加強資金監管 防範資金風險
投資理財
作者：臧彩麗
摘要：加強鐵路資金監管，防範資金風險，確保資金安全，是鐵道結算中心的首要任務。建立建全結算業務規章製度、崗位職責，完善稽核後監督檢查製度是完成這一要務的關鍵。
關鍵詞：結算中心鐵路資金監管
鐵路資金是指鐵路企業財產物資的貨幣表現（包括貨幣本身），是各鐵路單位所有或承擔管理責任的各項資金。按照鐵路企業生產管理的特點，鐵路資金主要分為運輸進款資金和營業資金兩個各自獨立的部分，是鐵路建設的重要保證。鐵路資金安全監督管理的原則是立足源頭治理、依法規範監管、落實監管責任、確保資金安全。
鐵道結算中心（以下簡稱結算中心）是鐵路內部的貨幣資金管理機構，主要任務是依托開戶銀行為鐵路單位辦理業務結算，集中管理、統一調度全路貨幣資金。加強資金監管，防範資金風險，確保資金安全，是結算中心的首要任務。結算中心要完成好這一要務，主要從以下幾個方麵入手：
一、加強鐵路單位賬戶管理
鐵路單位原則上隻能在結算中心開戶。單位住所地無結算中心或因特殊業務需要，經過批準可在銀行開立賬戶。鐵路單位開戶實行審批、備案管理製度。
嚴格賬戶的審批依據。鐵路單位賬戶的審批實行審批部門與同級結算中心會簽製度，所有申請批準開設的賬戶必須經同級結算中心會簽，否則審批的賬戶無效。
嚴格賬戶的備案製度。鐵路單位開設賬戶必須及時到審批會簽的結算中心備案。凡批準在結算中心開設賬戶的，即為已備案；凡批準在商業銀行開設賬戶的，開戶單位必須在賬戶開設後10個工作日內到當地結算中心備案。
嚴格賬戶的開戶依據。申請開設賬戶的單位應提供單位成立的批準文件、營業執照、組織機構代碼證及內設財務機構證明，單位負責人及財務負責人身份證複印件等；鐵路單位申請開設與投資、借款等業務賬戶的，需提供與業務相關的合同、董事會決議、辦公會議紀要等文件及資料。
鐵路單位辦理戶名變更和銷戶時，由賬戶審批部門會同同級結算中心出具同意變更及銷戶意見後，辦理變更和銷戶手續。
鐵路單位撤銷，銷戶前結算中心應監督其及時將賬戶內資金劃轉至接收單位（或主管單位）指定賬戶中，任何單位和個人不得轉移、挪用和私分賬戶內資金，以確保資金安全。
結算中心要通過賬戶審批會簽和備案，將賬戶信息實時納入賬戶管理子係統，記錄並核對賬戶相關信息，發現有未備案以及紙質審批資料與係統記錄不符等問題，要及時通知申報單位和財務主管部門，確保係統真實反映賬戶的全麵基礎信息。
結算中心對鐵路單位賬戶實行年檢製度。每年的四月底前對上一年度的單位內部賬戶和銀行賬戶進行年檢。要求單位如實報送賬戶資金狀況及資產負債表，結算中心據此審核，防止單位錯報漏報賬戶數量及資金存量。
二、加強對開戶單位的櫃台支付監管
結算中心對結算業務嚴格審核，規範操作，不符合規範的業務不予受理，不符合規定的資金不予支付，發現問題實時上報，把好鐵路資金支付監管關。中心要求單位支付資金時嚴格按預算執行，各單位辦理預算內支付時，須在結算憑證上標注“預算”字樣；預算外資金支付禁止將票據交收款方“倒進賬”，必須由付款單位主動到結算中心或銀行辦理付款，同時提供資金支付審批的原件及複印件。中心嚴格審核支付業務的支付憑證票麵及資金流向，所有支付都必須嚴格審核印鑒，大額支付必須雙人折角驗印。
結算中心嚴格監督審核各單位的現金提取業務，把好鐵路現金支付管理關。各單位提取現金時中心對其用途、額度進行審核確認，根據金額大小明確審核權限，審核確認後由協作銀行辦理現金支付。中心配合協作銀行，嚴格核定各單位的庫存限額，不定期對各單位的庫存現金進行抽查核實。
結算中心實行大額資金動態監督報告管理。大額資金包括轉賬支付和現金支付兩部分內容。轉賬支付大額資金是指鐵路單位每筆定額及其以上的資金，現金支付大額資金是指單位工資、獎金以外，每筆10萬元以上現金支付。中心要求開戶單位財務部門要及時將本單位大額支付定額及大額支付聯簽責任人報開戶結算中心備案。中心在為客戶辦理大額資金支付時，嚴格審核大額資金支付聯簽申請表，仔細核實各項內容真實、合規，及時記錄客戶大額資金支付情況，並於辦理支付的次一工作日書麵向財務主管部門報告，如實報告大額支付事項，不得漏報，更不能隱瞞不報。中心對大額資金動態異常的，要盡早采取措施避免資金損失。