工作執行不嚴：財務人員對於財會工作得過且過，企業中的一係列財務活動沒有進行逐筆詳查，籠統地進行登記管理，導致會計人員在年度核算時數據不明不清。
由於以上三方的工作不嚴格，導致整體的財務管理工作不嚴格，工作情況混亂，工作程序經常出現偷工減料的情況，嚴重影響到應收賬款工作的正常開展。
三、醫藥企業加強對應收賬款管理的策略
（一）加強銷售業務管理，建立健全客戶信息數據庫
除了要加強對應收賬款的管理，還應從根源上減少應收賬款的產生。從簽訂合同、發貨、收款、清欠到倉儲，每一個環節都要進行嚴格的管理控製，要求單人單崗，不允許越庖代廚工作，也不允許一人身兼多個不相容的崗位，以此分離崗位職能，形成循環的互相監督網，防止徇私舞弊現象的出現。其次還要重視客戶信息的收集和分析處理，建立健全客戶信息數據庫，妥善保管好每一次的客戶資料信息，構建企業內部的資源信息共享平台，優化每一次的交易對象的挑選工作，降低企業銷售上的信用風險。公司應製定《客戶信用管理製度》對客戶信用期限及信用額度進行控製，按規定的審批權限設置各客戶的授信額度及授信期限。
（二）提高對應收賬款的管理意識
醫藥企業的高層管理者必須要提高對應收賬款的管理重視度，要意識到應收賬款在財務管理中的重要地位，並且要帶動企業上下，全麵提高企業的應收賬款的管理意識。在企業中設立專項小組進行應收賬款的管理工作，並設置專門的稽查小組來全程監控應收賬款的管理工作。特別是有問題的應收貨款，要進行重點稽查，督促營銷員及時回籠貨款。同時，企業要定期展開專題會議，集體討論如何減少應收賬款的出現，提高應收賬款的管理能力和水平，對應收賬款存在的風險和問題進行詳細的分析探討，並得出可行的解決措施。
（三）建立定期對賬製度
財務部門在收到銷售日報表後及時做好複核、入賬工作，確保應收賬款的及時性，以便進一步做好應收賬款的對賬工作。為確保應收賬款的賬賬、賬實相符，各營銷員應及時將銷售發票交給客戶（應有客戶的簽收記錄）並務必做到定期（每月一次）或不定期與客戶對賬並及時收取欠款。半年度或年度的對賬單上須蓋有客戶公章或其它具有法律效應的證明文件。應收賬款稽查組應對所有客戶的應收賬款進行定期或不定期的進行稽查核實。對賬之後的一切文件、票據等等相關資料都必須妥善整理存檔，以便財務人員進行核算和追收賬款的人員進行工作核對。日後若出現需要法律仲裁或索賠的情況時，也能提供最有力的證據。
（四）健全績效考核機製和責任關聯製度
製定《應收賬款管理製度》，建立健全責任關聯製度和績效考核機製，嚴格考核，實行獎懲。將崗位工作、崗位權責明確到個人，保證業務的每一個環節出現問題都能找到負責人員承擔責任。在應收賬款的管理工作上，要將應收賬款的貨款回籠情況納入員工的績效考核內容中，對應著業務績效情況進行適當的獎懲，提高員工的工作積極性，同時也提高員工的責任心。對於回籠不了的壞賬，應當查明原因，明確責任，並嚴格履行審批程序。凡營銷人員因工作需要調離本崗位的，應與客戶對清賬目並由客戶確認後，與接任者辦好所管轄客戶應收賬款餘額的書麵交接事項及業務活動中其他約定事項的書麵移交手續，所在部門的經理作為移交雙方的監證人，三方應在移交書上簽字，明確雙方的經濟責任。
（五）構建風險轉移機製
醫藥企業管理者要有明確清晰的風險防範意識，在企業中建立健全風險轉移機製，當企業的應收賬款中出現壞賬或不可回收的情況時，要及時將賬目進行轉化轉移。
四、結束語
如今市場上的醫藥企業何其多，消費者擁有多元化的選擇，醫藥企業要想能夠在眾多競爭者中突出重圍，爭奪更多的客源，必須要從內部開始整改自身，加強對應收賬款的管理，提高整體的企業資金管理能力，從而提高企業整體實力。
參考文獻：
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