第四步：對A類存貨進行重點規劃和控製，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨隻進行一般管理。
把存貨劃分成A、B、C三大類，目的是對存貨占用資金進行有效的管理。A類存貨種類雖少，但占用的資金多，應集中主要力量管理，對其經濟批量進行認真規劃，對收入、發出要進行嚴格控製；C類存貨雖然種類繁多，但占用的資金不多，不必耗費大量人力、物力、財力去管理，這類存貨的經濟批量可憑經驗確定，不必花費大量時間和精力去進行規劃和控製；B類存貨介於A類和C類之間，也應給予相當的重視，但不必像A類那樣進行非常嚴格的控製。
【例】生產超快4兆芯片的矽芯片有限公司每年持有12種存貨品種。下麵所示的是其庫存品種、它們的年需求量、單位成本、年度占用貨幣量以及每種庫存品種占全部庫存品種的ABC分級。
管理法
CVA管理法，又叫關鍵因素分析法，比起ABC管理法有更強的目的性。在使用中，注意不要確定太多的高優先級物資，因為太多的高優先級物資，結果是哪種物資都得不到重視。在實際應用中，可以把CVA管理法和ABC管理法結合使用，效果更好。
第一章總則
1.為加強公司存貨出、入庫的管理，根據國家有關規定，結合公司經營需要，特製定本製度。
2.本公司下屬各公司、分廠在進行存貨的出、入庫管理工作時，必須遵守本製度。
第二章存貨入庫驗收製度
1.所有商品，不論購入、銷貨退回、舊貨送回或試用、展覽收回等，均應經倉管單位檢驗後才得入庫。
2.倉管單位將每項進庫的商品，限於次日以前詳加驗收後，列記商品型號入賬，憑以控製每件商品的性能。
3.購進原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續。
（1）核對實物規格、型號、生產單位是否與合同一致。
（2）觀察包裝完好程度，並清點實物數量。
（3）完成實物品質檢查。
（4）完成上述工作後填製“入庫單”一式三份。
4.驗收中發現溢餘時填製“溢餘貨物單”。
5.驗收中發現毀損短缺時填製“毀損短缺貨物處理單”。
6.按實收數量入庫，並記錄實物賬卡。
7.因試用、展覽、更換、銷貨退回、調貨等而重新入庫的商品，於交回時應保持領用時的狀況，若有損壞，應由倉庫部會同服務部鑒定維修費用後，由領貨人照價賠償，若附件遺失或不全時，則應由領貨人依據商品價格賠償。
8.進貨單位收貨時，如發覺附件短少、數量不符或商品破損、性能變質時，最遲應於收貨次日通知發貨單位，否則概以收貨合格論。
9.各單位不得於銷貨退回時未經倉庫保管單位簽字認可而自行在銷貨報告上作銷貨退回處理。
第三章存貨出庫控製製度
1.倉管單位應在下列6種情況下出貨：
（1）交貨。
（2）交客戶試用。
（3）示範表演。
（4）本公司同仁的職前或在職訓練使用。
（5）展示中心陳列。
（6）本公司各單位因業務需要而借用。
2.除上述各項出貨外，總公司倉庫部需隨時視實際情形的需要對分公司出貨。
3.各項出貨除倉庫部對分公司的出貨應憑分公司填具的“商品（供應品）訂貨單”出貨外，其餘各項出貨應由出貨人出示已經其單位主管親筆簽準的“商品（供應品）領貨單”及“商品（附件）領貨記錄卡”向保管員出貨。
4.存貨出庫的有關規定與程序。
（1）根據提貨單、調撥單、領料單等發出存貨之前，必須填製“出庫單”，出庫單是報告倉庫已按發貨指令將存貨發出，並辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續者，一律不得發貨。
（2）出庫單以倉庫為主體，按出庫順序編號，並按下列程序運作。
[1]本單一式四份，加複寫紙一次套寫。
[2]填完出庫單全部內容，空白行應蓋“以下空白”章。
[3]發貨並經清點完畢，應蓋“存貨已全部發出”章。
（3）倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。
5.倉庫部於接到分公司的訂貨單時，應即於當日發貨，如缺貨而需調撥供應時，亦應於當日回複預定供貨的日期。
6.倉庫部庫存充足時，應依據過去的銷售資料及各分公司市場需要預測公司全部庫存量，隨時注意分公司庫存情形，將庫存商品依比例分配給各分公司。
7.任何出貨，倉管人員均應於出貨當日將有關的資料入賬，以利存貨的控製。
8.各單位人員向倉庫單位領貨時應在倉庫的櫃台行事，不得隨意自行進入倉庫內部，各倉管人員應拒絕任何人擅自入內。
9.出貨人於商品領出時，應同時要求倉管人員詳細檢查商品的性能、品質及附件是否優良或齊全，否則概以出貨完整論。
10.商品領出後，嚴禁出貨人擅自將所領出的商品移轉給其他同仁或其他單位或任意更換商品給客戶。
11.庫存商品出貨後（除陳列展示外），一律限於當天還倉或開發票提貨，如當天未能交貨而必須交給客戶試用者，則應依本辦法的“試用”規定辦理。
第四章附則
1.本製度由公司財務部負責解釋。
2.本製度自頒布之日起施行。
7.4房地產企業進料驗收管理製度
房地產企業進料驗收管理製度示例如下：
1.本公司對物料的驗收及入庫均依本辦法作業。
2.待收料。
物料管理收料人員在接到采購部門轉來已核準的“采購單”時，按供應商、物料類別及交貨日期分別依序排列存檔，並於交貨前安排存放的庫位以利收料作業。
3.收料。
（1）內購收料。
[1]材料進廠後，收料人員必須依“采購單”的內容，核對供應商送來的物料名稱、規格、數量和送貨單及發票並清點數量無誤後，將到貨日期及實收數量填記於“請購單”，辦理收料。
[2]如發覺所送來的材料與“采購單”上所核準的內容不符時，應及時通知采購部門處理，通知主管，原則上非“采購單”上所核準的材料不予接受，如采購部門要求收下該批材料時，收料人員應告知主管，並於單據上注明實際收料狀況，並會簽采購部門。
（2）外購收料。
[1]材料進廠後，物料管理收料人員應立即會同檢驗單位依“裝箱單”及“采購單”開櫃（箱）核對材料名稱、規格並清點數量，並將到貨日期及實收數量填於“采購單”。
[2]開櫃（箱）後，如發現所裝載的材料與“裝箱單”或“采購單”所記載的內容不符時，通知辦理進口人員及采購部門處理。
[3]如發現所裝載的物料有傾覆、破損、變質、受潮等異常情況時，經初步計算損失將超5000元以上者（含），收料人員應及時通知采購人員聯絡公證處前來公證或通知代理商前來處理，並盡可能維持異常狀態以利公證作業，如未超5000元者，則依實際的數量辦理收料，並於“采購單”上注明損失數量及情況。
[4]對於由公證或代理商確認後，物料管理收料人員開立“索賠處理單”呈主管核實後，送會計部門及采購部門督促辦理。
4.材料待驗。
進廠待驗的材料，必須於物品的外包裝上貼上材料標簽並詳細注明料號、品名規格、數量及入廠日期，且與已檢驗的材料分開儲存，並規劃“待驗區”以作為區分，收料後，收料人員應將每日所收料品彙總填入“進貨日報表”以作為入賬銷單的依據。
5.超交處理。
交貨數量超過“訂購量”部分應予退回，但屬買賣慣例，以重量或長度計算的材料，其超交量在3%（含）以下，由物料管理部門在收料時，在備注欄注明超交數量，經請購部門主管（如科長）同意後，方能收料，並通知采購人員。
6.短交處理。
交貨數量未達訂購數量時，以補足為原則，但經請購部門主管（如科長）同意，可免補交，短交如需補足時，物料管理部門應通知采購部門聯絡供應商處理。
7.急用品收料。
緊急材料於廠商交貨時，若物料管理部門尚未收到“請購單”時，收料人員應先詢問采購部門，確認無誤後，方可依收料作業辦理。
8.材料驗收規範。
為利於材料檢驗收料的作業，質量管理部門應就材料重要性及特性等適時通知使用部門及其他有關部門，依所需的材料質量研訂“材料驗收規範”，呈總經理核準後公布實施，以作為采購及驗收的依據。
9.材料檢驗結果的處理。
（1）檢驗合格的材料，檢驗人員在外包裝上貼合格檢簽，以示區別，物料管理人員再將合格品入庫定位。
（2）不合驗收標準的材料，檢驗人員在物品包裝上貼不合格的標簽，並於“材料檢驗報告表”上注明不合格原因，經主管作出處理對策並轉采購部門處理及通知請購單位，再送回物料管理部門辦理退貨。
10.退貨作業。
對於檢驗不合格的材料退貨時，應開立“材料交運單”並檢附有關的“材料檢驗報告表”呈主管簽認後，將異常材料出廠。
11.實施與修正。
本辦法呈總經理核準後實施，修訂時亦同。
7.5房地產企業存貨倉儲管理製度
存貨倉儲管理的原則是反映存貨儲存的基本要求，是控製存貨收、發、存業務和存貨資金管理的基本準則與方式。存貨倉儲管理主要有以下三個基本原則：
1.實行存貨限量管理，節約資金使用
為了合理使用資金，防止盲目購進、超儲積壓、脫銷脫供等情形的發生，保證商品銷售和產品生產的正常進行，必須對存貨儲存實行控製管理，製定各種商品、材料物資的最高和最低存量，以控製存貨的儲存量與存貨資金的使用。
各種存貨的最高存量（限量）與最低存量（限量），須由銷售、生產、財務部門根據銷售與生產的計劃和實際需要，以及資金供應狀況共同製定，由倉庫和商場各個櫃組執行。會計部門要監督檢查限額的執行情況。存貨的限量管理原則要求倉庫保管員和商場各櫃組組長經常檢查各種存貨的存量情況，如發現有高於最高存量，或低於最低存量的情況，須立即報告倉庫主任會同銷售、生產和采購部門處理。
2.實行憑證查驗收貨，核準發貨、出庫，控製存貨的收與發這個原則要求凡倉庫收貨，必須由專人負責，根據進貨憑證逐一驗明品名、數量、規格、型號、尺碼、款式、牌名、質量、生產期、保質期、產地或生產廠家後，由收貨人員收貨入庫……凡倉庫發貨，必須由專人負責審核銷售、生產部門簽發的銷售發貨憑證或生產領用單，審核無誤後核準簽發，由配貨人員配貨，並由發貨人員核對無誤後簽證發貨；門衛人員須查驗發貨人員簽證的發貨憑證，確認無誤後放行出庫。
3.實行專人負責存貨保管，設明細賬卡登記收發貨，核對實存量這個原則要求存貨必須專人保管，並設存貨明細賬卡，逐筆登記收發貨，結出存量，並清點核對實物，做到賬、卡、實物相符，以保證存貨的安全和完整。
7.6房地產企業滯料與滯成品管理製度房地產企業滯料與滯成品管理製度示例如下：
××公司滯料與滯成品管理製度
第一章總則
1.為有效推動本公司滯存材料及成品的處理，以達物盡其用、貨暢其流，減少資金積壓及管理困擾的目的，特製定本準則。
2.本製度適用於公司本部及所屬子公司、分公司的滯料與滯成品管理。
第二章定義
1.滯料：凡質量（型式、規格、材質、效能）不合標準，存儲過久已無使用機會，或雖有使用機會但用料極少且存量多而有變質顧慮，或因陳腐、劣化、革新等現狀已不適用需專案處理的材料。
滯存原因分類如下：
（1）銷售預測偏高致儲料過剩（計劃生產原料）。
（2）訂單取消剩餘的材料（訂單生產）。
（3）工程變更所剩餘的材料。
（4）質量（型式、規格、材料、效能）不合標準。
（5）倉儲管理不善導致陳腐、劣化、變質。
（6）用料預算大於實際領用（物料）。
*****請購不當。
*****試驗材料。
（9）代客加工餘料。
2.滯成品：凡因受質量不合標準、儲存不當變質或製妥後遭客戶取消、超製等因素影響，以致儲存期間超過6個月的成品（次級品超過3個月），需專案處理者。
（1）計劃生產。
[1]正常品繳庫期間超過6個月未銷售或未售完者。
[2]正常品繳庫期間雖未超過6個月但有變質者。
[3]與正常品同規格因質量或其他特殊因素未能出庫者。
[4]每批生產所發生的次級品儲存期間超過3個月者。
（2）訂單生產。
[1]訂單遭客戶取消超過3個月未能轉售或轉售未完者。
[2]超製者。
[3]生產中發生的次級品。
（3）其他。
[1]試製品繳庫超過3個月未出庫者。
[2]銷貨退回經重新整理列為次級品者。
第三章篩選滯存處理專人
1.設適當專業人員，長期專責處理滯存材料及成品，主管亦負責督促及督導工作。
2.為強化處理機能，以滯存處理專人為中心籌組工作小組，積極研擬可行的處理途徑，並定期（至少每月）檢查追究處理結果。
第四章各有關部門及處理專人的工作職責
1.物料管理科。
（1）“6個月無異動滯料明細表”的編製。
（2）“滯料庫存月報表”的編製。
2.滯料處理專人。
（1）請購案件核對有無滯料可資利用。
（2）運用工作小組的機能追查各項材料6個月無異動的原因，擬訂處理方式期限。
（3）報廢簽呈的處理。
（4）留用部分的督促。
（5）填具“滯料發生及處理結果彙總表”送總經理簽核。
（6）滯料處理結果報告資料的編印及報告（原則上分上、下半年兩次）。
3.工作小組。
原則上由營業、技術、工程、資料、廠務部門指定人員組成，由滯料處理專人為中心定期舉辦檢查會。
第五章滯料處理依下列作業程序辦理
1.各公司物料管理科每月5日前，應依料庫的原物料中最近6個月無異動（異動的依據以配料單及領用單為準），或異動數量未超過庫存材料的30%，列出“6個月無異動滯料表”，一式三聯，送交滯料處理專人。
2.滯料處理專人接獲“6個月無異動滯料表”後，應即運用工作小組的機能，追查滯存（6個月無異動）原因及擬訂處理方式與期限，並填妥下列各欄呈總經理核準。
（1）“發生原因”欄：依第二條第一項所訂的原因代號填入“發生原因”欄，並作具體說明。
（2）“擬處理方式”欄：擬處理方式，以A：轉用B：出售C：交換D：拆用E……報廢等代號填入“擬處理方式”欄。
（3）“處理部門”欄：依統一的規定填入部門代號。
（4）“具體方案說明”欄：具體處理方案應於“具體方案說明”欄予以說明。
3.資料科接獲“6個月無異動滯料表”後應立即於材料賬卡上注明為滯料並填寫處理方式。
4.滯料處理專人依“6個月無異動滯料表”將處理方式屬於“出售”、“交換”的部分交由采購處理。
5.工程部門接獲處理專人送達的“滯料處理表”後，應立即依所擬訂的處理期限予以處理，處理時在“處理記錄”欄記錄。屆滿期限尚未處理或未處理結案者，應立即說明原因並重擬處理方式及處理期限後送處理專人（已處理結案部分亦同時送達），經處理專人簽注意見並呈總經理核實後送回工程部門繼續處理。
6.擬以“報廢”方式處理部門，應由處理專人依材料管理準則的核決權限簽準報廢，並由物料管理部門根據核準及簽呈開立材料領用單及繳庫單繳庫入廢料倉庫。
7.處理部門未將已屆滿處理期限的“滯料處理表”送交處理專人時，處理專人應立即以“催辦單”督促。
8.處理專人於次月10日前提報“滯料出售明細表”及“滯料發生及處理結果彙總表”呈總經理簽準。
第六章各有關部門及處理專人的工作職責
1.物料管理科。
（1）“滯成品明細表”的填列。
（2）滯成品的整理：依品名、規格歸類，與正常品分開堆放，具有明顯標示，並於“成品收發記錄”上加蓋“滯存品”字樣章，便於識別處理。
2.滯成品處理專人。
（1）運用工作小組的機能追查滯存原因，擬訂處理方式及處理期限。
（2）處理情況的督促。
（3）報廢簽呈的辦理。
（4）“滯成品發生及處理彙總表”的填製。
（5）滯成品處理結果報告資料的編印及報告。
3.滯成品處理工作小組。
（1）追查滯存發生原因。
（2）與處理專人共同擬訂處理方式及處理期限。
（3）負責滯存成品質量鑒別及是否可改用（製）的鑒定。
（4）營業部門：負責滯成品的銷售。
（5）利用部門：處理方式擬訂為“利用”部分，利用部門應於處理期限內予以處理。
第七章滯成品的處理程序
1.成品科每月15日前應根據“成品收發記錄表”填列“滯成品明細表”，一式兩份送滯成品處理專人。
2.滯成品處理專人接獲“滯成品明細表”後，應立即運用工作小組的機能，追查滯存原因，擬訂處理方式及處理期限，呈總經理批示後，一份送成品倉庫，一份處理專人存查。
3.處理部門處理時應將所處理的數量登記於“處理記錄”欄內，在處理期限內應將滯成品處理表送交處理專人（結案與否均送），處理期限已過仍未結案者，處理部門應立即說明原因並重擬處理方式及期限，經處理專人簽注意見並呈經理核實後送回處理部門繼續處理。
4.處理專人應依據處理期限內的“滯成品處理表”，將結案日期或重擬處理期限登錄於“滯成品明細表”內，以利督促。
5.處理專人於次月10日前填寫“滯成品出售損益明細表”及“滯成品及處理結果彙總表”呈總經理核簽。小說.房地產開發企業財務製度設計與實操案例
(本章完)