2.會計報告內所表現的事實，應與賬簿所記載者相符，但預算及其他比較分析數字可不由會計簿記，直接編製會計報告。
3.會計報告有下列情況之一者，應予更正：
(1)其內容與會計簿記不符者；
(2)編造不依程序或內容顯有錯誤者；
(3)繕寫計算等錯誤者；
(4)未經應予簽署人員簽署者；
(5)其他與法令、公司規定不符者。
4.會計報告應依總公司所訂的期限編送。
5.本公司所屬機構所編送的會計報告應為綜合報告，必要時並附送所屬機構的會計報告。
6.各種會計報告，均應留存底稿。
7.會計報告未經總公司的核準，不得隨意給予任何機關團體或個人。會計報告表達方式應盡量使非會計人員易於了解，會計報告規格應使大小一致，以便裝訂。
第五條會計檔案處理程序
1.原始憑證應分別按會計科目，依記賬憑證的順序，分目裝訂成冊，另加封麵，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應按月編號，並按日裝訂成冊，另加封麵，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數。
2.下列原始憑證得分別裝訂保管，隻是應於記賬憑證注明其保管處所及檔案編號，或其他便於查封事項：
(1)各種合同及重要資產憑證應編號獨立專卷；
(2)應留待將來使用的現金、票據、證券等憑證；
(3)將來應轉送其他機構或應退還的文件書據；
(4)其他事實不能依會計科目裝訂成冊者。
3.本公司及所屬機構的會計報告及已記載完畢的會計簿記等檔案，均應分年編號，妥為保管。
第六條本規定由財務部製定，經總經理辦公會議審核，總經理審批後執行，修改亦同。
二、會計核算崗位操作流程
（一）出納崗工作流程
第一條現金收付流程
1、收現
根據會計崗開具的收據）收款--→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名--→在收據（發票）上簽字並加蓋財務結算章--→將收據第②聯（或發票聯）給交款人--→憑記賬聯登記現金流水賬--→登記票據傳遞登記本--→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收製證。
2、付現
（1）費用報銷
審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致--→檢查並督促領款人簽名--→據記賬憑證金額付款--→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章--→登記現金流水賬--→將記賬憑證及時傳主管崗複核
（2）人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）--→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章--→登記現金流水賬--→登記票據傳遞登記本--→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收製證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑銀行存折）提取現金--→安全妥善保管現金、準確支付現金--→及時盤點現金--→下午3：30視庫存現金餘額送存銀行
4、管理現金日記賬，做到日清月結，並及時與微機賬核對餘額。
第二條銀行存款收付流程
1、銀收
（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、彙票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單--→整理從銀行拿回的回款單據--→將第一聯與回執粘貼在一起--→在微機中編製回款登記表並共享-→打印-→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
（2）其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、彙票--→填寫進賬單--→進賬--→回單--→登記票據傳遞登記本--→相關崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單--→登記票據傳遞登記本--→傳管理費用崗位
2、銀付
（1）日常性業務款項
根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調（節）表中無該部門前期未報賬款項--→開具支票（彙票、電彙）--→登記支票使用登記本--→將支票、彙票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→傳相關崗位製證。
（2）打卡工資
根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票--→填寫進賬單--→連同工資盤交司機送開戶行--→登記支票使用登記本--→將支票存根粘貼到付款審批單上--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→工資福利崗
（3）業務員兌現
憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票--→填寫進賬單--→交司機送銀行倒進賬--→登記支票使用登記本--→將支票存根粘貼到付款審批單上--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→工資福利崗
（4）還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證--→登記單據傳遞登記本--→傳管理費用崗
（5）交稅
①完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）--→填寫劃款行銀行賬號及進單--→交司機送銀行進賬--→憑回單及支票存根登記支票使用登記本--→傳稅務崗位編製憑證。
②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批--→開具支票--→填寫進賬單--→交司機送銀行進賬--→憑回單及支票存根登記支票使用登記本--→傳稅務崗位編製憑證。