此外，在審計時還應注意檢查該金融機構是否建立健全了其他資產業務內部控製製度評審和反饋製度。
二、資產業務內部控製評審的基本方法
（一）資產業務內部控製係統的調查
對資產業務內部控製係統的調查，是評審資產業務內部控製係統的準備工作和基礎工作，其目的是了解和掌握被審計單位內部控製係統的建立和健全情況。
1.了解和掌握內部控製狀況
資產業務內部控製係統的內容很多，涉及麵廣，應根據審計任務的要求和工作中的薄弱環節確定重點。審計調查的內容包括以下幾個方麵：
一是被審計單位有無建立信貸監督和管理職能部門，該部門行使監督的效能如何；二是有無建立相互製約、逐級逐項負責的信貸資產管理責任製；三是有無建立以風險評估和控製為核心的信貸風險管理製度，是否切實遵循“貸前調查、貸時審查、貸後檢查”的貸款三查原則，保證信貸資產的安全性、流動性和效益性；四是有無建立監測信貸資產風險、企業經營風險的預警係統及其資產質量的考核指標等信息管理係統；五是有無建立健全資產業務內部控製製度的檢查、評審和反饋製度等等。
2.描述內部控製係統
在對資產業務的有關內部控製製度具體內容有了較全麵的了解之後，應將內部控製係統以適當的方法加以描述，寫成書麵材料，形成審計工作底稿。
如果被審計單位在建立內部控製製度時，就已對其內部控製製度進行了描述，則審計人員可以直接加以利用。如未進行描述，則可以選用文字描述法、調查表法或流程圖法加以描述，或三種方法結合起來使用，相互補充，效果更好。
（二）資產業務內部控製係統的評價
對資產業務內部控製係統的評價，大體上應從以下幾個方麵進行：
1.內部控製係統的健全性
內部控製係統的健全性主要是評價資產業務各主要內部控製係統在設計上是否完善，需要控製的環節是否都有了相應的控製措施，如貸款的審批、發放、收回等關鍵性控製點是否都有完備的控製機製。
2.內部控製係統的合理性
內部控製係統的合理性主要是評價資產業務內部控製係統是否切實可行，是否符合國情和被審計單位的實際情況；涉外資產業務控製是否符合國際慣例，是否控製點過多或不必要；人員或崗位的職責分工是否既恰當又相互牽製等。
3.內部控製係統的遵循性
內部控製係統的遵循性主要是評價資產業務內部控製係統在實際工作中是否得到真正的貫徹執行，以及執行的程度如何；有無對有關內部控製製度的執行情況進行考核、評價，並不斷地改進和完善等。
在對以上三個方麵進行評價的基礎上形成資產業務的內部控製係統評價工作底稿，包括資產業務內部控製係統的健全性和實際執行的情況、執行中取得的成績、執行上存在的問題、改進和完善的建議等。