⑥“投資支付的現金”項目，反映企業取得除現金等價物以外的對其他企業的權益工具、債務工具和合營中的權益所支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用。
⑦“取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額”項目，反映企業購買子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物後的淨額。
⑧“收到其他與投資活動有關的現金”、“支付其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除上述①至⑦項目外收到或支付的其他與投資活動有關的現金流入或流出，金額較大的應當單獨列示。
（3）籌資活動產生的現金流量。
①“吸收投資收到的現金”項目，反映企業以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項，減去直接支付給金融企業的傭金、手續費、宣傳費、谘詢費、印刷費等發行費用後的淨額。
②“取得借款收到的現金”項目，反映企業舉借各種短期、長期借款而收到的現金。
③“償還債務支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金。
④“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息。
⑤“收到其他與籌資活動有關的現金”、“支付其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除上述①至④項目外，收到或支付的其他與籌資活動有關的現金流入或流出，金額較大的應當單獨列示。
⑥“彙率變動對現金的影響”項目，反映下列項目之間的差額。
企業外幣現金流量折算為記賬本位幣時，所采用的現金流量發生日的即期彙率或按照係統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期彙率近似的彙率折算的金額（編製合並現金流量表時還包括折算境外子公司的現金流量，應當比照處理）。
“現金及現金等價物淨增加額”中外幣現金淨增加額按期末彙率折算的金額。
4.現金流量表編製舉例
5.現金流量表附注的格式及各數據的填列
現金流量表附注適用於一般企業、商業銀行、保險公司、證券公司等各類企業。
（1）現金流量表補充資料披露的格式及填列方法。
①“將淨利潤調節為經營活動的現金流量”項目。
“資產減值準備”項目，反映企業本期計提的壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、投資性房地產減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備、商譽減值準備、生產性生物資產減值準備、油氣資產減值準備等資產減值準備。
“固定資產折舊”、“油氣資產折耗”、“生產性生物資產折舊”項目，分別反映企業本期計提的固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊。
“無形資產攤銷”、“長期待攤費用攤銷”項目，分別反映企業本期計提的無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷。
“處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失”項目，反映企業本期處置固定資產、無形資產和其他長期資產發生的損失。
“固定資產報廢損失”項目，反映企業本期固定資產盤虧發生的損失。
“公允價值變動損失”項目，反映企業持有的采用公允價值計量、且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債等的公允價值變動損益。
“財務費用”項目，反映企業本期發生的應屬於投資活動或籌資活動的財務費用。
“投資損失”項目，反映企業本期投資所發生的損失減去收益後的淨損失。
“遞延所得稅資產減少”項目，反映企業資產負債表“遞延所得稅資產”項目的期初餘額與期末餘額的差額。
“遞延所得稅負債增加”項目，反映企業資產負債表“遞延所得稅負債”項目的期初餘額與期末餘額的差額。
“存貨的減少”項目，反映企業資產負債表“存貨”項目的期初餘額與期末餘額的差額。
“經營性應收項目的減少”項目，反映企業本期經營性應收項目（包括應收票據、應收賬款、預付款項、長期應收款和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的期初餘額與期末餘額的差額。
“經營性應付項目的增加”項目，反映企業本期經營性應付項目（包括應付票據、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、長期應付款、其他應付款中與經營活動有關的部分及應付的增值稅進項稅額等）的期初餘額與期末餘額的差額。
②“不涉及現金收支的重大投資和籌資活動”項目，反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。
“債務轉為資本”項目，反映企業本期轉為資本的債務金額。
“一年內到期的可轉換公司債券”項目，反映企業一年內到期的可轉換公司債券的本息。
“融資租入固定資產”項目，反映企業本期融資租入固定資產的最低租賃付款額扣除應分期計入利息費用的未確認融資費用的淨額。
③“現金及現金等價物淨增加額”項目與現金流量表中的“現金及現金等價物淨增加額”項目的金額應當相等。
(本章完)