工商銀行和寧波銀行的經營管理比較分析
財經觀察
作者：幹恒
摘要：本文通過分析中國工商銀行和寧波銀行2007年-2012年財務年度報告，將工商銀行和寧波銀行的經營管理狀況進行了比較分析，以找出兩家銀行各自的運營管理特色及優點。
關鍵詞：工商銀行寧波銀行財務報表經營管理
一、工商銀行和寧波銀行的盈利性分析
衡量商業銀行盈利能力的指標主要有：營業利潤率、淨資產收益率、每股收益等。
從2007年到2012年，工行的利潤裏連年上升，而在2008年金融危機下，許多以歐美為母國的跨國大銀行的利潤上升緩慢，甚至出現較嚴重的負增長，相比之下，工行的利潤表現得十分驚人。2007年～2012年，工商銀行的總收入並非一直上升。2009年受到金融危機的影響，總收入有所下降，然後再慢慢回升。工行2007年～2011年淨利潤的穩步增長源於總收入和營業支出增幅的差異，是同期營業支出相對總收入增幅更小或者降幅更大的結果。收入的快速增長是銀行在保持一定的利差和收費水平的情況下，適應國民經濟和居民需要，增加產品和服務銷售量，加快創新步伐，增加產品種類的結果。單純的存貸款利差對於淨利潤的提升影響是有限的，而銀行收費項目的增多與銀行不斷開發、推出新產品直接相關。支出增長較慢則主要是銀行業務和管理費用緩慢上升以及資產減值損失的計提保持在合理水平。業務和管理費用上升緩慢，一方麵得益於管理效率的提高，特別是信息係統、網絡平台和電子銀行的推廣，有效提升了銀行的經營水平；另一方麵，銀行員工，特別是業務部門、前台部門和一線部門的員工工作強度大的現象也較為突出。
而寧波銀行的利潤2007年到2012年穩步增長，其中2009年，由於受到金融危機的影響，利潤率有所下降，不過這屬於正常現象，因為在這一年中，很多跨國大銀行的利潤都會受到影響。寧波銀行的戰略定位是“中小企業銀行”和“個人銀行”，而寧波銀行的大部分業務網點都集中在沿海地區，09年由於受到金融危機的衝擊，沿海地區很多中小企業的生產均受到影響，導致寧波銀行的利潤下降。隨著國家宏觀調控政策的實施和經濟的複蘇，寧波銀行的利潤也不斷增長。
淨資產利潤率放映所有者投資的獲利能力，該比率越高，說明所有者投資帶來的收益越高。工行和寧波銀行這幾年的ROE都不斷的增長，淨利潤的高速增長是ROE逐年增長的主要原因。
二、工商銀行與寧波銀行安全性比較
衡量商業銀行安全性的指標主要有兩類：資本充足率指標和資產質量指標，我們通過比較四個代表性財務指標對工商銀行和寧波銀行的安全性進行對比。
1、資本充足率指標
兩家商業銀行的資本充足率和核心資本率都遠高於監管標準，這表明其抗風險的能力較強。對銀行經營而言，由於麵臨的風險較大，因此較高的資本充足率是必要的，但是過高的資本充足率會導致部分資本閑置，從而降低銀行的盈利能力。比如2007年末寧波銀行資本充足率高達21%，2007至2009年雖有所下降，但總體都高於15%。而工商銀行資本充足率2007年至2012年穩定發展，基本保持在13%左右。兩家銀行在核心資本充足率方麵的情況和資本充足率的情況一致，寧波銀行5年都高於工商銀行。寧波銀行雖然體現較高的安全性，但未來還需利用其綜合經營平台，進行多元化經營和業務創新，通過有效的資本管理實現銀行的安全性和盈利性的統一。
2、資產質量指標
不良貸款率指金融機構不良貸款占總貸款餘額的比重。不良貸款是指在評估銀行貸款質量時，把貸款按風險基礎分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中後三類合稱為不良貸款。不良貸款率高，說明金融機構收回貸款的風險大；不良貸款率低，說明金融機構收回貸款的風險小。我國不良貸款監管標準為小於5%，兩家銀行都低於監管要求。具體來說，工商銀行2007年至2011年，不良貸款率逐漸從2.74%降到0.94%，寧波銀行不良貸款率維持在0.6%左右。寧波銀行不良貸款控製方麵優於公司銀行，體現審慎經營的特點。
撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對不良貸款的比率，是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。這個指標考察的是銀行財務是否穩健，風險是否可控。此項比率應不低於100%，否則為計提不足，存在準備金缺口。比率越高說明抵禦風險的能力越強。兩家銀行從2008年到2011年撥備覆蓋率大致相同，都在逐步提高撥備率，體現審慎經營的要求。