（二）資金調撥管理
基於雲平台的資金管理係統需要確保資金業務的有效落實，並對相應的業務資金需求進行資金劃撥。雲端的資金管理係統可與企業相應的銀行和其他會計核算業務對接，實現真正的係統集群，形成司庫管理。經營活動、投資活動、籌資活動的發生使得集團企業資金在企業外部或內部流動，而集團的資金調撥實行收支兩條線的管理方式，集團企業和其分子公司都分別設立收入和支出賬戶。分子公司收到集團劃撥的貨幣資金都必須存入指定的收入賬戶，一般不能隨意挪用。當業務活動發生時，分子公司需向集團企業填寫資金需求申請書，該信息通過雲平台上傳至集團企業，集團的相關管理者審批資金需求申請書時，需要結合分子公司的資金計劃考慮審批金額，以資金計劃的金額為基準，考慮是否通過分子公司的資金需求申請，最後向分子公司的指定賬戶劃撥資金。
（三）資金分析與考核管理
資金分析是集團企業作出正確投資決策、融資決策的關鍵。集團企業可借助大數據技術對曆史業務數據進行分析，分析企業不同業務涉及的不同現金流活動，從而幫助企業預測日常經營活動發生的資金收入和支出，並能準確提供企業融資、投資計劃所需的關鍵數據。資金分析可以幫助集團企業更準確地預計現金的需求，減少資金積壓，快速確定盈餘的資金，作出合適的投資決策以提高集團企業總體效益。資金分析還可評估企業的流動資金狀況和貨幣管理風險，有助於企業降低成本。
資金的考核管理主要受各分子公司對集團企業績效的影響。分子公司資金的流動信息通過雲會計平台進行實時可視化監控，利用雲技術可以分析出各分子公司的資金利用率，最終確定對集團企業績效的影響，從而對分子公司進行考核。資金監控是對分子公司資金存量和流量的監控，可提高資金在可控範圍內的利用率。例如，分子公司向外部企業投資時，基於雲會計平台的資金管理係統能保證信息流的完整性、真實性以及有效性。當資金被劃出後，雲平台就會向集團企業傳遞這筆投資款的投資對象、投資項目及預測投資收益等信息，這樣企業可通過雲平台隨時掌握分子公司的資金流情況。
四、結束語
大數據、雲會計技術為集團企業實現全覆蓋的資金管理和科學的經營決策提供了技術支撐。本文研究了雲會計對企業資金管理在資金利用率、效率、資金安全等方麵的影響，結合大數據、雲會計技術的特征，構建了一個基於雲會計的集團企業資金管理框架模型，並詳細闡述了資金收付、資金調撥、資金分析與考核等資金核心管理模塊的具體應用。期望本文的研究能為集團企業進行資金集中管理提供新的思路。
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