第四，費用性開支失控。各個學院普遍存在開支標準失控，開支事由審核不嚴，報賬票據隨意的現象，突出表現在招待費開支超出內部管理規定，差旅費報銷票據不完整、不規範，用車費開支較大等。同時，對於專項經費也存在使用範圍失控的現象，如在教學業務費中開支辦公經費、招待費、電話費、資料費等，不少學院在實驗材料費中領用辦公用品、開支辦公經費，在學生經費中報銷大量的士費。
第五，文件記錄內容不詳實。會議記錄對研究事項反映欠完整、質量普遍不高。抽查的財務管理工作、年終分配會議記錄中，有關會議主題內容、個人發言要點、會議決議及具體執行要求等普遍記錄不全，或意思表述不明確，特別是操作性條款記錄過於簡單。
二、高校二級學院財務內部控製問題的成因
二級學院內部控製問題形成的原因是多種多樣的，但綜合起來大致有以下三個方麵：
第一，內部控製先天不足。對於專業二級學院，我國高校一般實行“統一領導，分級管理”的校、院兩級財務管理體製，即在統籌安排的前提下，二級學院具有一定的財務自主權，這是內部控製實施的基本依據。然而，具有這種“有限獨立性”的二級學院容易在財務管理過程中局限於本學院的發展需求，輕視甚至忽略內部控製的要求，其業務處理常未能從學校整體發展的視角出發，作出有利於全局的決策。二級學院在資源的配置、使用還是製度的執行方麵往往都較為片麵和被動，內部控製在實施過程中往往缺乏動力，存在先天不足。
第二，內部控製意識淡薄。首先，學院領導對內部控製重視程度不夠。單位負責人是單位內部控製製度是否健全有效的有效責任人，然而，當前二級學院管理層對內部控製認識普遍存在偏差，認為內部控製就是一堆手冊、文件和製度，更為嚴重的是有章不循，執法不嚴，使內部控製製度流於形式，在經濟業務活動中甚至以強調靈活性為由而不按規定程序辦事，使內部控製製度失去了應有的剛性和嚴肅性。其次，學院將內部控製歸為學院財務管理部門的責任，沒有認識到內部控製不僅僅是財務、審計等少數部門與工作人員的事，更是一個需要所有二級學院及其他各個職能部門積極參與的全員性、全方位的工作。最後，學院內部控製相關工作一般都未設置專職人員，而且相關工作人員因為自己工作不受領導重視，工作積極性不高，工作態度也不夠認真。
第三，內部審計監督不力。高校內部審計是內部控製的重要內容，但這一內部控製重要方式的職能發揮不盡人意，主要表現為：高校經濟責任審計效果不理想，失去應有的監督作用；內部審計人員的專業勝任能力及獨立性不高。高校經濟責任審計困難重重主要表現在兩個方麵：一是“先離後審，審任脫節”的工作現狀。在實際工作中，一般是幹部離任後，組織人事部門才委托審計部門進行審計。經濟責任成了事後審計，這使審計工作陷於被動，對查出的問題也不好處理，審計結論難以落實。二是經濟責任劃分困難，特別是任期經濟責任難以界定，因此難以作出準確的審計評價。內部審計人員方麵，由於高校屬於“抬頭不見，低頭見”的小社會、我國“人情化”社會的特點，導致了內部審計的獨立性原則難以得到充分發揮，致使其失去了應有的監督作用，而且內部審計隊伍中，不少人員為照顧性安排，學曆層次不齊，所學專業以會計專業居多，專業審計人員較少，因此審計人員的專業勝任能力不高，從而也造成監督能力下降。