１１】
(
)是對公司章程規定的內控原則的細化和展開.是
各項基本管理製度的綱要和總攬.
Ａ.部門規章Ｂ.內部控製大綱
Ｃ.業務操作手冊Ｄ.內控製度清單
【答案】Ｂ
【解析】公司內部控製大綱是對公司章程規定的內控原則的細化和展
開.是各項基本管理製度的綱要和總攬.
第四節 內部控製的主要內容
一、投資管理業務控製
研究業務控
(１
)研究工作應保持獨立、客觀.
(２
)建立嚴密的研究工作業務流程.形成科學、有效的研究
方法.
製的主要
內容
(３
)建立投資對象備選庫製度.研究部門根據基金契約要求.在
充分研究的基礎上建立和維護備選庫.
(４
)建立研究與投資的業務交流製度.保持通暢的交流渠道.
(５
)建立研究報告質量評價體係.
投資決策業
務控製的主