淺談糧食企業營運資金風險防範與管理
財務分析
作者：劉丹
【摘要】營運資金是企業流動性最強、控製風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。因此，必須加強對企業營運資金的管理和控製，建立健全營運資金內部控製，確保經營管理活動合法而有效。
【關鍵詞】營運資金 風險 防範 管理
一、加強營運資金風險防範與管理的意義
對國有糧食企業來說，營運資金和糧食安全同等重要，管好用好營運資金是實現“兩個確保”、“三個維護”的重要保證；是國有糧食企業執行政策性糧食收購任務的重要資源之一，也是國有糧食體係形象的重要展示。營運資金的風險防範與管理在國有糧食企業的財務管理工作中顯的尤其重要，其風險管理工作複雜、頻繁且不容延緩。
營運資金是企業流動資產減去流動負債後的餘額，營運資金風險是指因營運資金不足等原因給企業財務狀況和財務成果帶來負麵影響、造成經濟損失的可能性及對營運資金安全產生的影響。它是企業麵臨的主要財務風險之一。國有糧食企業營運資金風險主要體現在:營運資金安全風險、擴大貿易購銷風險及賒銷往來風險等。加強營運資金風險防範於管理是企業財務管理的當務之急，重中之重。
二、糧食企業主要的營運資金風險及其表現形式
(一)財務管理製度執行的風險
國有糧食企業建立了內控管理製度、預算管理製度、財務基礎工作管理辦法、企業內部財務管理製度、存貨盤點製度等相關規章製度，國有糧食企業建立完善了規章製度，但執行落實是否到位，如不按照規定執行形同虛設，這樣都會對營運資金產生風險。已製定的製度部分內容不適應企業需要沒有及時更改，對企業的經營活動中新發生的業務起不到監督指導作用。已有的規章製度內容不詳細，業務流程有變化的，實際工作中都會產生風險。
(二)收購時期收購資金安全風險
國有糧食企業在收購時期，大量收購糧食，需要大量現金為農民支付糧款，這樣企業在到銀行提取現金以及在收購庫點用現金支付糧款時都存在資安全風險。
（三）貿易糧油購銷營運資金風險
國有糧食企業逐步擴大貿易糧油購銷業務，在擴大貿易糧油購銷的同時貿易糧油收購營運資金增加，需要向外部借款，貿易糧油存貨增加的同時貿易糧油借款增加，國有糧食企業償還借款及借款利息風險增加。
（四）應收賬款風險
國有糧食企業銷售時一般采取先款後貨的原則，但不能絕對沒有賒銷存在，存在應收賬款就會存在應收賬款的壞賬風險。
（五）財務人員素質不高，缺乏風險意識
任何製度的理解和執行，人員的素質是非常重要的條件，國有糧食企業財務人員的文化程度、業務素質、其他綜合素質及財務管理觀念、職業道德都參差不齊，有待進一步提高。
三、國有糧食企業營運資金風險防範及管理的措施
(一)加強製度執行力，進一步完善企業的財務管理體係
1.內部環境是推動企業發展的關鍵動力，完善財務管理製度的同時，應認真分析經營活動中存在怎樣的風險，真對這些風險是否采取了有效的控製措施，在此基礎上對現有的內部財務管理製度進行補充和完善，即查缺補漏，使健全後的內控財務控製製度成為一個係統的、包容的、完整的、實用和操作性都強的內控控製製度。
2.在加強健全內控控製的同時，應注重內控控製製度在直屬企業中的運用，再好的內控控製製度如果在企業中形同虛設，不按照規章製度辦法也無濟於事，也無法控製風險。例如:企業建立了全麵預算管理手冊和內控控製手冊，但部分企業不按照內控要求操作、不按照內控要求設立崗位，一人兼職不相容的崗位，這樣不但不能控製風險反而會增加風險；另一方麵部分企業在實際工作中不按照年初編製的全麵預算執行或部分企業全麵預算全部由財務科編製，這樣同樣會增加風險。
（二）加強收購資金管理，減少收購資金風險
國有糧食企業在收購時期都存在提取大額現金，用現金支付糧款的現象，我們企業一般的做法是與銀行溝通由銀行派押款車為我們押運現金，對糧食經紀人通過網銀支付糧款，這樣我們規避了一部分資金安全風險，但現金支付風險應然存在。我們是否可以與商業性銀行合作設計一個軟件，首先企業在當地商業性銀行建立一個臨時收購賬戶，將收購資金轉入臨時收購賬戶中，在收購過程中由企業財務人員結算後直接給郵政部門發送付款指令，賣糧人可以憑著加蓋企業印章的結算單到企業開立臨時賬戶的銀行提取現金。這樣一方麵我們規避了大額提取現金風險與現金支付風險；另一方麵也有效降低了賣糧人因攜帶、保管現金和出現假幣等風險。