公司財會部門應依據采購合同、入庫單、發票等及時作賬務處理。采購款的支付應由采購部門根據采購合同及到貨情況提出申請，填製付款申請單，附齊相關單據，經采購部門負責人審核簽字，公司分管領導審批後送財會部門審核，財會部門根據資金安排、使用計劃、預付情況及合同約定辦理款項支付手續，采購款支付應經總會計師審批後辦理。該環節的重點是檢查財務入賬手續是否齊全，暫估入賬是否及時合理；檢查采購款支付的依據是否齊全，與合同約定是否相符，發票是否符合稅務機關的要求相關審批是否符合權限。
在日常的付款中采用先對帳後付款的方法實現對往來款項時時核對，年末對每一往來款項實行全麵核對。
2013年8月，港埠分公司開始統一繳納增值稅，增值稅在繳納過程中可以獲得以成本為依據的進項稅抵扣。這就使得對原材料采購稅費籌劃顯得尤為重要。
通過提前對供應商進行一般納稅人的情況調查並與簽訂了協議（開局增值稅發票價格不變，及部分商價格浮動的範圍），實現了營改增管理的平穩過渡。
掌握市場信息動態，降低燃油成本。燃油價格隨市場波動極大，為避免多頭采購提高采購業務效率減低采購成本。通過與中國石油化工總公司山東煙台石油分公司簽訂了長期供貨合同，在享受會員待遇的同時，還可以得到價格變動的信息預報。在預計價格上調的前一兩天，調集資金集中采購。2013年40%的燃油是在價格上調前購買的，按平均每噸上調60元算，全年僅燃油款一項估計節約十萬元。
（五）整合加快沉澱資金的運用
通過全麵的倉庫清查工作，對庫存物資進行清查、盤點、做到準確及時地反映真實庫量。按照內部控製的要求聯合港埠分公司物資站重點做了以下工作：
2013年5月在“三壓縮”、“二減少”、“一加快”物資清查的基礎上，將港埠公司劃撥出去的980C、980F裝載機的配件，價值70餘萬的閑置配件轉給了集團內維修中心，既盤活資產準確又反映庫存量。
利用物資管理係統及時查找庫存信息。通過及時了解庫存動態，並且根據物資係統的統計，每月進行盤點，每半年進行清查，做到帳物卡相符，及時糾正所發現的問題。
針對燃油等管理的高風險領域，權衡成本效益之後，采取控製措施將風險控製在可控範圍。例如，使用IC卡加油係統使燃油庫存日清月結，能夠對燃料實行動態管理。
建立了存貨盤點製度，每年末開展全麵的盤點清查。由物資站、技術設備科、安全質量科、商務科、綜合服務站等基層單位分別組成清查小組由各部門負責人任組長，每個小組成員中有一名財務人員，按照內控製的要求清查結果形成涵蓋清查人員、時間、過程、物資明細、盤盈、盤虧的原因及處理意見等內容的書麵文件。
（六）建立分析與考評製度
財務部部門應會同有關部門定期對計劃準確率、保證供應率、質量合格率、廠家直供率以及采購管理等情況進行分析，並及時向公司領導報告。同時，嚴格的考核是使規章製度落到實處的重要保障，港埠公司一方麵需加強考核工作本身的精細化，另一方麵，需維護考核的嚴肅性，對查出的問題及時提出，獎罰分明，並竭力協助二級單位解決，尤其在降低主材消耗上嚴格考核，把消耗降到最低。針對材料消耗超標的單位，共同查找原因研究解決辦法，並將考核結果與獎勵進行掛鉤。
（七）切實提升控製管理的執行效率
在建立了完善的內部控製管理製度和嚴密合理的采購程序的基礎上，是否能夠有效執行便成為關鍵環節。在提升執行效率方麵，一方麵，延伸監督過程，由以往的事後監督向事前、事中的監督進行轉變；另外拓寬監督管理渠道，充分發揮群眾監督，督促和約束采購部門的效率和質量，提升內控的有效運行。製定內部控製管理考核及責任追究製度，明確相關部門及員工在內部控製管理中承擔的責任，並進行執行情況的考核。追究因工作責任心不強造成嚴重損失後果的人員的責任，並通過必要的處罰以警醒各級管理人員的履職意識，減少因機關內部冗餘拖遝而造成的不必要的內控浪費。
本文所述的原料物資成本管理，隻是在加強內部控製管理工作實際中的一些嚐試和摸索。建立全麵的增強內部管理控製，迎合市場競爭，提升企業的價值，需要我們不斷的從工作實踐中加以科學總結，相互交流共同提升。
參考文獻：
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