三、啟示與建議
1、建立統一的風險評估體係
每個企業都有來自內部和外部的各種風險，這些風險會影響著企業的發展，所以企業要及時分析出在經營活動和內部控製中的風險，製定相應的應對策略。企業的風險評估係統是企業集團各種行為的邊界，明確了各子公司可以做什麼，不能做什麼，當子公司有越界行為時，母公司能及時發現並對其控製，使損失將到最低。皖江物流應當建立健全的風險評估係統，通過收集各子公司的相關信息，結合實際情況，及時識別企業的內外部風險並對他們進行準確的評估，確定相應的風險承受度。在董事會下專門設立一個部門進行風險管理，製定相應的風險管理標準和政策，根據自己實際情況確立具體的風險管理準則，對風險進行準確的識別和分析，及時做出風險報告和相應的處理方案，全麵快速的控製風險。
皖江物流還應當重視企業的內部審計工作，選取具有專業勝任能力的人進行內部審計，加強內部審計的獨立性。內部審計機構的責任是有效的監督和檢查內部控製的實施情況，對於發現內部控製中的缺陷，應當按照企業的相關規定和製度進行處理，當發現重大缺陷時，可以直接向公司管理層反映。由於母公司與各子公司的經營理念，組織結構和外部環境有所不同，所以皖江物流應當按照規章製度為淮礦物流建立控製環境和相應的控製框架，主要包括確定淮礦物流章程的主要條款，選任公司的主要負責人。形成企業集團的控製環境，從全局上保證了淮礦物流的經營運行與集團的整體戰略同步，保證了皖江物流的戰略目標的實現。
2、優化企業內部控製環境
首先，皖江物流應該塑造一個良好的企業集團文化，有一個全體員工都遵循的信念和價值觀等，加強內部控製的透明度和參與度。有完整的內部控製獎懲製度，對於母公司或者子公司的違規、違法行為鼓勵員工舉報、投訴，有明確的製度說明舉報投訴的處理程序和辦結要求，使舉報、投訴成為企業收集信息的途徑之一。要加強員工的職業道德教育，提高他們的專業勝任能力，使員工們在有相互競爭的意識下能提高思想，充分發揮他們在內部控製方麵的主觀能動性。
其次，要重視公司的管理層。內部控製並不能約束企業董事本身，他們可以淩駕於內部控製之上，所以如果企業的管理者有行為不當或者出現危害公司的行為，企業就會蒙受損失。淮礦物流事件就是因為皖江物流沒有對淮礦物流董事長汪曉秀進行有效的監管，才使資金黑洞越滾越大。皖江物流應該加強對公司董事的法製教育，增強他們的法製觀念，做到依法決策、依法辦事、依法監督；定期對企業董事進行培訓和繼續教育，不斷提高他們的綜合素質。
3、建立健全的內部控製協調機製
企業的內部控製之所以沒有得到有效的執行，是因為沒有建立健全的內部控製協調機製。皖江物流作為母公司與他的子公司都有各自的企業目標和計劃，隻有讓他們的目標協調一致才能更好地完成公司的整體目標，所以公司應該成立一個健全的內部控製機製幫助他們共同協作，相互監督，淮礦物流的每次戰略決定都應該得到皖江物流的批準，並且在皖江物流的監督下實施；皖江公司應不定時對淮礦物流的財務及其他事務進行檢查，這樣就避免母公司與子公司之間信息溝通不暢，也避免了企業的內部控製沒有得到實施。
【參考文獻】
[1] 黃桂傑：企業集團內部控製問題解析[J].經濟縱橫，2008（6）.
[2] 李程程：企業經營風險內部控製研究[D].華中科技大學，2013.