完善企業內部控製製度，提高財務風險應對能力
財務分析
作者：阮樹春
【摘要】完善企業的內部控製製度，是在市場經濟條件下企業增強自身競爭力，獲得更大生存和發展空間的必然要求。加強企業的內部控製不僅能夠提高會計信息的質量，保證資產的安全，還可以提高企業防範財務風險的能力及管理水平，從而實現企業的效益與價值的最大化。本文分析了企業內部控製中存在的問題，並就如何提高企業財務風險應對能力提出了有效的措施，以供參考。
【關鍵詞】內部控製 企業管理 財務風險
近年來，在我國的一些企業中存在著內部控製製度不健全、內部控製以及財務風險意識不強等問題。正是由於企業內部控製不完善，使得徇私舞弊甚至貪汙腐敗的事件層出不窮，最終使企業陷入經營困難甚至破產的局麵。企業的財務風險存在於生產經營的每一個環節之中，而完善企業的內部控製製度，有利於提高企業防範財務風險的能力，盡可能地降低企業因為財務風險而帶來的損失。
一、現階段企業內部控製存在的問題
企業的內部控製主要包括內部環境、控製活動、風險評估、信息及溝通和內部監督等五個方麵。建立並完善企業的內部控製製度可以有效提高企業防範風險的能力，對於實現企業的經營目標以及可持續發展具有重要意義。很多企業的管理者已經認識到了完善企業內部控製製度對於企業的重要意義，企業內部控製的理論和實踐也獲得了空前的發展。但是在現階段，由於內部控製失效使得企業的管理混亂，麵臨的財務風險也大大增加，企業的內部控製在實踐中仍存在著一些問題。
（一）對內部控製製度缺乏必要的重視
很多企業尤其是中小企業在生產經營過程中容易出現重效益而輕管理的情況，自我防範和自我約束的機製尚不健全。有些企業的管理者不重視發揮內部控製的作用，認為其可有可無；有的企業內部控製製度形同虛設。還有些企業不能適應外部環境的變化，沒有及時建立並完善內部控製製度。有的企業雖然建立了內部控製製度，但是在實施的過程中出現了很多問題，沒有充分發揮其作用。
（二）缺乏完善的監督機製
很多企業都是依靠內部審計部門來開展監督評審工作的，而審計部門在企業往往缺乏應有的獨立性。很多企業的內部審計部門要麼直接隸屬於財務部門，要麼與財務部門同歸一人領導，導致其監督評審結果不客觀不真實，不能有效地反應出企業的實際情況，從而失去了監督的意義。除此之外，內部審計部門在進行監督時沒有充分地發揮其作用，往往僅限於對賬目的審核，而在監督以及評價內部控製製度方麵卻有所缺失，沒有給予必要的重視。
（三）企業會計人員的素質有待提高
會計人員的素質不高主要表現在三個方麵：第一，文化程度在總體上偏低；第二，業務素質不高；第三，道德素質也不高。首先，我國現有的會計人員受過大中專教育的隻占到總數的60%左右，在知識層次和年齡結構上已不能滿足企業實際工作的需要。其次，會計人員的業務素質不高使得會計信息嚴重失真，在進行業務處理時出現的判斷失誤較多，偏差較大。另外，由於很多會計人員缺乏嚴謹的工作態度和敬業精神，導致會計信息的準確性和可靠性大大降低。最後，會計人員的道德水準不高降低了會計工作的質量，很多企業存在著弄虛作假、投機倒把等行為，其中會計人員的參與度很高。甚至有些注冊會計師也違反職業道德，不講誠信，給企業帶來了嚴重的經濟損失，同時也損壞了企業形象。
二、完善企業內部控製、提高企業財務風險應對能力的措施
（一）要高度重視財務工作，建立相應的財務機構
企業的管理者要積極轉變管理理念，高度重視財務工作。長期以來，企業在財務管理方麵存在著認識不足的問題，將財務管理的內容僅僅限定在營運資金管理這一塊。在新的經濟形勢下，財務管理早已取代了生產管理成為企業管理的核心。因此，企業要從根本上轉變管理理念，要高度重視企業的財務管理、財務預算、營運資金管理以及財務控製等工作，對於提高企業的管理水平，降低企業的財務風險具有十分重要的意義。
另外，企業還要讓財務負責人進入公司的管理層，以使其在融資、投資管理以及企業規劃等方麵發揮重要作用。同時要完善企業的財務管理製度，強化企業的內部管理，從而為企業的安全運營提供保障。
（二）提高企業管理者以及會計人員的素質
要完善企業的內部控製製度，充分發揮內部控製的作用，必須設計並製定相應的行為規範並使其得到切實有效的執行，而這些活動都需要人的參與。因此，努力提高公司人員的素質，才能真正發揮內部控製製度的作用，對於保障內部控製製度的有效運行具有重要意義。首先，企業的管理者和決策層要做到身體力行，起到良好的帶頭作用。其次，要重視企業文化的激勵作用，不斷提高員工的整體素質，保證內部控製製度能夠得以有效的貫徹和執行。