企業收入的現金不準作為個人儲蓄存款存儲。
不準設“賬外賬”和“小金庫”。
現金管理的基本規定有
哪些
依據國務院頒布的“現金管理暫行條例”及其實施細則，現金管理的基本規定有以下幾個方麵：
第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利於開戶銀行對企業的現金進行有效的監督和管理。
第三，企業收入的現金不準作為個人儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應於當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支範圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。
第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業之間不得相互借用現金。
第八，不準設“賬外賬”和“小金庫”。
第九，不能以“白條”（即沒有審批手續的憑據）抵庫。
款項清點整齊核對無誤後，由出納人員填寫現金解款單存入銀行。
怎樣送存現金
各單位必須按開戶銀行核定的庫存限額保管、使用現金，收取的現金和超出庫存限額的現金，應及時送存銀行。
現金送存的一般程序是：首先由出納人員清點票幣，將同麵額的紙幣擺放在一起，按每100張為一把整理好，不夠整把的，從大額到小額順放；將同額硬幣放在一起，1元、5角……1角硬幣，按每50枚用紙卷成一卷，分幣按每100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零用。款項清點整齊核對無誤後，由出納人員填寫現金解款單存入銀行。
現金解款單有一式三聯或一式二聯兩種格式，一式三聯的現金解款單，第一聯為回單，此聯由銀行蓋章後退回存款單位；第二聯為收入憑證，此聯由收款人開戶銀行做憑證；第三聯為附聯，作附件，是銀行出納留底聯。單位出納人員在填寫現金解款單時，要用雙麵複寫紙複寫。交款日期必須填寫交款的當日，收款人名稱應填寫全稱。款項來源要如實填寫，大小寫金額的書寫要標準，券別和數額欄按實際送款時各種券麵的張數或硬幣的枚數填寫。然後將款項同解款單一並交銀行櫃收款。銀行核不滿100張的，十九平一折或九平一折，從大到小平攤攤放。
怎樣整理現金
各單位出納員在將現金送存銀行之前，應對送存現金進行分類整理，其整理的方法為：紙幣應按照票麵額（即券別）分別整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元，輔幣包括5角、2角、1角。出納員應將各種紙幣打開鋪平，然後按幣別每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把紮成一捆，比如100張100元，一捆即為10000元。不滿100張的，十九平一折或九平一折，從大到小平攤攤放。
鑄幣包括1元、5角、2角、5分、2分、1分。鑄幣也應按幣別整理，同一幣別每100枚為一卷……用紙包緊卷好，每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元，每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣，用紙包好另行放好。
殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓雹變形以及正麵的國徽，背麵的數字模糊不清的鑄幣，應單獨剔出，另行包裝，整理方法與前同。
第五套人民幣由中國人民銀行首次完全獨立設計與印製，其印製技術已達到國際先進水平。
第五套人民幣取消了傳統設計中以花邊、花球為框的設計形式，整個票麵呈開放式結構，增加了防偽設計空間。
第五套人民幣有什麼特點
第五套人民幣與前4套人民幣相比有如下一些鮮明的特點：
（1）由中國人民銀行首次完全獨立設計與印製，其印製技術已達到國際先進水平。
（2）通過有代表性的圖案，進一步體現出我們偉大祖國悠久的曆史和壯麗的山河，具有鮮明的民族性。
（3）主景人物、水英麵額數字均較以前放大，更便於識別。
（4）應用了先進的科學技術，在防偽性能和適應貨幣處理現代化方麵有了較大提高，可以說是一套科技含量較高的人民幣。
（5）在票幅尺寸上進行了調整，票幅寬度未變，長度縮校另外，麵額結構也進行了一些調整，取消了2元券和2角券，增加了20元券。
第五套人民幣100元券的主要特征是：
主色調為紅色，票幅長155mm、寬77mm。正麵右側主景為毛澤東頭像，左側為橢圓形梅花圖案和漢字、阿拉伯數字麵值。票麵左上方為中華人民共和國“國徽”圖案和中國人民銀行行名……右下方為盲文麵額標記、背麵中間主景為“人民大會堂”圖案，左側為人民大會堂內圓柱圖案，上方襯以人民大會堂主會場天花板圖，右下方印有年號“1999年”，票麵右上方為“中國人民銀行”漢語拚音字母和蒙、藏、維、壯4種民族文字的“中國人民銀行”字樣和麵額。
其設計特征有以下幾個方麵：
（1）突出“三大”，即大人像、大水英大麵額數字，既便於群眾識別，又增強防偽功能；
（2）取消了傳統設計中以花邊、花球為框的設計形式，整個票麵呈開放式結構，增加了防偽設計空間；
（3）背麵主景設計采取組合風景方式、焦點透視和散點透視相結合的技藝，體現了中國文化特色。圖案花邊設計既保持了貨幣的傳統風格和特點，又具有防偽功能；
（4）票麵簡潔、線條清晰、色彩亮麗；
（5）增加了機讀技術，便於現代化機具區分處理；
（6）將國際先進的計算機輔助設計方法與我國傳統手工繪製有機地結合，既保留了中國傳統鈔票的設計特點，又具有鮮明的時代特征。
備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用作零星開支，零星采購、售貨或差旅費等用途的款項。
領用備用金的處理方法
備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用作零星開支，零星采購、售貨或差旅費等用途的款項。
單位內部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要領用備用金，一般應由經辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯，第一聯為付款憑證，財務部門作為記賬依據；第二聯為結算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據，報銷後隨同報銷單據作為記賬憑證的附件；第三聯交借款人保存，報銷時由出納員簽字後作為借款結算及交回借款的收據。
經辦人在填寫借款憑證時，應當如實認真地填寫借款事由、金額和借款日期並簽名，經有關領導審批後根據借款憑證編製現金付款記賬憑證。
對於企業來說，借用備用金的現金付款憑證，其貸方科目自然為“現金”科目，借方科目則為“其他應收款——備用金”科目；對於預算單位，借用備用金的，其貸方科目自然為“經費現金”或“庫存現金”科目，借方科目則為“暫付款”科目。出納員根據現金付款憑證付給現金（或現金支票）。
票麵正麵上方橢圓形圖案中，多處印有膠印縮微文字，在放大鏡下可看到“RMB”和“RMB100”字樣。
將票麵置於與眼睛接近平行的位置，麵對光源作平麵旋轉45度或90度角，在正麵右上方的裝飾圖案中可看到“20”字樣。
第五套人民幣的防偽標誌
第五套人民幣100元券的防偽標誌：
（1）固定人像水櫻位於票麵正麵左側空白處，迎光透視，可見與主景人像相同、立體感很強的毛澤東頭像水印；
（2）紅、藍彩色纖維。在票麵上可看到紙張中有紅色和藍色纖維；
（3）磁性縮微文字安全線。鈔票紙中的安全線，迎光透視，可見“RMB100”微小文字，儀器檢測有磁性；
（4）手工雕刻頭像。票麵正麵主景毛澤東頭像，采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真……傳神，凹凸感強，易於識別；
（5）隱形麵額數字。票麵正麵右上方有一橢圓形圖案，將鈔票置於與眼睛接近平行的位置，麵對光源作水平旋轉45度或90度角，即可看到麵額“100”字樣；
（6）膠印縮微文字。票麵正麵上方橢圓形圖案中，多處印有膠印縮微文字，在放大鏡下可看到“RMB”和“RMB100”字樣；
（7）光變油墨麵額數字。票麵正麵左下角“100”字樣，與票麵垂直角度觀察為綠色，傾斜一定角度則變為藍色；
（8）陰陽互補對印圖案。票麵正麵左下方和背麵右下方均有一圓形局部圖案，迎光觀察……正背圖案重合並組成一個完整的古錢幣圖案；
（9）雕刻凹版印刷。票麵正麵主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、盲文及背麵主景人民大會堂等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感；
（10）橫豎雙號碼。票麵正麵采用橫豎雙號碼印刷（均為兩位冠字，八位號碼）。橫號碼為黑色，豎號碼為藍色。
第五套人民幣20元券辨偽方法如下：
（1）正麵左側空白處迎光透視，可見立體感很強的荷花水櫻；
（2）鈔票紙中有一條明暗相間的安全線；
（3）將票麵置於與眼睛接近平行的位置，麵對光源作平麵旋轉45度或90度角，在正麵右上方的裝飾圖案中可看到“20”字樣；
（4）正麵采用雙色橫號碼（兩位冠字、八位號碼）印刷。號碼左半部為紅色，右半部為黑色……
（5）在票麵紙張中有紅色和藍色纖維；
（6）正麵主景毛澤東頭像采用手工雕刻凹板印刷工藝，凹凸感強；
（7）中國人民銀行行名、麵額數字、盲文麵額標記等均采用雕刻凹板印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感；
（8）正麵右側和下方及背麵圖案中多處印有膠印縮微文字“RMB20”字樣。
出納員應將報銷的金額用現金補給報銷的部門或工作人員。
出納員應將報銷的金額用現金補給報銷的部門或工作人員。
報銷備用金的處理方法
備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。
這裏主要介紹定額備用金的核算。
所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現金數額，並保證其經常 保持核定的數額。
實行定額備用金製度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用完後憑發票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常 保持核定的現金定額。
有關部門或工作人員報銷時，應編製現金付款記賬憑證，其貸方科目自然為現金，借方為相應科目。出納員應將報銷的金額用現金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷後有關部門或工作人員手中的現金又達到核定的限額。
【例】某商店供應科使用定額備用金，定額為2000元。5月14日用現金購買商品1500元，
其備用金隻剩下500元，次日到財務科報銷，出納員補給現金1500元，這樣供應科的備用金又達到了2000元。
不同的單位，其內部各部門或工作人員使用備用金的業務性質不同，會計製度的規定也不同，因而在報銷備用金時，其編製的現金付款憑證的借方科目有很大的差別。
各單位可以根據需要使用統一的“差旅費借款結算單”，也可以使用普通的借款借據或者借款憑證。
各單位可以根據需要使用統一的“差旅費借款結算單”，也可以使用普通的借款借據或者借款憑證。
如何處理差旅費的預借
和報銷
1.差旅費的預借
單位工作人員因出差需借支差旅費時，應首先到財務部門領取並填寫借款單，按照借款單所列內容填寫完整，然後送所在部門的領導和有關人員審查簽字。財務部門根據借款單編製現金付款憑證，其會計分錄為：
借：其他應收款——備用金
貸：現金
出納員根據單位內部規定的審批權限和程序，對借款單和付款憑證進行審核，認為手續齊備並符合製度規定要求的即可予以支付。
2.差旅費的報銷
出差人員回到單位後報銷差旅費，首先應填寫報銷單，經所在部門和財務部門領導審查簽字，由財務部門有關人員對差旅費進行結算，編製會計憑證後交出納員具體辦理現金收付……
在具體結算報銷過程中，對於實行定額備用金的部門和有關人員按其實際報銷金額，編製現金付款憑證，其會計分錄為：
借：有關科目
貸：現金
直接收款，是指交款人直接持現金到出納部門交款，出納人員根據有關收款憑據辦理收款事宜。
取回現金後，取款人是出納人員的應及時將現金存入保險櫃內。
現金收入的處理程序
現金收入的處理程序，是指現金收入過程中的處理步驟和規則。收入現金的順序和來源不同，現金收入的處理程序也不一致。
1.出納部門直接收款的程序
直接收款，是指交款人直接持現金到出納部門交款，出納人員根據有關收款憑據辦理收款事宜。收款的一般程序如下：
（1）受理收款業務，查看收款依據是否齊備。
（2）審核現金來源是否合理合法。
（3）當麵清點現金，做到收付兩清，一筆一清。
（4）開具收款憑據，並在收款憑據和收款依據上加蓋“現金收訖”印鑒。
（5）根據收款收據記賬聯和收款依據，編製記賬憑證。
（6）根據審核無誤的記賬憑證登記現金出納賬。
2.從銀行提取現金的程序
當單位需要現金時，可以按照有關規定到開戶銀行提取現金。取款的一般程序是：
（1）填寫現金支票。單位需要提取現金時，一般由出納人員填寫現金支票到銀行提取現金……現金支票的填寫要求是：必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，不能用藍墨水，更不能用紅墨水填寫，填寫現金支票時應按照支票排定的號碼順序填寫。書寫要認真，不能潦草……簽發日期應填寫實際出票日期，不能補填或預填日期。收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致；金額必須按規定填寫，金額如有錯誤，不能更改，應作廢重填；用途欄要填寫真實用途，不得弄虛作假；簽章必須與銀行預留印鑒相符；支票背麵要有取款單位或取款人背書。
（2）向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現金支票到開戶銀行後，向開戶銀行會計窗口遞交現金支票，銀行受理後，交給取款人領款對號單或號牌。
（3）取款人持領款對號單或號牌到銀行出納窗口領取現金。
（4）取款人收取現金後，應根據取款數額認真清點、確認無誤後才能離開。
（5）取回現金後，取款人是出納人員的應及時將現金存入保險櫃內；取款人不是出納人員的，應將取回的現金交出納人員存入保險櫃，取款人與出納人員要當麵清點。
（6）編製記賬憑證。出納人員要根據現金支票存根或回單編製記賬憑證。
在商品流通業、旅遊飲食服務業單位，一般采取由營業員分散收款或由收款員集中收款，每日定時向出納部門繳款。
（7）根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬。
3.收款員、營業員收款後交出納人員的程序
在商品流通業、旅遊飲食服務業單位，由於收款業務比較頻繁，一般采取由營業員分散收款或由收款員集中收款，每日定時向出納部門繳款。
其現金收入的一般程序是：
（1）受理收款業務，查看收款依據是否齊備。
（2）確定應收金額。應收金額要根據收款依據來確定。
（3）根據應收金額收取現金。
（4）現金收取後要開出收款收據，並在收款收據上加蓋“現金收訖”印鑒。
（5）根據收款收據編製記賬憑證。
（6）根據記賬憑證登記現金日記賬。
出納填寫繳款單時，要用雙麵複寫紙複寫。
主動支付，是指出納部門主動將現金付給收款單位或個人。
現金支出的處理程序
1.主動支付現金的程序
主動支付，是指出納部門主動將現金付給收款單位或個人，如發放工資、獎金、薪金、津貼以及福利等現金支出。
（1）根據有關的資料編製付款單，並計算出付款金額。
（2）根據付款金額清點現金（不足部分應從銀行提取），按單位或個人分別裝袋。
（3）現金發放時，如果是直接發給收款人的，要當麵清點並由收款人簽收（簽字或蓋章）
……如果是他人代為收款的，由代收人簽收。
（4）根據付款單等資料編製記賬憑證。
（5）根據記賬憑證登記現金日記賬。
2.被動支付現金的程序
被動支付，是指收款單位或個人持有關憑據到出納部門領報現金。
（1）受理原始憑證，如報銷單據、借據、其他單位和個人的收款收據等。
（2）審核原始憑證。
（3）在審核無誤的付款憑證上加蓋“現金付訖”印章。
（4）支付現金並進行複點，並要求收款人當麵點清。
（5）根據原始憑證編製記賬憑證。
（6）根據記賬憑證登記現金日記賬。
3.向銀行送存現金的程序
各單位對當天收入的現金或超過庫存限額的現金，應及時送存開戶銀行。
（1）整點票幣。送款前應將送存款清點整理，按幣別、幣種分開。紙幣要平鋪整齊，每100張為一把，50元張為一捆，以此類推，用紙條在腰中捆紮好，餘為零頭；硬幣每100枚或50枚為一卷，10卷為一捆，不足1卷為零頭；最後合計出需要存款的金額。
（2）填寫繳款單（現金進賬單）。
現金繳款單為一式三聯或一式兩聯，第一聯一般都為回單（由銀行蓋章後退回存款單位）。出納填寫繳款單時，要用雙麵複寫紙複寫。交款日期必須填寫交款的當日，收款人名稱應填寫全稱，款項來源也要如實填寫，大小寫金額要標準書寫，券別和數額欄按實際送存的各種券麵的張數或券枚填寫。
（3）向銀行提交進賬單和整點好的票幣。票幣要一次性交清，當麵清點，如有差異，應當麵複核。
（4）開戶銀行受理後，在現金進賬單上加蓋“現金收訖”和銀行印鑒後退回交款人一聯……
申請人辦理開戶手續，首先應交存信用卡存款，其次應交納年費，有時還交存一定的保證金。
單位申請人回單位後，對於應交信用卡存款，憑銀行蓋章退回的第一聯進賬單或現金交款單編製銀行存款或現金付款憑證。
怎樣申請信用卡
凡是申請辦理信用卡的單位和個人，應向發行信用卡的銀行填交信用卡申請書。
填寫申請書時，應詳細寫明申請單位持卡人的姓名、年齡、地址，單位財產及負債情況……持卡人的職業、職務等，送發卡行審查。
發卡行對收到的申請書，應對其項目、內容進行認真審查，並通過打電話或寫信等方式向申請人的單位或有關銀行證實申請人的職業、收入、信譽等情況，並向擔 保人說明擔 保責任。經審查符合發卡條件批準發卡的，向申請人發出信用卡通知書（以下簡稱通知書），通知申請人到發卡行辦理開戶手續。
申請人辦理開戶手續，首先應交存信用卡存款，其次應交納年費，有時還交存一定的保證金。
申請人交存信用卡存款，用轉賬結算的，填製一式兩聯進賬單；用現金交存的，填製二聯現金交款單，填明交存的金額。
信用卡的年費，10元至100元不等，各發卡銀行有不同的規定。交納年費時可填製一式三聯結算業務收費憑證，填明交納的年費金額。
按照規定需要交存保證金，使用轉賬結算的，可填製一式兩聯進賬單；使用現金的可填製一式兩聯現金交款單。
申請人按規定填製進賬單或現金交款單（用來交存信用卡存款和保證金）和結算業務收費憑證後，應將根據交存的信用卡存款、交納的年費和交存的保證金的總金額填製的轉賬支票或應交納的現金，連同申請人的身份證、信用卡通知書一並交給發卡銀行信用卡部。信用卡部按規定進行認真的審查，如支票與進賬單的填寫內容是否正確，支票或現金與進賬單或現金交款單和結算業務收費憑證的金額是否一致，支票是否在有效期內等。審核無誤後，在第一聯進賬單或現金交款單和第三聯結算業務收費憑證上加蓋“轉訖”章或“現金收訖”章後連同身份證退回申請人，通知其在若幹天內到信用卡部憑回單及身份證領取信用卡。持卡人領到信用卡後，應立即在卡的背麵簽上本人習慣的簽名式樣，簽名後不得塗改。
單位申請人回單位後，對於應交信用卡存款，憑銀行蓋章退回的第一聯進賬單或現金交款單編製銀行存款或現金付款憑證，其會計分錄為：
借：其他貨幣資金——信用卡存款
貸：銀行存款或現金
對於交納的年費，按照銀行蓋章退回的結
對於存入保證金，按照銀行蓋章退回的進賬單或現金交款單編製銀行存款或現金付款憑證。
算業務收費憑證編製銀行存款或現金付款憑證
……其會計分錄為：
借：財務費用
貸：銀行存款或現金
【例】某公司為本單位申領長城卡公司卡主卡l張，附屬卡3張，用轉賬支票存入信用
卡存款15000元，另交年費42元（12元+10×3元），財務部門根據銀行蓋章退回的進賬單和結算業務收費憑證，編製銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：其他貨幣資金——信用卡存款15000
財務費用42
貸：銀行存款15042
對於存入保證金，按照銀行蓋章退回的進賬單或現金交款單編製銀行存款或現金付款憑證，其會計分錄為：
借：其他應收款——存入保證金
貸：銀行存款（或現金）
為了保證信用卡不被他人盜用，最好將銀行卡、個人密碼和身份證分開存放。
防止銀行卡磁條表麵的磨損，銀行卡磁條上儲存著客戶的相關資料信息，如果磁條表麵受到嚴重損傷，會導致信息減弱、改變甚至丟失，POS、ATM等終端設備可能就會無法讀出正確的銀行卡信息，造成交易失敗。