（30）計算並結轉本期完工產品成本1 282 400元。沒有期初在產品，本期生產的產品全部完工入庫。
（31）廣告費10 000元，已用銀行存款支付。
（32）公司采用商業承兌彙票結算方式銷售產品一批，價款250 000元，增值稅額為42 500元，收到292 500元的商業承兌彙票1張，產品實際成本150 000元。
（33）公司將上述承兌彙票到銀行辦理貼現，貼現息為20 000元。
（34）提取現金50 000元，準備支付退休費。
（35）支付退休金50 000元，未統籌。
（36）公司本期產品銷售應交納的教育費附加為2 000元。
（37）用銀行存款交納增值稅100 000元；教育費附加2 000元。
（38）結轉本期產品銷售成本750 000元。
（39）將各收支科目結轉至本年利潤。
（40）計算並結轉應交所得稅（稅率為33%）102 399元。
（41）提取法定盈餘公積金23 790.10元，法定公益金11 895.05元；分配普通股現金股利32 215.85元。
（42）將利潤分配各明細科目的餘額轉入“未分配利潤”明細科目，結轉本年利潤。
（43）償還長期借款1 000 000元。
（44）用銀行存款交納所得稅97 089元。
根據上述資料編製會計分錄和資產負債表：
（1）根據前述業務編製會計分錄
①借：應付票據100 000
貸：銀行存款100 000
②借：物資采購150 000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）25 500
貸：銀行存款175 500
③借：原材料95 000
材料成本差異5 000
貸：物資采購100 000
④借：材料采購99 800
銀行存款234
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）16 966
貸：其他貨幣資金117 000
借：原材料100 000
貸：材料采購99 800
材料成本差異200
⑤借：應收賬款351 000
貸：主營業務收入300 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）51 000
⑥借：銀行存款16 500
貸：短期投資15 000
投資收益1 500
⑦借：固定資產101 000
貸：銀行存款101 000
⑧借：工程物資150 000
貸：銀行存款150 000
⑨借：在建工程328 000
貸：應付職工薪酬228000
其他應交款100 000
⑩借：在建工程150 000
貸：長期借款——應付利息150 000
借：固定資產1 400 000
貸：在建工程1 400 000
借：固定資產清20 000
累計折舊180 000
貸：固定資產200 000
借：固定資產清理500
貸：銀行存款500
借：銀行存款800
貸：固定資產清理800
借：營業外支出——處置固定資產淨損失19 700
貸：固定資產清理19 700
借：銀行存款400 000
貸：長期借款400 000
借：銀行存款819 000
貸：主營業務收入700 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）119 000
借：銀行存款200 000
貸：應收票據200 000
借：銀行存款30 000
貸：投資收益30 000
借：固定資產清理250 000
累計折舊150 000
貸：固定資產400 000
借：銀行存款300 000
貸：固定資產清理300 000
借：固定資產清理50 000
貸：營業外收入——處置固定資產淨收益50 000
借：短期借款250 000
財務費用12 500
貸：銀行存款262 500
借：庫存現金500 000
貸：銀行存款500 000
借：應付職工薪酬500 000
貸：庫存現金500 000
借：生產成本275 000
製造費用10 000
管理費用15 000
貸：應付職工薪酬300 000
借：生產成本38 500
製造費用1 400
管理費用2 100
貸：應付職工薪酬42 000
借：財務費用21 500
貸：財務費用11 500
長期借款——應付利息10 000
借：生產成本700 000
貸：原材料700 000
借：製造費用50 000
貸：低值易耗品50 000
當期領用材料（含低值易耗品）應負擔的材料成本差異為：
原材料應負擔：700 000×5%=35 000（元）
低值易耗品應負擔：50 000×5%=2 500（元）
借：生產成本35 000
製造費用2 500
貸：材料成本差異37 500
借：管理費用——無形資產攤銷60 000
貸：無形資產60 000
借：管理費用——印花稅10 000
製造費用——固定資產修理費90 000
貸：待攤費用100 000
借：製造費用——折舊費80 000
管理費用——折舊費20 000
貸：累計折舊100 000
借：銀行存款51 000
貸：應收賬款51 000
借：銷售費用——壞賬損失900
貸：壞賬準備900
借：銷售費用——展覽費10 000
貸：銀行存款10 000
借：生產成本233 900
貸：製造費用233 900
借：庫存商品1 282 400
貸：生產成本1 282 400
借：銷售費用——廣告費10 000
貸：銀行存款10 000
借：應收票據292 500
貸：主營業務收入250 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）42 500
借：財務費用20 000
銀行存款272 500
貸：應收票據292 500
借：庫存現金50 000
貸：銀行存款50 000
借：管理費用——勞動保險費50 000
貸：庫存現金50 000
借：營業稅金及附加2 000
貸：其他應交款——應交教育費附加2 000
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）100 000
其他應交款——應交教育費附加2 000
貸：銀行存款102 000
借：主營業務成本750 000
貸：庫存商品750 000
借：主營業務收入1 250 000
營業外收入50 000
投資收益31 500
貸：本年利潤1 331 500
借：本年利潤991 200
貸：主營業務成本750 000
營業稅金及附加2 000
銷售費用20 000
管理費用158 000
財務費用41 500
營業外支出19 700
本年應交所得稅=（340 300-30 000）×33%
=102 399（元）
借：所得稅102 399
貸：應交稅費——應交所得稅102 399
借：本年利潤102 399
貸：所得稅102 399
本年應提法定盈餘公積=237 901×10%=23 790.10（元）
借：利潤分配——提取法定盈餘公積23 790.10
貸：盈餘公積——法定盈餘公積23 790.10
本年應提法定公益金=237 901×5%=11 895.05（元）
借：利潤分配——提取法定公益金11 895.05
貸：盈餘公積——法定公益金11 895.05
本年分配普通股現金股利32 215.85元。
借：利潤分配——應付普通股股利32 215.85
貸：應付股利32 215.85
借：利潤分配——未分配利潤67 901
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積23 790.10
——提取法定公益金11 895.05
——應付普通股股利32 215.85
借：本年利潤237 901
貸：利潤分配——未分配利潤237 901
借：長期借款1 000 000
貸：銀行存款1 000 000
借：應交稅費——應交所得稅97 089
貸：銀行存款97 089
（2）根據上述資料，有關2009年12月31日的科目餘額：
項目行次本年實際上年實際（略）一、淨利潤1237 901加：年初未分配利潤250 000其他轉入4二、可供分配的利潤8287 901減：提取法定盈餘公積923 790.10提取法定公益金1011 895.05三、可供投資者分配的利潤11252 215.85減：應付優先股股利12提取任意盈餘公積13應付普通股股利1432 215.85轉作股本的普通股股利15四、未分配利潤20220 000資料4：根據資料1，按照工作底稿法（T型賬戶法略）可以編製現金流量表如下：
第一步，將資產負債表的期初和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄；
第二步，對當期業務進行分析並編製調整分錄。編製調整分錄時，要以利潤表項目為基礎，從“主營業務收入”開始，結合資產負債表項目逐一進行分析。調整分錄如下：
（1）分析調整主營業務收入：
借：經營活動現金流量——銷售商品收到的現金1 201 000
應收賬款300 000
貸：主營業務收入1 250 000
應收票據200 000
應交稅費51 000
（2）分析調整主營業務成本：
借：主營業務成本750 000
應付票據100 000
貸：經營活動現金流量——購買商品支付的現金844 700
存貨5 300
（3）計算營業費用付現：
借：銷售費用20 000
貸：經營活動現金流量——支付的其他與經營
活動有關的現金20 000
（4）調整本年營業稅金及附加：
借：主營業務稅金及附加2 000
貸：經營活動現金流量——支付的各項稅費2 000
（5）調整管理費用：
借：管理費用158 000
貸：經營活動現金流量——支付的其他與經營
活動有關的現金158 000
（6）分析調整財務費用：
借：財務費用41 500
貸：經營活動現金流量——銷售商品收到的現金20 000
預提費用11 500
長期借款10 000
（7）分析調整投資收益：
借：投資活動現金流量——取得投資收益所收到的
現金30 000
——收回投資所收到的現金16 500
貸：投資收益31 500
短期投資15 000
（8）分析調整所得稅：
借：所得稅102 399
貸：應交稅費102 399
（9）分析調整營業外收人：
借：投資活動現金流量——處置固定資產收到的
現金300 000
累計折舊150 000
貸：營業外收入50 000
固定資產400 000
（10）分析調整營業外支出：
借：營業外支出19 700
投資活動現金流量——處置固定資產收到的現金300
累計折舊180 000
貸：固定資產200 000
（11）分析調整壞賬準備：
借：經營活動現金流量——支付的其他與經營
活動有關的現金900
貸：壞賬準備900
（12）分析調整待攤費用：
借：經營活動現金流量——支付的其他與經營
活動有關的現金10 000
——購買商品支付的現金90 000
貸：待攤費用100 000
（13）分析調整固定資產：
借：固定資產1 501 000
貸：投資活動現金流量——購建固定資產支付
的現金101 000
在建工程1 400 000
（14）分析調整累計折舊：
借：經營活動現金流量——支付的其他與經營活動
有關的現金20 000
——購買商品支付的現金80 000
貸：累計折舊100 000
（15）分析調整在建工程和工程物資：
借：在建工程478 000
工程物資150 000
貸：投資活動現金流量——購建固定資產支付的現金350 000
長期借款150 000
應付職工薪酬28 000
其他應交款100 000
（16）分析調整無形資產：
借：經營活動現金流量——支付的其他與經營活動
有關的現金60 000
貸：無形資產60 000
（17）分析調整短期借款：
借：短期借款250 000
貸：籌資活動現金流量——償還債務所支付的現金250 000
（18）分析調整應付工資：