②銀行日記賬的登記。銀行存款日記賬是逐日逐筆記錄一個單位銀行存款收付及結存情況的賬簿。國家統一會計製度規定，企事業單位應按開戶銀行、其他金融機構、存款種類及貨幣種類，分別設置銀行存款日記賬，所設置的銀行存款日記賬，由出納人員根據審核合法的銀行存款收付憑證（包括現金付款憑證中的存款業務）和原始憑證，按照業務的發生額和結存額登記，以便隨時掌握銀行存款的收支動態和結存餘額。有外幣存款的企業，應分人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。
（4）每日營業終了，應分別計算當日的現金、銀行存款各自的收入和付出的合計數，以及賬麵結餘數，並將現金日記賬的賬麵餘額與庫存現金實有數核對，銀行存款的結餘數則應定期與銀行對賬單核對。
每日按照下列公式核對：
本日餘額=昨日餘額數+本日收入金額合計數-本日付出金額合計數
結出當天的賬麵餘額，再與實存數進行核對。
①出納日記賬除了必須逐日結出餘額，每月末還要按規定結賬。凡需要結出餘額的賬戶，結出餘額後，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或“貸”等字樣。沒有餘額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，並在餘額欄內用“√”表示。在任何情況下，出納日記賬不得出現貸方餘額（或紅字餘額）。
②實行會計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印。發生收款和付款業務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬，並與庫存現金核對無誤。但是，現金日記賬和銀行存款日記賬的打印，由於受到打印機條件的限製，可采用計算機輸出的活頁賬頁裝訂成冊，要求每天登記並打印，每天業務較少、不能滿頁打印的，可按旬打印輸出。一般賬頁可以根據實際情況和工作需要按月或按季、按年打印；發生業務多的賬簿，可滿頁打印。
（5）賬簿記錄發生錯誤，不準塗改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照正確的方法進行更正。
在實際工作中，出納人員應根據審核無誤的收款憑證和付款憑證及時準確地登記“現金”、“銀行存款日記賬”和有關有價證券庫存明細賬（其他賬由不從事出納工作的賬會人員登記），並且將每日結出“現金日記賬”的餘額與實際庫存現金數核對，結出銀行存款的收入（借方）合計與付出（貸方）合計以及當期餘額，出具“出納對賬單”與總賬會計對賬。
3.實例
（1）現金日記賬的登記。
“例”光明工廠2006年8月29日現金餘額為1018.20元，銀行存款餘額41620.24元，在8月30日時發生下列經濟業務，並已編製收、付款憑證。
①以現金226.8元購買打印紙（單價：32.40元/包）（現付字第68號憑證），會計分錄為：
借：管理費用——辦公費 226.8
貸：庫存現金 226.8
②職工張明暫借差旅費400元，以現金付訖（現付字第69號憑證），會計分錄為：
借：其他應收款——張明 400
貸：庫存現金 400
③開出現金支票從銀行提取現金42.0元發工資（銀付字第25號憑證），會計分錄為：
借：庫存現金 42.0
貸：銀行存款 42.0
④公司倉庫產品發生黴爛變質，造成損失500元，經查明為保管員王某失職造成，按規定應由王某賠償損失。實際發生責任事故時，由會計人員編製如下會計分錄：
借：其他應收款——財產賠款——王某 500
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 500
實際收到王某交來的賠款時，應編製現金收款記賬憑證（現收字第38號憑證），作如下會計分錄：
借：庫存現金 500
貸：其他應收款——財產賠款——王某 500
⑤收到某工廠退回的包裝物押金100元。企業收到工廠退回的包裝物押金時，應按規定編製現金收款記賬憑證（現收字第39號憑證），會計分錄為：
借：庫存現金 100
貸：其他應收款——包裝物押金 100
⑥發放工資42.0元，憑證為現付字第70號，會計分錄為：
借：應付職工薪酬 42.0
貸：庫存現金 42.0
⑦職工王強報銷差旅費300元，憑證為現付字第71號，會計分錄為：
借：銷售費用 300
貸：庫存現金 300
根據以上現金業務登記現金日記賬。
（2）銀行存款日記賬的登記。
8月30日發生的銀行存款收付業務如下：
①30日，收到銀行轉來南京市甲百貨公司購買C商品的79號電彙單，計彙款45.0元（銀收字第17號憑證），會計分錄為：
借：銀行存款 45.0
貸：應付賬款——甲百貨公司 45.0
②30日，開出第1781號轉賬支票支付市某工程公司修理倉庫費用270元（銀付字第26號憑證），會計分錄為：
借：管理費用——維修費 270
貸：銀行存款 270
③銷售B商品10個給某商貿公司，收到轉賬支票，價稅合計38.0元，稅率為4%，當日填寫銀行進賬單送存銀行（銀收字第18號憑證），會計分錄為：
借：銀行存款 38.0
貸：主營業務收入 3653.85
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）146.15
④收到銀行轉來上海乙百貨公司預購商品的電彙款40.0元（銀收字第19號憑證），會計分錄為：
借：銀行存款 40.0
貸：預收賬款——乙百貨公司 40.0
⑤開出轉賬支票支付前欠丙電器廠貨款32.0元（銀付字第27號憑證），會計分錄為：
借：應付賬款——丙電器廠32.0
貸：銀行存款 32.0
⑥收到丁紙廠開出的轉賬支票，歸還前欠貨款52.0元，當即存入銀行（銀收字第20號憑證），會計分錄為：
借：銀行存款 52.0
貸：應收賬款——丁紙廠52.0
1.結賬
所謂結賬，是指在會計期末計算出各賬戶的本期發生額和期末餘額。
出納員應將一個會計期內所發生的所有資金收付業務全部登記入賬並核對無誤。為了了解本單位在本期內貨幣資金的全部收付情況和期末結存情況，並為編製會計報表提供依據，出納員應通過結賬的方式，計算出本期內現金和銀行存款的收入總額、付出總額和期末餘額。其中，期末餘額的計算公式為：
期末餘額=期初餘額+本期收入-本期支出
結賬應按期進行。會計期間一般實行日曆製。各單位應於月末、季末和年末結賬，其中月末和季末結賬稱為結算，年末結賬稱為決算。另外，現金日記賬和銀行存款日記賬應當逐日結出賬麵餘額。
結賬以前，出納員應首先查明本期（包括當日、當月、當季和當年）所發生的所有款項收付業務是否都已取得原始憑證，是否都已編製收付款憑證並已經登記入賬。對於在對賬過程中發現的各種問題應及時處理了結之後才能結賬。
（1）結賬方式。
2.對賬
對賬是指通過會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符的一項會計工作。
在會計工作中，由於種種原因，難免發生記賬、計算等差錯，也難免出現賬實不符的現象。為了確保賬簿記錄的正確、完整、真實，在有關經濟業務入賬之後，必須進行賬簿記錄的核對。對賬工作是保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符的一項檢查性工作。
對賬分為日常核對和定期核對兩種。日常核對是指會計人員在編製會計憑證時，對原始憑證和記賬憑證的審核；在登記賬簿時，對賬簿記錄與會計憑證的核對。定期核對是指在期末結賬前，對憑證、賬簿記錄等進行的核對。
（1）現金日記賬的核對。
①現金日記賬與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。