第一節企業整體評估
一、XX公司整體資產評估
第一部分資產評估報告
XX資產評估事務所接受XXXX公司的委托，根據國家有關資產評估的規定，本著獨立、公正、科學、客觀的原則，按照公允的標準，為滿足該公司設立股份製企業的需要，對其提供的資產進行評估，現將評估結果報告如下：
（一）資產評估機構（略）
（二）委托方及資產占用方
單位名稱、隸屬關係、產權持有單位、上級主管部門（略）
XXXX公司成立於1980年。1994年12月改製後，公司注冊資本金為3000萬元，企業法人營業執照注冊號為XXX。公司性質為國內合資的有限責任公司，經營範圍主要為銷售化學原料藥、藥品製劑、化工原料、醫藥原料中間體、藥用化妝品、營養保健品和藥用輔料等。公司是以經營藥品為主，集貿、工、科為一體的現代化的綜合型商業企業，進銷業務麵向國內外醫藥工商企業和醫療單位，目前已躋身於中國醫藥經營企業的強者之林。1996年公司醫藥製劑銷售額達12億元，位居國內化學醫藥經營企業的前列。
（三）評估目的
資產評估後，擬進行股份製改組，成立股份有限公司。
（四）評估範圍和對象
本次資產評估範圍為XXXX集團公司擬改組股份製企業的全部資產。評估對象為流動資產、固定資產、無形資產（水、電權，不包括土地使用權）、流動負債等。該項資產評估業經國家國有資產管理局國資評（1997）XX號文和XX省國有資產管理局國資評XX號文批準立項。
（五）評估原則
根據國家國有資產管理及資產評估的有關法規，遵循獨立性、科學性、客觀性的原則，以及資產持續經營原則、替代性原則、公開市場原則進行評估。
（六）評估依據
1.中華人民共和國國務院1991年第91號令發布的《國有資產評估管理辦法》；
2.國家國有資產管理局1992年國資辦發（1992）36號文印發的《國有資產評估管理辦法實施細則》；
3.國家國有資產管理局轉發《資產評估操作規範意見（試行）》；
4.有關房地產及機械設備的價格資料和技術鑒定依據資料；
5.委托方提供的基準日的會計報表及資產清單及其他資料；
6.有關資產的產權證明文件；
7.評估人員現場勘察記錄；
8.其他有關法律、法規和資料等。
（七）評估基準日及基準日利率、彙率等指標
根據委托方要求，本次資產評估的基準日期為1997年6月30日。
本次評估的取價標準為評估基準日有效的價格標準。
銀行貼現率根據目前銀行執行的政策確定，3個月以內月貼現率為7.6%，3個月以上月貼現率為8.41%。
美元彙率基準日中國人民銀行公布的中間價為8.2907元。
（八）評估方法
本次評估的價格標準為重置價格標準。采用成本加和法，求出企業各項資產的評估值並累加求和，再扣減負債評估值後得出淨資產的評估值。
（九）評估過程
根據國有資產評估的有關原則和規定，對評估範圍內的資產進行評估和產權鑒定。具體步驟如下：
1.聽取公司有關人員對企業情況以及委估資產曆史和現狀的介紹；
2.對企業填報的資產評估明細申報表進行征詢、鑒別，並與企業有關財務記錄數據核對；
3.根據資產評估申報表的內容到現場進行實物核實和勘測，並對資產狀況進行察看、記錄，與資產管理人員進行交談，了解資產的經營管理狀況；
4.查閱資產的產權證明文件，查閱有關機器設備運用和維護及事故記錄等資料；
5.開展市場調研、詢價工作；
6.根據各評估人員對各類資產的初步評估結果，進行彙總分析工作，確認評估工作中沒有發生重評和漏評情況。根據彙總分析情況對資產評估結果進行調整、修改和完善；
7.根據評估工作情況，起草資產評估報告書。在經企業確認後，向委托方提交正式資產評估報告書。
（十）評估結果
經評估，擬組建的XX股份有限公司淨資產於評估基準日1997年6月30日的公平市價為叁仟叁佰壹拾柒萬貳仟壹佰捌拾柒元叁角貳分。
（十一）評估結果有效期（略）
（十二）評估基準日後的調整事項（略）
（十三）評估結果有效的其他條例（略）
（十四）資產評估報告的使用範圍（略）
（十五）其它需要說明的問題
1.本報告所稱“評估價值”，是指所評資產在現有用途不變並繼續經營，以及評估基準日之狀況和外部經濟環境不變的前提下，為本報告評估目的而提出的公允評估意見。
2.本項評估是在獨立、公正、客觀、科學的原則下作出的，我所及參加評估人員與委托方、資產占有方之間無任何利害關係，評估人員在評估過程中，恪守職業規範。
3.本報告含有若幹附件及送審專用材料構成報告之主要組成部分，與本報告具有同等法律效力。
（十六）評估報告提出日期（略）
（十七）參加評估人員名單（略）
（十八）資產評估機構法人代表、評估項目負責人和評估報告複核人簽名、資產評估機構蓋章。（略）
第二部分資產評估情況說明
（一）公司概況（略）
（二）評估目的（略）
（三）評估範圍（略）
（四）評估依據（略）
（五）評估過程
1.委托方與評估方對評估目的、評估範圍、評估基準日、收費和工作方法協商確定後，簽訂資產評估協議書；
2.評估人員現場勘查存貨和固定資產收集公司的會計基礎資料並進行審核；
3.評估人員整理賬麵審計結果，根據情況對賬麵適當調整，並進行市場價格調查和谘詢，收集相關的市場資料；
4.確定各項資產的評估值，編輯整理評估明細表和評估彙總表，撰寫資產評估說明；
5.進行三級審核，出具報告書初稿並將初步評估結果通知委托方。
（六）評估方法及說明
以集團公司所提供的資產及其相關負債的賬麵清單為基礎，我所評估人員對資產清單進行了全麵的清查複核和評估。評估方法為重置成本法和現行市價法。具體評估情況如下：
1.流動資產
（1）貨幣資金的評估
根據所提供的資產評估清單，貨幣資金賬麵數為6816251.48元，包括現金和銀行存款，其中現金為109895.08元；銀行存款為6706356.40元，包括工商銀行、交通銀行、中信實業銀行3家銀行的3個賬戶。
評估人員首先查閱現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行存款餘額調節表及總賬。對現金進行實地盤點，倒推評估基準日的現金庫存數。對銀行存款賬戶全部進行了函證，根據回函情況確定賬麵數的真實性。評估值為6816251.48元。
（2）應收票據的評估
應收票據賬麵數為4052637.67元，全部為銀行承兌彙票，共28張，來源於25家客戶。
評估人員首先核對明細賬、總賬和報表，然後逐項核對庫存票據。對應收票據的評估值，根據票據的麵值、到期日，銀行的貼現率確定。
（3）應收賬款的評估
應收賬款賬麵數為3585386.71元，涉及317家客戶，壞賬準備賬麵數為179269.34元。
評估人員首先核對明細賬、總賬和報表。然後對往來戶全麵函證，對每筆往來款具體分析數額、欠款時間和原因、款項收回情況、欠款人資金、信用、經營管理狀況等因素，判斷是否會發生壞賬。由於應收賬款均發生在三年內，欠款人尚未發生過壞賬，所以將壞賬準備核銷為零，以核實後的賬麵數3585386.71元作為評估值。